基建科目轉(zhuǎn)換企業(yè)(事業(yè)單位基建帳戶如何設(shè)置?求解)

1.事業(yè)單位基建帳戶如何設(shè)置會(huì)計(jì)科目?求解

會(huì)計(jì)科目：1， 上級(jí)部門(mén)撥款：根據(jù)中華人民共和國(guó)財(cái)政部頒發(fā)的《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》，新辦企業(yè)由上級(jí)撥入的開(kāi)辦費(fèi)，屬于投資者投入的資本，應(yīng)當(dāng)以實(shí)際收到或者存入企業(yè)開(kāi)戶銀行的金額作為實(shí)收資本入賬。

實(shí)際收到或者存入企業(yè)開(kāi)戶銀行的金額超過(guò)其在該企業(yè)注冊(cè)資本中所占份額的部分，計(jì)入資本公積。 你的營(yíng)業(yè)收入在“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”科目反映。

即：收入實(shí)現(xiàn)時(shí)，借：銀行存款（或現(xiàn)金、應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)等科目），貸：“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”。 2，本級(jí)福利彩票福利金資助款：借：銀行存款貸：遞延收益以后各月分?jǐn)偨瑁哼f延收益貸：營(yíng)業(yè)外收入 3，職工集資款：借：銀行存款貸：其他應(yīng)付款--職工集資 營(yíng)業(yè)外收入--國(guó)家補(bǔ)貼4，投資商押金：借：其他應(yīng)付款 貸：其他業(yè)務(wù)收入 借：其他業(yè)務(wù)支出 貸：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）5，投資商投入建設(shè)款：資本公積6、無(wú)正式發(fā)票工程款：無(wú)發(fā)票付工程款：借：預(yù)付賬款貸：銀行存款7、有正式發(fā)票工程款收到發(fā)票后：借：在建工程貸：預(yù)付賬款 8、工程辦理報(bào)建費(fèi)等。

在建工程。

2.事業(yè)單位基建帳戶如何設(shè)置會(huì)計(jì)科目呢?

行政事業(yè)單位基建賬務(wù)處理一般流程可遵循以下思路。

一、收到財(cái)政等基建撥款時(shí)（“基建撥款”科目應(yīng)根據(jù)核算需要設(shè)置“以前年度撥款、本年預(yù)算撥款、本年基建基金撥款、本年自籌資金撥款、本年其他撥款“等明細(xì)科目） 借：銀行存款 貸：基建撥款—本年預(yù)算撥款等明細(xì)科目 二、用撥款購(gòu)買(mǎi)設(shè)備時(shí) 借：設(shè)備投資 貸：銀行存款 三、向施工企業(yè)預(yù)付工程款時(shí) 借：預(yù)付工程款—工程項(xiàng)目—施工單位 貸：銀行存款 四、向施工企業(yè)預(yù)付備料款或自行購(gòu)買(mǎi)材料時(shí) 借：預(yù)付備料款—工程項(xiàng)目—施工單位（預(yù)付備料款時(shí)） 貸：銀行存款 五、向施工企業(yè)結(jié)算支付工程款時(shí) 借：建筑安裝工程投資 貸：應(yīng)付工程款 預(yù)付工程款 銀行存款 六、發(fā)生除建筑安裝工程投資和設(shè)備投資以外的并能單獨(dú)形成交付使用資產(chǎn)價(jià)值的各種其他投資時(shí)（如購(gòu)置房屋和辦公家具等） 借：其他投資 貸：銀行存款 七、發(fā)生江河清障、城市綠化、項(xiàng)目報(bào)廢等特殊支出時(shí) 借：待核銷(xiāo)基建支出 貸：銀行存款 發(fā)生的待核銷(xiāo)基建支出，應(yīng)在下年初報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后沖銷(xiāo)有關(guān)資金來(lái)源 借：基建撥款—以前年度撥款等 貸：待核銷(xiāo)基建支出 八、發(fā)生建設(shè)單位管理費(fèi)、土地征用及遷移補(bǔ)償費(fèi)和監(jiān)理費(fèi)等待攤投資時(shí) 借：待攤投資—明細(xì)項(xiàng)目 貸：銀行存款 待攤投資有直接分?jǐn)偤烷g接分?jǐn)?，間接分?jǐn)傄话悴捎酶潘惚壤ê蛯?shí)際比例法兩種。 應(yīng)在竣工驗(yàn)收和辦理結(jié)算手續(xù)后，結(jié)轉(zhuǎn)交付使用資產(chǎn)的實(shí)際成本，一并結(jié)轉(zhuǎn)應(yīng)分?jǐn)偟拇龜偼顿Y 借：交付使用資產(chǎn) 貸：建筑安裝工程投資 待攤投資 九、建設(shè)項(xiàng)目自用固定資產(chǎn)報(bào)廢、毀損時(shí) 借：待攤投資 貸：固定資產(chǎn) 十、資金來(lái)源方的各種本年撥款項(xiàng)目，在年度決算批復(fù)后，下年初建立新賬時(shí)，即轉(zhuǎn)入“以前年度撥款”項(xiàng)目。

借：基建撥款—本年預(yù)算撥款等明細(xì)科目 貸：基建撥款—以前年度撥款 十一、交付使用資產(chǎn)項(xiàng)目的年末數(shù)，在年度財(cái)務(wù)決算批復(fù)后，第二年年初與相應(yīng)的資金來(lái)源對(duì)沖 借：基建撥款—以前年度撥款 貸：交付使用資產(chǎn) 同時(shí)，在單位經(jīng)費(fèi)賬上記錄 借：固定資產(chǎn) 貸：固定基金###基建項(xiàng)目應(yīng)該按照國(guó)有建設(shè)單位會(huì)計(jì)制度單獨(dú)記賬單獨(dú)核算。 如果你是建設(shè)單位，主要用建安投資 待攤投資 設(shè)備投資 預(yù)付工程款 交付使用資產(chǎn) 現(xiàn)金 銀行存款 零余額用款額度 基建撥款 基建投資借款 這些科目就差不多了。

如果你是施工單位，那復(fù)雜了…###會(huì)計(jì)科目： 1， 上級(jí)部門(mén)撥款： 根據(jù)中華人民共和國(guó)財(cái)政部頒發(fā)的《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》，新辦企業(yè)由上級(jí)撥入的開(kāi)辦費(fèi)，屬于投資者投入的資本，應(yīng)當(dāng)以實(shí)際收到或者存入企業(yè)開(kāi)戶銀行的金額作為實(shí)收資本入賬。 實(shí)際收到或者存入企業(yè)開(kāi)戶銀行的金額超過(guò)其在該企業(yè)注冊(cè)資本中所占份額的部分，計(jì)入資本公積。

你的營(yíng)業(yè)收入在“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”科目反映。即：收入實(shí)現(xiàn)時(shí)，借：銀行存款（或現(xiàn)金、應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)等科目），貸：“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”。

2，本級(jí)福利彩票福利金資助款：借：銀行存款貸：遞延收益以后各月分?jǐn)偨瑁哼f延收益貸：營(yíng)業(yè)外收入 3，職工集資款：借：銀行存款貸：其他應(yīng)付款--職工集資 營(yíng)業(yè)外收入--國(guó)家補(bǔ)貼 4，投資商押金：借：其他應(yīng)付款 貸：其他業(yè)務(wù)收入 借：其他業(yè)務(wù)支出 貸：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額） 5，投資商投入建設(shè)款：資本公積 6、無(wú)正式發(fā)票工程款：無(wú)發(fā)票付工程款：借：預(yù)付賬款貸：銀行存款7、有正式發(fā)票工程款收到發(fā)票后：借：在建工程貸：預(yù)付賬款 8、工程辦理報(bào)建費(fèi)等。 在建工程。

3.學(xué)習(xí)基建會(huì)計(jì)

會(huì)計(jì)的恒等式：資產(chǎn)=負(fù)債+所有者權(quán)益會(huì)計(jì)六要素：資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益、收入、費(fèi)用、利潤(rùn)記住五類(lèi)賬戶基本結(jié)構(gòu)：資產(chǎn)類(lèi)、負(fù)債類(lèi)、所有者權(quán)益類(lèi)、成本類(lèi)、費(fèi)用類(lèi)、損益類(lèi) 借貸雙方‘有借必有貸，借貸必相等’資產(chǎn)類(lèi)、成本類(lèi)和損益類(lèi)中的費(fèi)用類(lèi)，增加記借方 、減少記貸方。

而負(fù)債類(lèi)、所有者權(quán)益類(lèi)和損益類(lèi)里的收入類(lèi)正好相反，增加記貸方，減少記借方。以下我所說(shuō)的都是常見(jiàn)的 資產(chǎn)類(lèi)包括：固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)、原材料、在途物資、現(xiàn)金、銀行存款、待攤費(fèi)用、累計(jì)折舊、應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、待處理財(cái)產(chǎn)損益等，這些科目是常出現(xiàn)的。

負(fù)債類(lèi)：應(yīng)付賬款、短期借款等所有者權(quán)益類(lèi)：實(shí)收資本、資本公積、盈余公積等成本類(lèi)：生產(chǎn)成本、制造費(fèi)用等損益類(lèi)：包括收入類(lèi)和費(fèi)用類(lèi) 收入類(lèi)：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入、主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 費(fèi)用類(lèi)：管理費(fèi)用、營(yíng)業(yè)費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用下面給你幾個(gè)比較常見(jiàn)的會(huì)計(jì)分錄題（一）實(shí)收資本 1.收到投資者投入的貨幣資金 借：現(xiàn)金（或銀行存款） 貸：實(shí)收資本 2.收到投資人投入的房屋、機(jī)器設(shè)備等實(shí)物，按評(píng)估確認(rèn)價(jià)值 借：固定資產(chǎn) 貸：實(shí)收資本 3.收到投資者投入無(wú)形資產(chǎn)等，按評(píng)估確認(rèn)價(jià)值 借：無(wú)形資產(chǎn)等 貸：實(shí)收資本 4.將資本公積、盈余公積轉(zhuǎn)增資本 借：資本公積（或盈余公積） 貸：實(shí)收資本而當(dāng)企業(yè)收到捐贈(zèng)的物品時(shí)，貸方應(yīng)走資本公積科目1.借入各種短期借款 借：銀行存款 貸：短期借款2.企業(yè)購(gòu)入原材料，已入庫(kù)，用銀行存款（現(xiàn)金）支付借：原材料 貸：銀行存款（或庫(kù)存現(xiàn)金）3.倉(cāng)庫(kù)發(fā)出材料用于產(chǎn)品生產(chǎn)部門(mén)和管理部門(mén)耗用借：生產(chǎn)成本 管理費(fèi)用 貸：原材料注：標(biāo)有車(chē)間字樣都走制造費(fèi)用，但除了車(chē)間生產(chǎn)字樣，行政管理部門(mén)用就是管理費(fèi)用欲借差旅費(fèi)，走其他應(yīng)收款，報(bào)銷(xiāo)差旅費(fèi)走財(cái)務(wù)費(fèi)用。廣告費(fèi)為營(yíng)業(yè)費(fèi)。

4.基建會(huì)計(jì)賬務(wù)處理,請(qǐng)高手指教

（一）調(diào)整建設(shè)單位有關(guān)會(huì)計(jì)科目余額 將“交付使用資產(chǎn)”科目余額與“待沖基建支出”、“基建撥款”、“聯(lián)營(yíng)撥款”、“企業(yè) 債券資金”等科目余額分析對(duì)沖。

用投資借款形成的交付使用資產(chǎn)，借記“待沖基建支出”科 目，貸記“交付使用資產(chǎn)”科目；用基建撥款形成的交付使用資產(chǎn)，借記“基建撥款”科目，貸 記“交付使用資產(chǎn)”科目；用聯(lián)營(yíng)撥款形成的交付使用資產(chǎn)，借記“聯(lián)營(yíng)撥款”科目；貸記“交 付使用資產(chǎn)”科目；用企業(yè)債券資金形成的交付使用資產(chǎn)，借記“企業(yè)債券資金”科目，貸記 “交付使用資產(chǎn)”科目。（二）調(diào)整工業(yè)企業(yè)有關(guān)會(huì)計(jì)科目余額 取消“在建工程”科目，增設(shè)“基建工程支出”、“技改工程支出”、“大修理工程支 出”、“工程物資”四個(gè)科目，工程預(yù)付款作為各工程支出的明細(xì)科目進(jìn)行核算。

“基建工程支 出”科目核算企業(yè)基本建設(shè)工程的各項(xiàng)支出；“技改工程支出”科目核算企業(yè)技術(shù)改造工程的各 項(xiàng)支出，如更新改造工程、業(yè)務(wù)擴(kuò)充工程、專用撥款工程等；“大修理工程支出”科目核算企業(yè) 進(jìn)行固定資產(chǎn)大修理所發(fā)生的各項(xiàng)支出。將“在建工程”各明細(xì)科目的余額進(jìn)行分析，分別轉(zhuǎn)入新增設(shè)的“技改工程支出”、“大修 理工程支出”、“工程物資”科目，借記“技改工程支出”、“大修理工程支出”、“工程物 資”科目，貸記“在建工程”科目。

四、將建設(shè)單位會(huì)計(jì)科目余額轉(zhuǎn)入工業(yè)企業(yè)會(huì)計(jì)科目1. 101建筑安裝工程投資（1）“建筑安裝工程投資”科目所屬“建筑工程”明細(xì)科目的余額，轉(zhuǎn)入企業(yè)“基建工程支 出——建筑工程”科目。（2）“建筑安裝工程投資”科目所屬“安裝工程”明細(xì)科目的余額，轉(zhuǎn)入企業(yè)“基建工程支 出——安裝工程”科目。

2. 102設(shè)備投資（1）“設(shè)備投資”科目所屬“在安裝設(shè)備”明細(xì)科目的余額，轉(zhuǎn)入企業(yè)“基建工程支出—— 在安裝設(shè)備”科目（2）“設(shè)備投資”科目所屬“不需要安裝設(shè)備”明細(xì)科目的余額，轉(zhuǎn)入企業(yè)“固定資產(chǎn)”科 目。（3）“設(shè)備投資”科目所屬“工具及器具”明細(xì)科目中，構(gòu)成固定資產(chǎn)的部分，轉(zhuǎn)入企業(yè) “固定資產(chǎn)”科目；其余部分轉(zhuǎn)入企業(yè)“低值易耗品”科目。

3. 103待攤投資 “待攤投資”科目的余額，轉(zhuǎn)入企業(yè)“基建工程支出——待攤基建支出”科目。4. 104其他投資（1）“其他投資”科目所屬“房屋購(gòu)置”、“可行性研究用固定資產(chǎn)購(gòu)置”明細(xì)科目的余 額，轉(zhuǎn)入企業(yè)“固定資產(chǎn)”科目。

（2）“其他投資”科目所屬“辦公、生活用家具、器具購(gòu)置”明細(xì)科目中，構(gòu)成固定資產(chǎn)的 部分，轉(zhuǎn)入企業(yè)“固定資產(chǎn)”科目；不構(gòu)成固定資產(chǎn)的部分，基建用的，轉(zhuǎn)入企業(yè)“基建工程支 出——待攤基建支出”科目，為生產(chǎn)準(zhǔn)備的，轉(zhuǎn)入企業(yè)“低值易耗品”科目。（3）“其他投資”科目所屬“無(wú)形資產(chǎn)”明細(xì)科目的余額，轉(zhuǎn)入企業(yè)“無(wú)形資產(chǎn)”科目。

（4）“其他投資”科目所屬“遞延資產(chǎn)”明細(xì)科目的余額，轉(zhuǎn)入企業(yè)“遞延資產(chǎn)”科目。5. 121應(yīng)收生產(chǎn)單位投資借款 “應(yīng)收生產(chǎn)單位投資借款”科目的余額轉(zhuǎn)入“長(zhǎng)期借款”科目。

6. 201固定資產(chǎn) “固定資產(chǎn)”科目的余額，轉(zhuǎn)入企業(yè)“固定資產(chǎn)——基建用固定資產(chǎn)”科目。7. 202累計(jì)折舊 “累計(jì)折舊”科目的余額，轉(zhuǎn)入企業(yè)“累計(jì)折舊”科目。

8. 203固定資產(chǎn)清理 “固定資產(chǎn)清理”科目的余額，轉(zhuǎn)入企業(yè)“固定資產(chǎn)清理”科目。9. 211器材采購(gòu)（1）“器材采購(gòu)”科目所屬“材料采購(gòu)”明細(xì)科目的余額，轉(zhuǎn)入企業(yè)“工程物資——專用材 料”科目。

（2）“器材采購(gòu)”科目所屬“設(shè)備采購(gòu)”明細(xì)科目的余額，轉(zhuǎn)入企業(yè)“工程物資——庫(kù)存設(shè) 備”科目。10. 212采購(gòu)保管費(fèi)（1）“采購(gòu)保管費(fèi)”科目所屬“材料”明細(xì)科目的余額，轉(zhuǎn)入企業(yè)“工程物資——專用材 料”科目。

（2）“采購(gòu)保管費(fèi)”科目所屬“設(shè)備”明細(xì)科目的余額，轉(zhuǎn)入企業(yè)“工程物資——庫(kù)存設(shè) 備”科目。11. 213庫(kù)存設(shè)備 “庫(kù)存設(shè)備”科目的余額，轉(zhuǎn)入企業(yè)“工程物資——庫(kù)存設(shè)備”科目。

12. 214庫(kù)存材料 “庫(kù)存材料”科目余額，轉(zhuǎn)入企業(yè)“工程物資——專用材料”科目。13.218材料成本差異 “材料成本差異”科目的余額，轉(zhuǎn)入企業(yè)“工程物資——專用材料”科目。

14. 219委托加工器材 “委托加工器材”科目的余額，轉(zhuǎn)入企業(yè)“工程物資——專用材料”科目。15. 231限額存款 “限額存款”科目是核算國(guó)家以限額撥款方式撥入的預(yù)算內(nèi)基本建設(shè)資金指標(biāo)。

接軌后，企 業(yè)的限額撥款指標(biāo)采用備查簿的方式登記，接軌中不再劃轉(zhuǎn)。16. 232銀行存款（1）“銀行存款”科目中除外埠臨時(shí)存款或零星采購(gòu)存款外的余額，轉(zhuǎn)入企業(yè)“銀行存款” 科目。

（2）“銀行存款”科目中外埠臨時(shí)存款或零星采購(gòu)存款的余額，轉(zhuǎn)入企業(yè)“其他貨幣資金” 科目。17. 233現(xiàn)金 “現(xiàn)金”科目的余額，轉(zhuǎn)入企業(yè)“現(xiàn)金”科目。

18. 241預(yù)付備料款 “預(yù)付備料款”科目的余額，轉(zhuǎn)入企業(yè)“基建工程支出——建筑工程（安裝工程）——**工 程——預(yù)付工程”科目。19. 242預(yù)付工程款 “預(yù)付工程款”科目的余額，轉(zhuǎn)入企業(yè)“基建工程支出——建筑工程（安裝工程）——**工 程——預(yù)付工程款”科目。

20. 251應(yīng)收有償調(diào)出器材及工程款 “應(yīng)收有償調(diào)出器材及工程款”科目余額，轉(zhuǎn)入企業(yè)“應(yīng)收賬款”科目。

5.用于基建部門(mén)的費(fèi)用記在哪個(gè)會(huì)計(jì)科目

1.用于基建部門(mén)的費(fèi)用應(yīng)計(jì)入在建工程科目；借：在建工程：**工程貸：銀行存款/庫(kù)存現(xiàn)金2、在建工程指企業(yè)固定資產(chǎn)的新建、改建、擴(kuò)建，或技術(shù)改造、設(shè)備更新和大修理工程等尚未完工的工程支出。

在建工程通常有“自營(yíng)”和“出包”兩種方式。自營(yíng)在建工程指企業(yè)自行購(gòu)買(mǎi)工程用料、自行施工并進(jìn)行管理的工程；出包在建工程是指企業(yè)通過(guò)簽訂合同，由其它工程隊(duì)或單位承包建造的工程。

3.、在建工程科目核算企業(yè)基建、技改等在建工程發(fā)生的價(jià)值。企業(yè)與固定資產(chǎn)有關(guān)的后續(xù)支出，包括固定資產(chǎn)發(fā)生的日常修理費(fèi)、大修理費(fèi)用、更新改造支出、房屋的裝修費(fèi)用等，滿足固定資產(chǎn)準(zhǔn)則規(guī)定的固定資產(chǎn)確認(rèn)條件的，也在本科目核算；沒(méi)有滿足固定資產(chǎn)確認(rèn)條件的，應(yīng)在“管理費(fèi)用”科目核算，不在本科目核算。

6.用于基建部門(mén)的費(fèi)用記在哪個(gè)會(huì)計(jì)科目

1.用于基建部門(mén)的費(fèi)用應(yīng)計(jì)入在建工程科目；

借：在建工程：**工程

貸：銀行存款/庫(kù)存現(xiàn)金

2、在建工程指企業(yè)固定資產(chǎn)的新建、改建、擴(kuò)建，或技術(shù)改造、設(shè)備更新和大修理工程等尚未完工的工程支出。在建工程通常有“自營(yíng)”和“出包”兩種方式。自營(yíng)在建工程指企業(yè)自行購(gòu)買(mǎi)工程用料、自行施工并進(jìn)行管理的工程；出包在建工程是指企業(yè)通過(guò)簽訂合同，由其它工程隊(duì)或單位承包建造的工程。

3.、在建工程科目核算企業(yè)基建、技改等在建工程發(fā)生的價(jià)值。

企業(yè)與固定資產(chǎn)有關(guān)的后續(xù)支出，包括固定資產(chǎn)發(fā)生的日常修理費(fèi)、大修理費(fèi)用、更新改造支出、房屋的裝修費(fèi)用等，滿足固定資產(chǎn)準(zhǔn)則規(guī)定的固定資產(chǎn)確認(rèn)條件的，也在本科目核算；沒(méi)有滿足固定資產(chǎn)確認(rèn)條件的，應(yīng)在“管理費(fèi)用”科目核算，不在本科目核算。