所得稅費用對應(所得稅費用屬于那個大類,借方和貸方分別登記什么)
1.所得稅費用屬于會計科目那個大類,借方和貸方分別登記什么
所得稅費用屬于損益類科目，期末要結轉到本年利潤科目之后，無期末余額帳戶借方就登記企業(yè)計提的所得稅，貸方登記轉入本年利潤的所得稅.在計算的時候：借：所得稅費用；貸：應交稅費--應交所得稅 .結轉的時候借：本年利潤 貸：所得稅費用.所得稅費用是指企業(yè)經營利潤應交納的所得稅."所得稅費用"，核算企業(yè)負擔的所得稅，是損益類科目；這一般不等于當期應交所得稅，而是當期所得稅和遞延所得稅之和，即為從當期利潤總額中扣除的所得稅費用.因為可能存在"暫時性差異".如果只有永久性差異，則等于當期應交所得稅.應對國家征稅政策，月度所得稅征繳采取月度匯算清繳的方法實現，即多退少補的政策.具體表現為：企業(yè)設立一個匯算清繳賬戶，并存入一定的金額，在核算出當期的所得稅時稅款通過匯算清繳賬戶結算，即使后期存在差異的情況下也會在下一個會計期間返還或者補全.在新的準則下所得稅費用如何處理？對于上市公司來說，我們必須要根據《企業(yè)會計準則》的嚴格要求來進行所得稅的管理，自2007年起我們將全面執(zhí)行新的企業(yè)會計準則，在這個會計準則當中剔除了應付稅款法、遞延法、利潤清等方面的債務要求，要采取資產負債表的方法來進行財務核算遞延所得稅.對于資產負債表的所得稅費用來說主要有如下內容.對于資產負債表日來計算當期的會計利潤來計算所得額時，應納稅所得額等于會計利潤加上納稅調整增加額減去納稅調整減少額.這個公式中我們可以知道，納稅的調整增加額就是說企業(yè)利潤減少，根據稅法的要求，不能夠在稅前扣除相應的費用，比如是計提的資產減值損失或是公允價值變動損失，對于超過了工資標準的費用，以及行下罰款等費用的支出都不能在稅前扣除.然而，納稅調整的減少額就是指企業(yè)的利潤有所增加，根據稅法的相關要求，不能計入收益項目里，特別是國庫券的利息或是長期股權投資權的核算時，所得的稅率如果是相等的，那么，在所得稅的確認時，不能引入投資收益里面.對所得稅有一定影響的項目主要有交易性金融資產、長期股權投資、可供出售的金融資產、投資性房地產、固定資產、無形資產、商譽、應收股利、應收帳款等會計科目。
2.所得稅屬于什么會計科目
所得稅費用屬于損益類科目。
所得稅費用是指企業(yè)經營利潤應交納的所得稅。“所得稅費用”，核算企業(yè)負擔的所得稅，是損益類科目。
這一般不等于當期應交所得稅，而是當期所得稅和遞延所得稅之和，即為從當期利潤總額中扣除的所得稅費用。因為可能存在“暫時性差異”。
如果只有永久性差異，則等于當期應交所得稅。應對國家征稅政策，月度所得稅征繳采取月度匯算清繳的方法實現，即多退少補的政策。
具體表現為：企業(yè)設立一個匯算清繳賬戶，并存入一定的金額，在核算出當期的所得稅時稅款通過匯算清繳賬戶結算，即使后期存在差異的情況下也會在下一個會計期間返還或者補全。 擴展資料： 企業(yè)在損益類科目中需設置“所得稅費用”，使用該科目時需注意： （1）本科目核算企業(yè)確認的應從當期利潤總額中扣除的所得稅費用。
（2）本科目可按“當期所得稅費用”、“遞延所得稅費用”進行明細核算。 （3）所得稅費用的主要賬務處理。
①資產負債表日，企業(yè)按照稅法規(guī)定計算確定的當期應交所得稅，借記本科目（當期所得稅費用），貸記“應交稅費——應交所得稅”科目。 ②資產負債表日，根據遞延所得稅資產的應有余額大于“遞延所得稅資產”科目余額的差額，借記“遞延所得稅資產”科目，貸記本科目（遞延所得稅費用）、“資本公積——其他資本公積”等科目；遞延所得稅資產的應有余額小于“遞延所得稅資產”科目余額的差額做相反的會計分錄。
企業(yè)應予確認的遞延所得稅負債，應當比照上述原則調整本科目、“遞延所得稅負債”科目及有關科目。 （4）期末，應將本科目的余額轉入“本年利潤”科目，結轉后本科目無余額。
參考資料來源：百度百科-所得稅費用。
3.所得稅應記入哪個科目
每月（季）計提企業(yè)所得稅時，應計入“所得稅費用”科目，此科目核算企業(yè)負擔的所得稅，是損益類科目；年度內計提應交所得稅費用，都是預繳，是根據企業(yè)利潤表中：營業(yè)利潤*25%計算的。
1.計算當期所得稅費用：
借：所得稅費用
貸：應交稅費-應交所得稅
2.繳納時做
借：應交稅費-應交所得稅
貸：銀行存款
3.結轉：
借：本年利潤
貸：所得稅費用
只有在匯算清繳時，企業(yè)才會對此科目進行調增或調減。
4.利潤表中的所得稅費用包括哪些科目
所得稅費用是指企業(yè)經營利潤應交納的所得稅?！八枚愘M用”，核算企業(yè)負擔的所得稅，是損益類科目。
小企業(yè)會計準則會計科目中
所得稅費用 科目代碼5801
企業(yè)會計準則會計科目中
所得稅費用 科目代碼6801
計提所得稅時
借：所得稅費用
貸：應交稅費-企業(yè)所得稅
繳納所得稅時
借：應交稅費—企業(yè)所得稅
貸：銀行存款/現金
結轉本年利潤時
借：本年利潤
貸：所得稅費用
5.所得稅費用是哪個會計要素
所得稅費用所屬會計要素是損益類。
會計要素是組成會計報表的基本單位，是對會計對象進行的基本分類，是會計核算對象的具體化，我國《企業(yè)會計準則》規(guī)定會計要素包括：資產、負債、所有者權益、收入、成本和費用、利潤六個方面。
所得稅費用是指企業(yè)經營利潤應交納的所得稅?！八枚愘M用”，核算企業(yè)負擔的所得稅，是損益類科目；這一般不等于當期應交所得稅，因為可能存在“暫時性差異”。如果只有永久性差異，則等于當期應交所得稅。應對國家征稅政策，月度所得稅征繳采取月度匯算清繳的方法實現，即多退少補的政策。
具體表現為：企業(yè)設立一個匯算清繳賬戶，并存入一定的金額，在核算出當期的所得稅時稅款通過匯算清繳賬戶結算，即使后期存在差異的情況下也會在下一個會計期間返還或者補全。
6.結轉所得稅費用的會計分錄
結轉所得稅費用的會計分錄：
借：本年利潤
貸：所得稅費用
確認計量：
企業(yè)在計算確定當期所得稅（即當期應交所得稅）以及遞延所得稅費用（或收益）的基礎上，應將兩者之和確認為利潤表中的所得稅費用（或收益），但不包括直接計入所有者權益的交易或事項的所得稅影響。即：
所得稅費用（或收益）=當期所得稅+遞延所得稅費用（-遞延所得稅收益）
擴展資料：
企業(yè)在損益類科目中需設置“所得稅費用”，使用該科目時需注意：
(1)本科目核算企業(yè)確認的應從當期利潤總額中扣除的所得稅費用。
(2)本科目可按“當期所得稅費用”、“遞延所得稅費用”進行明細核算。
(3)所得稅費用的主要賬務處理。
①資產負債表日，企業(yè)按照稅法規(guī)定計算確定的當期應交所得稅，借記本科目（當期所得稅費用），貸記“應交稅費——應交所得稅”科目。
②資產負債表日，根據遞延所得稅資產的應有余額大于“遞延所得稅資產”科目余額的差額，借記“遞延所得稅資產”科目，貸記本科目（遞延所得稅費用）、“資本公積——其他資本公積”等科目；遞延所得稅資產的應有余額小于“遞延所得稅資產”科目余額的差額做相反的會計分錄。
企業(yè)應予確認的遞延所得稅負債，應當比照上述原則調整本科目、“遞延所得稅負債”科目及有關科目。
(4)期末，應將本科目的余額轉入“本年利潤”科目，結轉后本科目無余額。
參考資料來源：搜狗百科-所得稅費用
