以前度的退稅(收到以前年度退稅款怎么分錄)

1.收到以前年度退稅款怎么分錄

1、收到上年退稅款時(shí)

借：銀行存款 xxx

貸：以前年度損益調(diào)整 xxx

2、結(jié)轉(zhuǎn)時(shí)

借：以前年度損益調(diào)整 xxx

1、沒有設(shè)置“以前年度損益調(diào)整”這個(gè)科目，可以增加設(shè)置。如果打算設(shè)置這個(gè)科目，帳務(wù)處理：先將做錯(cuò)的分錄用紅字沖銷，然后再按照上面分錄做。

2、如果不打算設(shè)置“以前年度損益調(diào)整”這個(gè)科目，帳務(wù)處理：

(1)先沖銷做錯(cuò)的分錄

借：銀行存款 xxx（紅字）

貸：所得稅 xxx（紅字）

(2)然后再作

借：銀行存款 xxx

貸：利潤(rùn)分配--未分配利潤(rùn) xxx

3、不管按那種方法作，都要調(diào)整資產(chǎn)負(fù)債表中貨幣資金、未分配利潤(rùn)項(xiàng)目的“年初數(shù)”，即貨幣資金、未分配利潤(rùn)項(xiàng)目的“年初數(shù)”都加上xxx元，這樣，資產(chǎn)負(fù)債表就平了。

2.企業(yè)收到以前年度匯算清繳退稅,應(yīng)如何賬務(wù)處理

一、如果退的是當(dāng)年的

借：銀行存款

貸：所得稅費(fèi)用

二、如果退的是以前年度的

收到退稅款

借：：銀行存款

貸：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交所得稅。

結(jié)轉(zhuǎn)

借：應(yīng)交稅金--應(yīng)交所得稅

貸：以前年度損益調(diào)整同時(shí)

借：以前年度損益調(diào)整

貸：利潤(rùn)分配--未分配利潤(rùn)

擴(kuò)展資料

1、有關(guān)證件的送驗(yàn)及登記表的領(lǐng)取 企業(yè)在取得有關(guān)部門批準(zhǔn)其經(jīng)營(yíng)出口產(chǎn)品業(yè)務(wù)的文件和工商行政管理部門核發(fā)的工商登記證明后，應(yīng)于30日內(nèi)辦理出口企業(yè)退稅登記。

2、退稅登記的申報(bào)和受理 企業(yè)領(lǐng)到“出口企業(yè)退稅登記表”后，即按登記表及有關(guān)要求填寫，加蓋企業(yè)公章和有關(guān)人員印章后，連同出口產(chǎn)品經(jīng)營(yíng)權(quán)批準(zhǔn)文件、工商登記證明等證明資料一起報(bào)送稅務(wù)機(jī)關(guān)，稅務(wù)機(jī)關(guān)經(jīng)審核無誤后，即受理登記。

3、填發(fā)出口退稅登記證 稅務(wù)機(jī)關(guān)接到企業(yè)的正式申請(qǐng)，經(jīng)審核無誤并按規(guī)定的程序批準(zhǔn)后，核發(fā)給企業(yè)“出口退稅登記”。

參考資料來源：百度百科-退稅

3.關(guān)于退稅前后的做賬分錄

如果已經(jīng)交了稅金，就要按兩筆先入賬，否則你的貨幣資金該對(duì)不上了。

借：應(yīng)交稅費(fèi)-個(gè)人所得稅 （兩筆的錢）

營(yíng)業(yè)外支出-滯納金罰款（滯納金）

貸：銀行存款

如果滯納金也能退回，第二行分錄不做，金額都做到第一行里面。

這樣，“應(yīng)交稅費(fèi)-個(gè)人所得稅”會(huì)出現(xiàn)借方余額，即應(yīng)退未退的個(gè)稅，3個(gè)月后能回來，還屬于今年，就先掛賬，資產(chǎn)負(fù)債表“應(yīng)交稅費(fèi)”一欄用負(fù)數(shù)表示，待退稅后再核銷就行了。

退稅后核銷

借：銀行存款

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-個(gè)人所得稅

4.以前年度所得稅退回會(huì)計(jì)分錄

1、收到退稅款。

借：：銀行存款；貸：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交所得稅。2.、結(jié)轉(zhuǎn)。

借：應(yīng)交稅金--應(yīng)交所得稅；貸：以前年度損益調(diào)整，同時(shí)，借：以前年度損益調(diào)整；貸：利潤(rùn)分配--未分配利潤(rùn)。 拓展資料： 企業(yè)所得稅是對(duì)我國(guó)內(nèi)資企業(yè)和經(jīng)營(yíng)單位的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得和其他所得征收的一種稅。

納稅人范圍比公司所得稅大。 企業(yè)所得稅納稅人即所有實(shí)行獨(dú)立經(jīng)濟(jì)核算的中華人民共和國(guó)境內(nèi)的內(nèi)資企業(yè)或其他組織，包括以下6類：（1）國(guó)有企業(yè)；（2）集體企業(yè)；（3）私營(yíng)企業(yè)；（4）聯(lián)營(yíng)企業(yè)；（5）股份制企業(yè)；（6）有生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得和其他所得的其他組織。

企業(yè)所得稅的征稅對(duì)象是納稅人取得的所得。包括銷售貨物所得、提供勞務(wù)所得、轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得、股息紅利所得、利息所得、租金所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得、接受捐贈(zèng)所得和其他所得。

企業(yè)所得稅是指對(duì)中華人民共和國(guó)境內(nèi)的企業(yè)（居民企業(yè)及非居民企業(yè)）和其他取得收入的組織以其生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得為課稅對(duì)象所征收的一種所得稅。作為企業(yè)所得稅納稅人，應(yīng)依照《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》繳納企業(yè)所得稅。

但個(gè)人獨(dú)資企業(yè)及合伙企業(yè)除外。 （一）稅法優(yōu)先原則：在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，企業(yè)財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)處理辦法與稅收法律法規(guī)的規(guī)定不一致的，應(yīng)當(dāng)依照稅收法律法規(guī)的規(guī)定計(jì)算。

（二）稅法協(xié)調(diào)原則：對(duì)企業(yè)依據(jù)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定，并實(shí)際在財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)處理上已確認(rèn)的支出，凡沒有超過《企業(yè)所得稅法》和有關(guān)稅收法規(guī)規(guī)定的稅前扣除范圍和標(biāo)準(zhǔn)的，應(yīng)按企業(yè)實(shí)際會(huì)計(jì)處理確認(rèn)的支出，在企業(yè)所得稅前扣除，計(jì)算其應(yīng)納稅所得額。 （三）稅法空白原則：稅收法律法規(guī)和國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門未明確規(guī)定的具體扣除項(xiàng)目，在不違反稅前扣除基本原則的前提下，按國(guó)家財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)規(guī)定計(jì)算。

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5.退稅的會(huì)計(jì)分錄

退稅的會(huì)計(jì)分錄分三種情況處理：在本年度百退回的情況、在下年度退回的情況、政策退稅的處理。

根據(jù)不同的情況，采取不同的處理方式，記賬原則是“從哪里來，還回到哪里去”。1、如果在本年度百退回的情況：收到退稅款借：銀行存款貸：所得稅費(fèi)用結(jié)轉(zhuǎn)所得稅借：所得稅費(fèi)度用貸：本年利潤(rùn)2、如果知在下年度退回的情況：借：銀行存款貸：道應(yīng)交稅費(fèi)內(nèi)——應(yīng)交所得稅借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅貸：以前年度損益調(diào)整借：以前年度損益調(diào)整貸：利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)3、政策退稅的處理：按“政府補(bǔ)助”容處理即可借：銀行存款貸：營(yíng)業(yè)外收入——所得稅退稅環(huán)球青藤友情提示：以上就是[ 退稅的會(huì)計(jì)分錄？ ]問題的解答，希望能夠幫助到大家。