互助互濟(jì)費(fèi)(中小企業(yè)互助基金協(xié)會(huì)怎樣設(shè))
1.中小企業(yè)互助基金協(xié)會(huì)會(huì)計(jì)科目怎樣設(shè)
中小企業(yè)會(huì)計(jì)科目的設(shè)置 1 會(huì)計(jì)科目的概念 會(huì)計(jì)要素雖然是對(duì)會(huì)計(jì)對(duì)象的基本分類，但僅有的六項(xiàng)會(huì)計(jì)要素顯得過于粗略，難以滿足各有關(guān)方面對(duì)會(huì)計(jì)信息的需要。
例如，所有者需要了解利潤的構(gòu)成及其具體分配情況、了解負(fù)債及其構(gòu)成情況等，就必須對(duì)會(huì)計(jì)要素作進(jìn)一步分類，這種對(duì)會(huì)計(jì)要素的具體內(nèi)容進(jìn)行分類核算的項(xiàng)目，稱為會(huì)計(jì)科目。 2 會(huì)計(jì)科目的類別 會(huì)計(jì)科目按其所提供信息的詳細(xì)程度及其統(tǒng)馭關(guān)系不同，分為總分類科目和明細(xì)分類科目。
前者是對(duì)會(huì)計(jì)要素具體內(nèi)容進(jìn)行總括分類、提供總括信息的會(huì)計(jì)科目，如“應(yīng)收賬款”、“材料”等科目。后者是對(duì)總分類科目作進(jìn)一步分類、提供更詳細(xì)更具體會(huì)計(jì)信息的科目，如“應(yīng)收賬款”科目按債務(wù)人名稱或姓名設(shè)置明細(xì)科目，反映應(yīng)收賬款的具體對(duì)象；“材料”科目按材料的種類、規(guī)格等設(shè)置明細(xì)科目，反映各種材料的具體構(gòu)成的內(nèi)容。
對(duì)于明細(xì)科目較多的總賬科目，可在總分類科目與明細(xì)科目之間設(shè)置二級(jí)或多級(jí)科目。 3 小企業(yè)設(shè)置會(huì)計(jì)科目的原則 會(huì)計(jì)科目作為反映會(huì)計(jì)要素的構(gòu)成及其變化情況，是為投資者、債權(quán)人、企業(yè)經(jīng)營管理者等提供會(huì)計(jì)信息的重要手段，小企業(yè)在其設(shè)置過程中應(yīng)努力做到科學(xué)、合理、適用，并遵循以下基本原則： （1）在不影響對(duì)外提供統(tǒng)一財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的前提下，企業(yè)可以根據(jù)實(shí)際情況自行增設(shè)或減少某些會(huì)計(jì)科目。
（2）明細(xì)科目的設(shè)置，除《小企業(yè)會(huì)計(jì)制度》已有規(guī)定外，在不違反《小企業(yè)會(huì)計(jì)制度》統(tǒng)一要求的前提下，企業(yè)可以根據(jù)需要自行確定。 （3）《小企業(yè)會(huì)計(jì)制度》統(tǒng)一規(guī)定了會(huì)計(jì)科目的編號(hào)，以便于編制會(huì)計(jì)憑證，登記賬薄，查閱賬目，實(shí)行會(huì)計(jì)電算化。
企業(yè)不應(yīng)隨意打亂重編，某些會(huì)計(jì)科目之間應(yīng)留有空號(hào)，供增設(shè)會(huì)計(jì)科目之用。 例如，小企業(yè)如果采用計(jì)劃成本進(jìn)行材料日常核算，可以增設(shè)“物資采購”和“材料成本差異”科目；預(yù)收款項(xiàng)和預(yù)付款項(xiàng)較多的小企業(yè)，可設(shè)置“預(yù)收賬款”和“預(yù)付賬款”科目；低值易耗品較少的小企業(yè)，可以將其并入“材料”科目；針對(duì)小企業(yè)內(nèi)部各部門周轉(zhuǎn)使用的備用金，可以增設(shè)“備用金”科目；小企業(yè)接受其他小企業(yè)委托代銷商品，可以增設(shè)“受托代銷商品”、“代銷商品款”科目；小企業(yè)根據(jù)自身的規(guī)模和管理等要素，可以將“生產(chǎn)成本”、“制造費(fèi)用”科目合并為“生產(chǎn)費(fèi)用”科目，并設(shè)置相關(guān)的明細(xì)科目；對(duì)外提供勞務(wù)較多的小企業(yè)，可以增設(shè)“勞務(wù)成本”科目核算所提供勞務(wù)的成本等。
總的來說，會(huì)計(jì)科目設(shè)置必須結(jié)合企業(yè)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的特點(diǎn)，既要滿足對(duì)外報(bào)告的要求，又要符合內(nèi)部經(jīng)營管理的需要，同時(shí)要保持相對(duì)的穩(wěn)定性，做到靈活性與統(tǒng)一性相結(jié)合，簡明扼要、經(jīng)濟(jì)實(shí)用。###原材料，生產(chǎn)成本，制造費(fèi)用，應(yīng)收應(yīng)付賬款，庫存現(xiàn)金，銀行存款，其它應(yīng)付款等。
2.代管會(huì)員互助基金如何進(jìn)行會(huì)計(jì)核算?
第五條規(guī)定，各級(jí)工會(huì)應(yīng)按開戶銀行、存款種類分別設(shè)置“銀行存款日記賬”，由出 納人員根據(jù)收付款憑證，按照業(yè)務(wù)的發(fā)生順序逐筆登記，每日終了應(yīng)結(jié)出余額。
“銀行存 款日記賬”應(yīng)定期與銀行對(duì)賬，至少每月核對(duì)一次，如有差額，應(yīng)編制“銀行存款余額調(diào) 節(jié)表”，調(diào)節(jié)相符。第231號(hào)科目“代管經(jīng)費(fèi)”第一條規(guī)定，本科目核算黨團(tuán)組織及單位行政委托工會(huì) 代管的、有指定用途的、不屬于工會(huì)收入的經(jīng)費(fèi)，如代管的黨費(fèi)、團(tuán)費(fèi)、職工互助 金等。
根據(jù)上述規(guī)定，收到的職工互助金可以在“代管經(jīng)費(fèi)”科目中核算?！般y行存款——職工互助金”屬于工會(huì)存款種類之一，雖單獨(dú)設(shè)置有“銀行存款曰記 賬”，但仍為資產(chǎn)負(fù)債表中項(xiàng)目之一，期末應(yīng)并人工會(huì)報(bào)表報(bào)告。
3.什么是在職職工住院醫(yī)療互助互濟(jì)保障計(jì)劃
以北京為例： 一、參保條件： 1.所在單位已建工會(huì)的在職職工需具備的參保條件：①參加北京市城鎮(zhèn)職工基本醫(yī)療保險(xiǎn)；②其所在單位上繳市總工會(huì)經(jīng)費(fèi)； ③持有北京銀行京卡·互助服務(wù)卡。
2.所在單位未建立工會(huì)的在職職工需具備的參保條件：①參加北京市城鎮(zhèn)職工基本醫(yī)療保險(xiǎn)；②由單位統(tǒng)一組織集體參保；③每人每年交互助金60元；首次投保須交會(huì)員費(fèi)10元。備注：同一單位參保職工不得少于職工總數(shù)的70%；少于30人的單位要求100%參保。
3. 非正規(guī)勞動(dòng)組織、破產(chǎn)企業(yè)、歇業(yè)企業(yè)、自由職業(yè)等職工具備的參保條件：①參加北京市城鎮(zhèn)職工基本醫(yī)療保險(xiǎn)；②每人每年交互助金60元；首次投保須交一次性會(huì)員費(fèi)10元。 二、保障責(zé)任： 互助金按季度支付，具體保障內(nèi)容分三類：門診治療費(fèi)用互助金、住院治療費(fèi)用互助金、門診、住院治療封頂線以上費(fèi)用互助金。
依據(jù)北京市基本醫(yī)療保險(xiǎn)的相關(guān)政策規(guī)定，對(duì)于門診治療、住院治療的自付（一）費(fèi)用享受醫(yī)療補(bǔ)助。從起付線至封頂線部分，給予報(bào)銷20%；封頂線以上部分，按40%-80%給予報(bào)銷。
其中門診醫(yī)療起付線1800元，住院醫(yī)療起付線1300元，二次以上住院為650元。
4.請(qǐng)問這些支出應(yīng)該計(jì)入什么會(huì)計(jì)科目
1、購買零星材料，機(jī)械配件，維修機(jī)械的配件，應(yīng)計(jì)入原材料，不應(yīng)計(jì)入“工程施工”。“工程施工”是成本計(jì)算賬戶，既然是成本計(jì)算賬戶，就一定有成本計(jì)算對(duì)象，工程未施工，哪來的成本計(jì)算對(duì)象？借：原材料貸：銀行存款、庫存現(xiàn)金
2、車輛年審費(fèi)應(yīng)計(jì)入“管理費(fèi)用”
借：管理費(fèi)用
貸：銀行存款
3、就施工人員和項(xiàng)目管理人員的工資，有工程時(shí)和無工程時(shí)工資做法不一樣。有工程時(shí)施工人員工資計(jì)入“工程施工——合同成本（xx項(xiàng)目）——人工費(fèi)”；項(xiàng)目管理人員的工資計(jì)入“工程施工——間接費(fèi)（xx項(xiàng)目）”（如果執(zhí)行施工企業(yè)會(huì)計(jì)制度，會(huì)計(jì)處理一樣，會(huì)計(jì)科目名稱有所不同）。無工程時(shí)施工人員和項(xiàng)目管理人員的工資，全部計(jì)入“管理費(fèi)用”。
