浴室折舊費用(洗浴業(yè)的會計分錄)

1.洗浴業(yè)的會計分錄

洗浴業(yè)屬于服務(wù)業(yè)，其各項與服務(wù)直接有關(guān)的費用一般記入主營業(yè)務(wù)成本科目，對于燒水用的燃煤，在會計上可這樣處理：

借：主營業(yè)務(wù)成本

貸：外購燃料——煤

（或銀行存款、現(xiàn)金、應(yīng)付賬款等科目）

月末，將主營業(yè)務(wù)成本轉(zhuǎn)入本年利潤科目：

錯：本年利潤

貸：主營業(yè)務(wù)成本。

廚房購入買菜，調(diào)料 、燃料等數(shù)量金額不大，隨用隨買的話不入庫，直接記入管理費用；有存儲條件，購入數(shù)量金額較大，計入原材料，領(lǐng)用時計入管理費用。

購入大廳洗浴用品：洗發(fā)水，沐浴用品、毛巾、護膚品等，通常是一批購進，分期使用，購入時計入低值易耗品，領(lǐng)導(dǎo)用時計入主營業(yè)務(wù)成本。

庫房購入煙、酒、糖、茶等賣品，計入庫存商品，銷售領(lǐng)用計入主營業(yè)務(wù)成本。

擴展資料：

（一）月末，企業(yè)應(yīng)根據(jù)本月銷售各種商品、提供的各種勞務(wù)等實際成本，計算應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)的主營業(yè)務(wù)成本，借記本科目，貸記“庫存商品”、“勞務(wù)成本”科目。

采用計劃成本或售價核算庫存商品的，平時的營業(yè)成本按計劃成本或售價結(jié)轉(zhuǎn)，月末，還應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)本月銷售商品應(yīng)分攤的產(chǎn)品成本差異或商品進銷差價。

企業(yè)以庫存商品進行非貨幣性資產(chǎn)交換（在非貨幣性資產(chǎn)交換具有商業(yè)實質(zhì)且公允價值能夠可靠計量的情況下）或債務(wù)重組，應(yīng)按照該用于交換或抵債的庫存商品的賬面余額，借記本科目，貸記“庫存商品”科目。已計提存貨跌價準備的，還應(yīng)同時結(jié)轉(zhuǎn)已計提的存貨跌價準備。

（二）企業(yè)本期發(fā)生的銷售退回，一般可以直接從本月的銷售商品數(shù)量中減去，也可以單獨計算本月銷售退回商品成本，借記“庫存商品”等科目，貸記本科目。

（三）根據(jù)建造合同準則確認合同收入時，按應(yīng)確認的合同費用，借記本科目，按應(yīng)確認的合同收入，貸記“主營業(yè)務(wù)收入”科目，按其差額，借記或貸記“工程施工——合同毛利”科目。

合同完工時，還應(yīng)按相關(guān)建造合同已計提的預(yù)計損失準備，借記“存貨跌價準備——合同預(yù)計損失準備”科目，貸記本科目。

（四）期末，應(yīng)將本科目的余額轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目，結(jié)轉(zhuǎn)后本科目應(yīng)無余額。

參考資料來源：百度百科-主營業(yè)務(wù)成本

2.洗浴中心怎么做會計分錄

洗浴中心可執(zhí)行《小企業(yè)會計準則》，首先設(shè)置會計科目，然后根據(jù)收入、成本、費用編制會計憑證，再根據(jù)憑證登記會計賬簿，月末結(jié)轉(zhuǎn)成本、收入、費用等，計算利潤，編制會計報表，上報并納稅。

基本就這些吧。 會計科目設(shè)置可參考以下：一、資產(chǎn)類 1 1001 庫存現(xiàn)金 2 1002 銀行存款 9 1231 其他應(yīng)收款 12 1303 庫存商品 14 1305 低值易耗品 18 1501 固定資產(chǎn) 19 1502 累計折舊 21 1504 固定資產(chǎn)清理 26 1801 待處理財產(chǎn)損溢 二、負債類 30 2201 應(yīng)付職工薪酬 31 2301 應(yīng)交稅費 34 2601 其他應(yīng)付款 三、所有者權(quán)益類 37 3001 實收資本38 3002 資本公積 39 3101 盈余公積 40 3102 本年利潤 41 3103 利潤分配 五、損益類 47 5001 主營業(yè)務(wù)收入 50 5201 營業(yè)外收入 51 5301 主營業(yè)務(wù)成本 52 5302 主營業(yè)務(wù)稅金及附加 55 5402 財務(wù)費用 56 5403 管理費用 57 5501 營業(yè)外支出 58 5601 所得稅費用。

3.計提折舊會計分錄

會計分錄：

1、計提折舊時：借：管理費用

制造費用

銷售費用

貸：累計折舊

2、若固定資產(chǎn)發(fā)生減值，要計提減值準備

借：資產(chǎn)減值損失——固定資產(chǎn)減值損失

貸：固定資產(chǎn)減值準備

3、清理固定資產(chǎn)時：

借：固定資產(chǎn)清理

累計折舊

貸：固定資產(chǎn)

借：銀行存款（庫存現(xiàn)金）

貸：固定資產(chǎn)清理

借：營業(yè)外支出或貸營業(yè)外收入（是銀行存款與固定資產(chǎn)清理的差額）

計提折舊是公司財務(wù)處理時，預(yù)先計入某些已經(jīng)發(fā)生、但是未實際支付的折舊費用。計提折舊時需要區(qū)分會計期間和折舊期間，這兩者所指的期間不一定相同。

折舊方法

1、平均年限法

年折舊額=（固定資產(chǎn)原值-預(yù)計凈殘值）/折舊年限（也可是月數(shù)）

2、工作量法

根據(jù)實際工作量計提折舊額的一種方法。計算時先計算出每單位工作量的折舊額，再根據(jù)每單位工作量的折舊額乘以預(yù)計使用的工作總量計算出某項固定資產(chǎn)月折舊額。

3、年數(shù)總和法

年折舊額=（固定資產(chǎn)原值—殘值）╳可使用年數(shù)÷使用年數(shù)的序數(shù)之和

4、雙倍余額遞減法

年折舊率=2÷折舊年限*100%

月折舊額=年折舊率╳固定資產(chǎn)賬面凈值÷12

年折舊額=每年年初固定資產(chǎn)賬面凈值*年折舊率

最后2年折舊額=（固定資產(chǎn)賬面凈值-預(yù)計凈殘值）÷2

實行雙倍余額遞減法的固定資產(chǎn)，應(yīng)當在其折舊年限到期前二年內(nèi)，將固定資產(chǎn)凈值扣除殘值后 的凈額平均分攤。