內(nèi)部審計(jì)報(bào)告
內(nèi)部審計(jì)報(bào)告
內(nèi)部審計(jì)報(bào)告
內(nèi)部年度審計(jì)報(bào)告
20xx年是我院“三合五統(tǒng)”辦學(xué)院的第一年，審計(jì)室在院黨委和行政的領(lǐng)導(dǎo)下，緊緊圍繞學(xué)院改革發(fā)展建設(shè)的工作中心，認(rèn)真履行內(nèi)部審計(jì)“五項(xiàng)”職責(zé)，發(fā)揮教育內(nèi)審監(jiān)督與服務(wù)職能，促進(jìn)了學(xué)校黨風(fēng)廉政建設(shè)和各項(xiàng)行政工作的正常開展，為學(xué)校建設(shè)發(fā)展作出了積極的努力。
一、整章建制、促進(jìn)內(nèi)部審計(jì)規(guī)范化建設(shè)
1、學(xué)院審計(jì)室于今年年初以獨(dú)立處室開展工作，為了搞好這項(xiàng)工作，審計(jì)室強(qiáng)化了制度建設(shè)，擬定了《xxxxx學(xué)院審計(jì)室工作職責(zé)》、《xxxxxx學(xué)院審計(jì)室主任工作職責(zé)》、《xxxxxx學(xué)院審計(jì)室工作人員職責(zé)》。明確了審計(jì)室的職責(zé)范圍和工作重心。
2、學(xué)院審計(jì)室根據(jù)教育部頒發(fā)的《教育系統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)定》，結(jié)合學(xué)院的實(shí)際擬定了《xxxxxx學(xué)院內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)定》。進(jìn)一步明確了工作要點(diǎn)，理清了工作思路，做到了有法可依、有章可循，增強(qiáng)了工作的責(zé)任感，使內(nèi)部審計(jì)工作進(jìn)一步走向法制化、制度化和規(guī)范化。
二、求真務(wù)實(shí)、切實(shí)履行內(nèi)部審計(jì)職責(zé)
1、認(rèn)真全面地做好了學(xué)院離任院長(zhǎng)xxx同志任職期間經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的各項(xiàng)準(zhǔn)備工作，制定了迎接審計(jì)工作的協(xié)調(diào)方案，加班加點(diǎn)、積極配合上級(jí)審計(jì)部門進(jìn)點(diǎn)審計(jì)，同時(shí)做好了與各處室的協(xié)調(diào)工作。為上級(jí)審計(jì)部門經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作提供了良好的服務(wù)，切實(shí)保障了xxx同志任職期間經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作的順利完成。
2、積極配合主管領(lǐng)導(dǎo)和有關(guān)部門對(duì)學(xué)院東西兩院“三合五統(tǒng)”以前的家底進(jìn)行了全面清理，審計(jì)室負(fù)責(zé)清理基建工程項(xiàng)目，共清理大小項(xiàng)目87項(xiàng)，合計(jì)金額5644.29千萬元。
3、嚴(yán)格按程序辦理學(xué)院各部門申請(qǐng)購(gòu)置的各項(xiàng)設(shè)備項(xiàng)目，審計(jì)室人員與設(shè)備使用部門的工作人員一同深入調(diào)研和認(rèn)證，堅(jiān)持貨比三家，把好質(zhì)量關(guān)和價(jià)格關(guān)。審計(jì)室自始至終全過程參加，充分發(fā)揮了事前、事中、事后審計(jì)的監(jiān)督作用。全年共參與審計(jì)監(jiān)督 人次，累計(jì)金額為： 元，為學(xué)院節(jié)省資金約為 元。
4、隨著學(xué)院的改革發(fā)展，加強(qiáng)內(nèi)部管理，強(qiáng)化內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制就顯得尤為重要，審計(jì)室參與各項(xiàng)工程的招投標(biāo)和重大經(jīng)濟(jì)項(xiàng)目的審計(jì)監(jiān)督，在招投標(biāo)和重大經(jīng)濟(jì)項(xiàng)目的洽談中堅(jiān)持公開、公正、公平的原則，今年共組織參與大小工程和經(jīng)濟(jì)項(xiàng)目21項(xiàng)，累計(jì)金額約為2千多萬元。
5、審計(jì)室會(huì)同有關(guān)人員對(duì)東院繼續(xù)教育處xx年履行目標(biāo)責(zé)任制情況進(jìn)行了全面的清理核算，并為學(xué)院提出了今后運(yùn)行和管理的建議，為院領(lǐng)導(dǎo)提供了決策參考依據(jù)
6、審計(jì)室合同組織人事處、教務(wù)處對(duì)各系部執(zhí)行二級(jí)核算方案報(bào)送的教師課時(shí)津貼審批表進(jìn)行了嚴(yán)密細(xì)致的審核，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)提出，及時(shí)糾正，經(jīng)過幾輪的反復(fù)核算，測(cè)算出行政工勤人員的崗位津貼的基本津貼值，為院領(lǐng)導(dǎo)提供了決策依據(jù)，確保了xx年上期教師課時(shí)津貼和行政工勤人員崗位津貼的發(fā)放。
7、對(duì)學(xué)院各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)項(xiàng)目和招投標(biāo)工程實(shí)行了檔案管理，收集了各種經(jīng)濟(jì)項(xiàng)目和招投標(biāo)工程文本資料，對(duì)有電子文檔的還進(jìn)行了數(shù)據(jù)保存，為今后的內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督累積了工作資料。
三、真抓實(shí)干、加強(qiáng)監(jiān)督促其他工作
1、審計(jì)室人員會(huì)同院紀(jì)委、辦公室和工會(huì)組成的學(xué)院工作督察組，參與了學(xué)院的督察和檢查工作。強(qiáng)化了學(xué)院的內(nèi)部管理。
2、審計(jì)室與紀(jì)檢、監(jiān)察以及工會(huì)的有關(guān)人員一起對(duì)今年對(duì)口升學(xué)考試中舞弊情況進(jìn)行了全面的調(diào)查，同時(shí)積極配合、協(xié)助xxx教育局和市紀(jì)委調(diào)查組成員調(diào)查我院教師參加對(duì)口升學(xué)考試的監(jiān)考情況和學(xué)生舞弊情況。
3、審計(jì)室還參與了調(diào)查了xxxxxxx勤工儉學(xué)學(xué)生斗毆事件和調(diào)查協(xié)調(diào)教職工糾紛等工作。
4、按照學(xué)院的統(tǒng)一部署，院宣傳統(tǒng)戰(zhàn)部的具體要求，擴(kuò)大對(duì)外宣傳，審計(jì)室制作了xxxxxx審計(jì)室網(wǎng)站，開設(shè)了對(duì)外宣傳的窗口。
電力局內(nèi)部審計(jì)自查報(bào)告
供電公司審計(jì)部：
縣電力局始建于一九九一年九月，于一九九八年八月被供電公司(原地區(qū)電力局)協(xié)議代管，屬自收自支企業(yè)化管理的事業(yè)單位。下轄11個(gè)供電所、3個(gè)專業(yè)所、3個(gè)多經(jīng)企業(yè)，機(jī)關(guān)本部設(shè)有14個(gè)職能股室，黨政工團(tuán)婦機(jī)構(gòu)健全、運(yùn)作正常。
目前，企業(yè)在冊(cè)職工327名，
近年來，我局內(nèi)部審計(jì)工作在供電公司審計(jì)部的正確領(lǐng)導(dǎo)下，按照局黨委的統(tǒng)一安排部署，緊緊圍繞企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理中心工作，突出重點(diǎn)，統(tǒng)籌安排，以加強(qiáng)資產(chǎn)、資金管理為主線，著力抓好常規(guī)審計(jì)項(xiàng)目，深入開展中層領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，電費(fèi)管理審計(jì)，物資采購(gòu)、供應(yīng)、管理審計(jì)，年度財(cái)務(wù)預(yù)決算報(bào)告審計(jì)，電力營(yíng)銷審計(jì)，經(jīng)濟(jì)合同審計(jì)等重點(diǎn)經(jīng)濟(jì)領(lǐng)域的審計(jì)監(jiān)督。在各受檢單位的積極配合下，審計(jì)工作得以順利進(jìn)行，較好地完成了各年度制定的各項(xiàng)工作任務(wù)，在完善內(nèi)部管理，促進(jìn)廉政建設(shè)，改善經(jīng)營(yíng)工作，提高經(jīng)濟(jì)效益等方面發(fā)揮了有效的審計(jì)監(jiān)督作用?，F(xiàn)將近年來的工作情況匯報(bào)如下：
一、內(nèi)部審計(jì)管理工作
我局內(nèi)審股成立于4月，內(nèi)部審計(jì)工作由局長(zhǎng)直接管理，紀(jì)委書記分管。崗位設(shè)置為股長(zhǎng)1名，審計(jì)專責(zé)1名，先后制定了內(nèi)部審計(jì)管理標(biāo)準(zhǔn)(含10項(xiàng)審計(jì)實(shí)施細(xì)則)和內(nèi)審股工作標(biāo)準(zhǔn)(含內(nèi)審股股長(zhǎng)崗位工作標(biāo)準(zhǔn)，審計(jì)員崗位工作標(biāo)準(zhǔn))。
二、我局審計(jì)工作目標(biāo)及原則
工作目標(biāo)：內(nèi)部審計(jì)工作以科學(xué)發(fā)展觀為指導(dǎo)，全面貫徹落實(shí)“管理、創(chuàng)新、發(fā)展”的工作方針。樹立“防范重于糾正、制度促進(jìn)管理、監(jiān)督寓于服務(wù)”的審計(jì)理念。以專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查為主要方式，以揭示損失浪費(fèi)問題為主要內(nèi)容，以促進(jìn)提高資金使用效益、減少損失浪費(fèi)、節(jié)省資源為主要目標(biāo)。
三、我局審計(jì)項(xiàng)目的完成情況
---7月審計(jì)工作堅(jiān)持以財(cái)務(wù)收支審計(jì)為基礎(chǔ)，以經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)、工程管理審計(jì)、營(yíng)銷審計(jì)為重點(diǎn)，不斷拓寬審計(jì)領(lǐng)域，加大內(nèi)部審計(jì)力度。三年來共完成的審計(jì)項(xiàng)目如下：
1、完成了9名中層干部的離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，對(duì)被審計(jì)人在任期內(nèi)的業(yè)績(jī)和存在的問題給予了正確的評(píng)價(jià)，并出具了審計(jì)報(bào)告。
2、完成了基層供電所的財(cái)務(wù)收支、經(jīng)費(fèi)撥付、各種獎(jiǎng)金發(fā)放等情況的審計(jì)，共計(jì)22項(xiàng)。
3、完成營(yíng)銷審計(jì)12項(xiàng)，通過審計(jì)發(fā)現(xiàn)個(gè)別供電所存在電費(fèi)賬、表、
內(nèi)部審計(jì)報(bào)告
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內(nèi)部審計(jì)報(bào)告1
我們XXXX供水有限公司(下簡(jiǎn)稱公司)第一屆監(jiān)事會(huì)，組織四位監(jiān)事并外邀一位專業(yè)技術(shù)人員一起，于xxx年x月xx至xx日，重點(diǎn)對(duì)公司xxxx年度財(cái)務(wù)收支情況、內(nèi)部控制制度的建立和執(zhí)行情況以及公司經(jīng)營(yíng)班子對(duì)有關(guān)公司董事會(huì)決定及要求的落實(shí)情況進(jìn)行檢查，履行出資人監(jiān)督職責(zé)。監(jiān)事會(huì)有關(guān)人員依照國(guó)家現(xiàn)行有關(guān)財(cái)經(jīng)法律法規(guī)的精神和參照現(xiàn)代企業(yè)管理慣例和需要，在公司管理層確保提供資料真實(shí)性、完整性的基礎(chǔ)上，根據(jù)實(shí)際需要采用了一定的程序，運(yùn)用分析性復(fù)核、抽查、詢問、現(xiàn)場(chǎng)盤查考察等方法，經(jīng)過有關(guān)人員積極配合圓滿完成工作程序，現(xiàn)將內(nèi)審結(jié)果報(bào)告如下：
一、基本情況
公司是在XXXXX供水公司的基礎(chǔ)上，在xx市政府的指導(dǎo)下，采用增加股東，重組股權(quán)的辦法，由xx市XX流域水利電力綜合開發(fā)總公司、XXX經(jīng)濟(jì)開發(fā)總公司、xx區(qū)國(guó)有資產(chǎn)投資經(jīng)營(yíng)有限公司、xx縣國(guó)有資產(chǎn)投資經(jīng)營(yíng)有限公司四家按合同約定的出資額組建，總股本為xxxxx 萬元，公司xxxx年xx月xx號(hào)核準(zhǔn)登記。主要供水工程位于xx縣及xx區(qū)境內(nèi)，構(gòu)成該區(qū)域必不可少的基礎(chǔ)設(shè)施，供給工業(yè)和居民生活原水，兼營(yíng)相應(yīng)配套服務(wù)產(chǎn)業(yè)及資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)。供水工程于xxxx年動(dòng)工興建，xxxx年xx月竣工驗(yàn)收。工程總投資xxxxx.xxx萬元，經(jīng)評(píng)估為xxxxx.xxxx萬元。公司本部設(shè)有辦公室、計(jì)財(cái)科、生技科、保衛(wèi)科、營(yíng)業(yè)部，工程沿線設(shè)有XX站管理站、XX管理站、XX管理站、調(diào)節(jié)池管理站四個(gè)基層作業(yè)管理站點(diǎn)，共有在冊(cè)員工xxx人。至xxxx年底，公司提供未經(jīng)審計(jì)的會(huì)計(jì)報(bào)表反映：資產(chǎn)總額xxxxx萬元，負(fù)債xxxxx萬元，所有者權(quán)益xxxxx萬元。
其中固定資產(chǎn)xxxxx萬元、流動(dòng)資產(chǎn)xxxx萬元、長(zhǎng)期投資xxx萬元，流動(dòng)負(fù)債xxxx萬元(短期借款xxx萬元)、長(zhǎng)期借款xxxxx萬元，實(shí)收資本xxxxx萬元、資本公積xxx萬元、未分配利潤(rùn)xxxx萬元。xxxx年業(yè)務(wù)收入xxx萬元，其中水費(fèi)收入xxx萬元、房租收入xx萬元。總成本費(fèi)用xxxx萬元，其中源水費(fèi)xx萬元，折舊xxxx萬元，工資xxx萬元，借款利息xxx萬元，稅費(fèi)xxxxx萬元。年度虧損xxxx萬元。目前，主要業(yè)務(wù)客戶有XXXXX工業(yè)公司，日供水量約x.x萬噸，另XX煉油一體化項(xiàng)目和xxXX工程等也確立今后購(gòu)水意向。主要水源為XX水流、XX水庫(kù)和XX江水。對(duì)外投資xxx萬元系對(duì)xx區(qū)XX供水有限公司的股權(quán)投資。
二、發(fā)現(xiàn)的主要問題和整改意見
(一)會(huì)計(jì)核算與管理方面存在
(1)收入和支出明細(xì)分類不夠細(xì)，附著原始原始資料不足，如收入缺少業(yè)務(wù)部門經(jīng)審核的收入明細(xì)表，管理費(fèi)用內(nèi)容雜而繁多，費(fèi)用類別有待進(jìn)一步劃分調(diào)整。
(3)其他應(yīng)付款賬戶列示“調(diào)節(jié)池建設(shè)”xxx萬元，系該供水工程項(xiàng)目中未建設(shè)列為“在建工程”的子目，雖未建成但列為已完投資，建議按實(shí)調(diào)整，避免虛列資產(chǎn)和虛掛無名債負(fù)。
(4)有些代借款項(xiàng)的利息，誤列為本會(huì)計(jì)主體費(fèi)用，要分別按各主體應(yīng)承擔(dān)的份額分?jǐn)倰熨~并予催收。
(二)內(nèi)部控制與管理存在
(5)部分費(fèi)用報(bào)銷不夠規(guī)范：抽查反映一些電話費(fèi)用沒有使用主體確認(rèn)而由代理人簽字報(bào)銷，如xxxx年x月份和xx月份報(bào)銷的高管人員的移動(dòng)電話費(fèi)用,均無使用人簽字;個(gè)別工資或補(bǔ)貼領(lǐng)款人用簡(jiǎn)體簽署;經(jīng)座談詢問了解，一些汽車維修費(fèi)用的發(fā)生是由使用者事后確認(rèn)補(bǔ)簽，對(duì)企業(yè)高管人員通信費(fèi)用的控制缺少審核依據(jù)和過程，以上應(yīng)予規(guī)范、調(diào)整和完善。
(三)、評(píng)估意見和建議企業(yè)改制工作甫就，現(xiàn)代企業(yè)管理制度正在建設(shè)中，對(duì)前次董事會(huì)提出進(jìn)一步修訂有關(guān)制度的要求也在實(shí)際落實(shí)中。在原有的基礎(chǔ)上，基本能建立起核算和反映企業(yè)收支的賬套，并按國(guó)家的有關(guān)制度規(guī)定進(jìn)行核算和管理，收入和支出的重大方面較為真實(shí)，會(huì)計(jì)處理的重大辦法和程序遵循了一致性和相關(guān)性原則，會(huì)計(jì)報(bào)告基本合乎規(guī)范。財(cái)務(wù)管理上沿襲歷史慣例，能建立重大事項(xiàng)集體研究制度，堅(jiān)持“一支筆”的審批辦法，收入和支出的手續(xù)基本是完整和合乎發(fā)生過程控制的，但內(nèi)部控制制度的不少方面需要花功夫加以整改、修訂和落實(shí)的。為此，我們提出如下工作建議：
(9)各股東均有不同程度的出資短款現(xiàn)象，現(xiàn)在臨近支付期，面對(duì)巨額的債負(fù)，公司應(yīng)加強(qiáng)協(xié)商，想方設(shè)法力敦資金的及時(shí)到位，避免被代支的借款利息卷入財(cái)務(wù)危機(jī)。以上報(bào)告請(qǐng)予審議。
公司監(jiān)事會(huì)
二***年二月二十八日
內(nèi)部審計(jì)報(bào)告2
根據(jù)審計(jì)計(jì)劃的安排，從20xx年5月1號(hào)起至20xx年6月30日止，我們對(duì)XXX有限公司(以下簡(jiǎn)稱“XX”)的采購(gòu)部和財(cái)務(wù)部就采購(gòu)業(yè)務(wù)進(jìn)行了審計(jì)，本次的審計(jì)目的`：檢查XXXX采購(gòu)部和財(cái)務(wù)部在實(shí)際工作中是否遵循公司的有關(guān)規(guī)定;評(píng)價(jià)其內(nèi)部控制制度設(shè)計(jì)的合理性和有效性。本次的審計(jì)范圍：XXXX采購(gòu)部和財(cái)務(wù)部在過去的半年里所發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。
在20xx年里，XXXX的采購(gòu)部采購(gòu)數(shù)據(jù)如下：
略
經(jīng)過審計(jì)，我們認(rèn)為采購(gòu)部和有關(guān)部門的管理還有進(jìn)一步改進(jìn)的空間和必要。
一、 采購(gòu)價(jià)格比較
本次審計(jì)從ERP系統(tǒng)里取出PO單數(shù)據(jù)庫(kù)，對(duì)同一種物料的不同供應(yīng)商的采購(gòu)價(jià)格進(jìn)行了對(duì)比，其中發(fā)現(xiàn)的特別情況如下：
略
據(jù)我們從采購(gòu)部了解到的原因是：
略
二、 內(nèi)部控制的不足
1、 供應(yīng)商報(bào)價(jià)
現(xiàn)狀：根據(jù)采購(gòu)部的工作指引XXXX里的有關(guān)規(guī)定：“5.3.1.1第一次購(gòu)買的設(shè)備需有性能、價(jià)格、貨期等方面的分析報(bào)告，陳述選擇的合理性及至少兩份或以上的供應(yīng)商報(bào)價(jià)”(因該份文件沒有具體說明直接物料的報(bào)價(jià)方式，所以在此引用設(shè)備類電子單的報(bào)價(jià)方式);我們從20xx年1月至20xx年5月共4000張PO單里抽取200份樣本，檢查到其所附的報(bào)價(jià)單數(shù)量，結(jié)果如下： 表二略
注：采購(gòu)部對(duì)一定時(shí)期內(nèi)價(jià)格變化不大的物料采用固定報(bào)價(jià)的方式確定采購(gòu)價(jià)。 風(fēng)險(xiǎn)：不一定能取得對(duì)公司最有效益的報(bào)價(jià)
建議：1)、采購(gòu)部在詢價(jià)時(shí)，應(yīng)至少取得三家或以上的供應(yīng)商報(bào)價(jià)并且在實(shí)際操作中嚴(yán)格執(zhí)行，同時(shí)相應(yīng)地修改采購(gòu)部的工作指引——采用“貨比三家”的方式;
2)、在采購(gòu)部有關(guān)的工作指引中明確說明直接物料的報(bào)價(jià)方式及處理程序。
2、
現(xiàn)狀：根據(jù)采購(gòu)部的工作指引XXXX里的有關(guān)規(guī)定：“5.3.3.1間接物料一般已有固定報(bào)價(jià)，可直接報(bào)價(jià)，無須附報(bào)價(jià)單，最新報(bào)價(jià)單保存在采購(gòu)部”。
風(fēng)險(xiǎn)：規(guī)定固定報(bào)價(jià)的詢價(jià)方式而沒有規(guī)定如何實(shí)施固定報(bào)價(jià)會(huì)損害公司利益 建議：在采用固定報(bào)價(jià)的詢價(jià)方式時(shí)，需要PMC，采購(gòu)部，品質(zhì)部和財(cái)務(wù)部聯(lián)合確定價(jià)格，并且采購(gòu)部在固定報(bào)價(jià)的報(bào)效期內(nèi)，要定期或不定期地詢問外部市
場(chǎng)價(jià)，以確定固定報(bào)價(jià)的方式是否對(duì)我公司有利。
3、
現(xiàn)狀：XXXX公司采購(gòu)部各采購(gòu)員分別負(fù)責(zé)各指定的物料和相應(yīng)供應(yīng)商，并沒有定期輪換。
風(fēng)險(xiǎn)：容易形成固定的利益關(guān)系
建議：由采購(gòu)部定期輪換各采購(gòu)員所負(fù)責(zé)的采購(gòu)工作
三、 問題
1、
現(xiàn)狀：我們?cè)跈z查時(shí)發(fā)現(xiàn)PO單號(hào)為00397的PR單是在200多天以前開的，PR審批日期為20xx年12月5日，類似的單據(jù)還有00396，00395。倉(cāng)庫(kù)對(duì)這三張PO單的收貨日期是在20xx年4月10日，而財(cái)務(wù)部對(duì)這幾張PO單的帳務(wù)處理20xx年5月7日。PR單，PO單和發(fā)票的價(jià)格是一致的。
建議：1、PR申請(qǐng)人應(yīng)對(duì)PR單的審批情況跟進(jìn)了解
2、電腦系統(tǒng)需要對(duì)長(zhǎng)期未審批或?qū)徟崔D(zhuǎn)PO等例外情況反饋給采購(gòu)等有關(guān)部門
3、采購(gòu)部需要對(duì)時(shí)間過長(zhǎng)而沒有轉(zhuǎn)PO單的PR單重新詢價(jià)
我們提出以上的不足和問題是希望公司的有關(guān)部門能注意其中的控制風(fēng)險(xiǎn)，并采取及時(shí)有效的措施來加以防范和化解，提高公司營(yíng)運(yùn)效益。我們也會(huì)適時(shí)對(duì)以上所發(fā)現(xiàn)的問題和不足的改進(jìn)情況作跟蹤和了解，以促進(jìn)存在問題的解決和改善。