隔退回相應(yīng)款項的(去年有一筆費用以認證抵扣,今年退回款項,該怎么做分錄?)
1.去年有一筆費用以認證抵扣,今年退回款項,該怎么做分錄?
你所說的屬于銷售退回情形，應(yīng)該由開票方按照相關(guān)規(guī)定開具紅字發(fā)票，你作為付款方在收到專用發(fā)票當時并已做了認證抵扣，現(xiàn)在應(yīng)該在會計處理上應(yīng)作進項稅額轉(zhuǎn)出，那么，在收到開票方開具的紅字發(fā)票時，
借：其他應(yīng)收款（客戶）38000
貸：以前年度損益調(diào)整35849.06
貸：應(yīng)交稅費（應(yīng)交增值稅-進項稅額轉(zhuǎn)出）2150.94
并在收到退回的款項時，
借：銀行存款38000
貸：其他應(yīng)收款（客戶）38000
由于屬于跨年度事項，涉及企業(yè)所得稅的調(diào)整，那么在調(diào)整年初未分配利潤的同時，應(yīng)作調(diào)整企業(yè)所得稅方面的會計處理。
可見，你的做法是不正確的，你要及時向主管稅局核實，請示正確的做法，同時要更正會計處理上的差錯。
2.跨年銷售退回會計處理到底怎么破?
銷售退回，是指小企業(yè)售出的商品，由于質(zhì)量、品種不符合要求等原因而發(fā)生的退貨。
銷售退回應(yīng)當分別情況處理： 1。未確認收入的已發(fā)出商品的退回，不進行賬務(wù)處理。
2。已確認收入的銷售商品退回，應(yīng)直接沖減退回當月的銷售收入、銷售成本等。
企業(yè)發(fā)生的銷售退回，按應(yīng)沖減的銷售收入，借記本科目，按允許扣減當期銷項稅額的增值稅額，借記“應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅（銷項稅額）”科目，按已付或應(yīng)付的金額，貸記“應(yīng)收賬款”、“銀行存款”、“應(yīng)付賬款”等科目。 按退回商品的成本，借記“庫存商品”科目，貸記“主營業(yè)務(wù)成本”科目。
如果該項銷售已發(fā)生現(xiàn)金折扣，應(yīng)在退回當月一并處理。 對于報告年度資產(chǎn)負債表日至財務(wù)報告批準報出日之間發(fā)生的報告年度或以前年度的銷售退回，應(yīng)增設(shè)“5801以前年度損益調(diào)整”科目核算，并調(diào)整報告年度會計報表相關(guān)項目。
企業(yè)應(yīng)按退回商品相對應(yīng)的收入，借記“以前年度損益調(diào)整”科目，按可沖減的增值稅銷項稅額，借記“應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅（銷項稅額）”科目，按已付或應(yīng)付給購買方的款項，貸記“銀行存款”或“應(yīng)付賬款”科目。按退回商品的成本，借記“庫存商品”科目（如為按售價核算的庫存商品，應(yīng)按售價），貸記“以前年度損益調(diào)整”科目（按售價核算的庫存商品，還應(yīng)同時確認與所退回商品相對應(yīng)的進銷差價）。
經(jīng)過上述調(diào)整后，將“以前年度損益調(diào)整”科目的金額，轉(zhuǎn)入“利潤分配—未分配利潤”，借記或貸記“利潤分配—未分配利潤”，貸記或借記“以前年度損益調(diào)整”科目。
3.上年度寬帶費部分退回會計分錄怎么做?
要按賣出時能否估計銷售退回情況來區(qū)分。
假設(shè)銷售時無法估計退貨數(shù)量，收到款項時確認為預(yù)收賬款，退貨期滿后確認收入借 銀行存款貸 預(yù)收賬款借 發(fā)出商品貸 庫存商品借 預(yù)收賬款貸 主營業(yè)務(wù)收入 應(yīng)繳稅費——應(yīng)交增值稅借 主營業(yè)務(wù)成本貸 發(fā)出商品假設(shè)估計退貨為0，出售時正常確認收入，實際發(fā)生退回時，反向沖銷已經(jīng)確認的收入和成本借 主營業(yè)務(wù)收入 應(yīng)繳稅費——應(yīng)交增值稅 庫存商品貸 銀行存款 主營業(yè)務(wù)成本假設(shè)銷售時可以估計退貨情況，按最佳估計數(shù)確認一項預(yù)計負債，借 銀行存款貸 主營業(yè)務(wù)收入 應(yīng)繳稅費——應(yīng)交增值稅借 主營業(yè)務(wù)成本貸 庫存商品借 主營業(yè)務(wù)收入 貸 主營業(yè)務(wù)成本 預(yù)計負債實際發(fā)生退貨時借 庫存商品 預(yù)計負債貸 銀行存款 因為不知道你那增值稅怎么處理的，所以數(shù)字不給你填了。.###做一筆與銷售相反的。
4.退回的貨款怎么做賬
貨款是購貨方向銷售方購買貨物的業(yè)務(wù)往來，發(fā)生退回款時，購買方的銀行存款增加；同時應(yīng)付賬款也增加了，所以入賬會計分錄如下： 借：銀行存款 貸：應(yīng)付賬款 收到工程款怎么做賬 如果你不給對方開發(fā)票 借：銀行存款 貸：工程結(jié)算-工程進度款 依據(jù)如下： 工程結(jié)算科目使用方法： 一、本科目核算施工企業(yè)根據(jù)工程施工合同的完工進度向業(yè)主開出工程價款結(jié)算單辦理結(jié)算的價款。
二、向業(yè)主開出工程價款結(jié)算單辦理結(jié)算時，按結(jié)算單所列金額，借記“應(yīng)收賬款”科目，貸記本科目。工程施工合同完工后，將本科目余額與相關(guān)工程施工合同的“工程施工”科目對沖，借記本科目，貸記“工程施工”科目。
三、本科目應(yīng)按工程施工合同設(shè)置明細賬，進行明細核算。 四、本科目期末貸方余額，反映尚未完工工程已開出工程價款結(jié)算單辦理結(jié)算的價款。
如果你開發(fā)票給對方 借：銀行存款 貸：主營業(yè)務(wù)收入 應(yīng)收款錢已收回怎么做賬 應(yīng)收款錢已收回來時應(yīng)沖銷前期計入應(yīng)賬賬款科目中的余額。 （1）前期企業(yè)銷售商品，款項尚未收到時會計分錄為： 借：應(yīng)收賬款 貸：主營業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（銷項稅額） （2）當期企業(yè)收到款項時會計分錄為： 借：銀行存款 貸：應(yīng)收賬款 應(yīng)收賬款是指企業(yè)在正常的經(jīng)營過程中因銷售商品、產(chǎn)品、提供勞務(wù)等業(yè)務(wù)，應(yīng)向購買單位收取的款項，包括應(yīng)由購買單位或接受勞務(wù)單位負擔的稅金、代購買方墊付的各種運雜費等。
5.銷售的貨物今年退回,應(yīng)該怎么做會計分錄
不論商品以什么價格退回，庫存商品仍以成本價核算。在實際業(yè)務(wù)中，并不單獨核對退回商品入庫，而是將當月的所有銷售商品進行結(jié)轉(zhuǎn)成本是沖減退回的商品就可以了，也就是說，它是與其他已銷商品成本結(jié)轉(zhuǎn)一并處理的。舉例如下：當月銷售A產(chǎn)品100件，退回上月銷售的A產(chǎn)品1件，該產(chǎn)品的成本價為10元，其會計分錄為：借：主營業(yè)務(wù)成本 （100-1）*10=990元 貸：庫存商品 （100-1）*10=990元理論上，退回商品入庫分錄為：借：主營業(yè)務(wù)成本 -10元 貸：庫存商品 -10元
6.銀行存款多收了實收資本,現(xiàn)金退回怎么做分錄
實收資本應(yīng)與注冊資金一致，不能隨意改變的。分紅不能減少注冊資金，所以注冊資金登記還是
借：銀行存款 70000
貸：實收資本 70000
分紅是利潤中提取的
借：利潤分配—應(yīng)付股利 3000
貸：應(yīng)付股利—**股東 3000
分配現(xiàn)金時
借：應(yīng)付股利—**股東 3000
貸：庫存現(xiàn)金 3000
注：個人分紅要交個稅，稅率20%；公司股東不交。
之前，應(yīng)該有利潤的記錄
借：本年利潤
貸：利潤分配
再往前，應(yīng)該有收入、成本的分錄
借：主營業(yè)務(wù)收入
貸：本年利潤
借：本年利潤
貸：主營業(yè)務(wù)成本
