專項審計報告范文
專項審計報告范文
XXX有限公司XXX：
我們接受委托，對貴公司《XXX》項目從XX年XX月XX日至XX年XX月XX日的資金投入和使用情況進(jìn)行專項審計。我們審閱了貴公司該項目執(zhí)行期間的資產(chǎn)負(fù)債表、損益表以及相關(guān)會計賬薄、憑證等資料，查閱了該項目的立項申報材料及項目竣工總結(jié)、項目投資決算等文件，并通過詢問、調(diào)查、檢查會計記錄等我們認(rèn)為必要的審計程序。
一、管理層的責(zé)任
嚴(yán)格按照四川省商務(wù)廳、省財政廳批準(zhǔn)的項目內(nèi)容及總投資實施完成該項目并合理使用項目資金、嚴(yán)格按照企業(yè)會計準(zhǔn)則和《企業(yè)會計制度》(或XXX制度)的規(guī)定真實完整地核算項目資金的籌集和支付情況是貴公司管理層的責(zé)任。
二、注冊會計師的責(zé)任
我們的責(zé)任是在實施審計工作的基礎(chǔ)上發(fā)表審計意見。我們按照中國注冊會計師審計準(zhǔn)則的規(guī)定執(zhí)行了審計工作。中國注冊會計師審計準(zhǔn)則要求我們遵守職業(yè)道德規(guī)范，嚴(yán)格按照審計準(zhǔn)則的有關(guān)規(guī)定制定審計計劃、實施審計工作并發(fā)表審計意見。
我們相信，我們獲取的審計證據(jù)是充分、適當(dāng)?shù)?，為發(fā)表審計意見提供了基礎(chǔ)。
現(xiàn)將審計意見發(fā)表如下：
1、公司基本情況
貴公司系經(jīng)XX批準(zhǔn)，由XX發(fā)起設(shè)立，于XX年XX月XX日在XX工商行政管理局登記注冊，取得注冊號為XX的《企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照》，現(xiàn)有注冊資本XX元。
本公司屬XX行業(yè)。經(jīng)營范圍：XX。主要產(chǎn)品或提供的勞務(wù)：XX。
[本公司下設(shè)XX、XX等分支機(jī)構(gòu)。]XX
項目基本情況:[此處簡要敘述項目情況]
2、貴公司《XXXX》項目總投資的申報和實際執(zhí)行情況
貴公司《XXXXXX》項目于200XX年XX月XX日申報、實際執(zhí)行期為200XX年XX月XX日至200XX年XX月XX日。項目已經(jīng)于200XX年XX月竣工。項目總投資的申報及實際執(zhí)行情況如下：
(下表數(shù)據(jù)單位至少應(yīng)精確到元)
申XX報XX數(shù)
實XX際XX數(shù)
差XX異
總投資
其中：企業(yè)自籌
財政補(bǔ)助
其中：省財政補(bǔ)助
市縣區(qū)鄉(xiāng)財政補(bǔ)助
投資內(nèi)容：XX
土建工程
設(shè)備購置
研發(fā)費(fèi)用
XX費(fèi)用
……
……
合XXXX計
XXXX差異情況說明:
XX……
3、《XXXX》項目實施前后經(jīng)濟(jì)效益及社會效益
XXXX《XXXX》項目于200XX年XX月正式生產(chǎn)銷售。根據(jù)貴公司提供的財務(wù)會計報表和統(tǒng)計報表反映的數(shù)據(jù)顯示，截止200年XX月，《XXXXXX》項目實施前后的有關(guān)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)如下：
XXXX銷售收入、利潤、稅收、出口等等……
《XXXX》項目實施后的社會效益反映在:
……
4、審計結(jié)論
包括：
1、對被審計單位的財務(wù)管理、會計核算以及內(nèi)部控制制度的制定和執(zhí)行情況的評價;
2、對項目資金的到位情況(包括財政資金)、是否做到?？顚Ｓ?、是否納入專項資金核算、賬務(wù)處理是否規(guī)范、原始憑證是否合法完整等內(nèi)容進(jìn)行評價;
3、對項目建成前后的經(jīng)濟(jì)效益和社會效益進(jìn)行評價。
4、……
附送：《XXXX》項目財務(wù)報告附注
會計師事務(wù)所有限責(zé)任公司
中國注冊會計師
中國注冊會計師
2010年XX月XX日
附：審計過程中應(yīng)該注意的幾個問題(對項目承擔(dān)單位的要求)
1、XX對項目資金的到位和實際支付情況應(yīng)該要求項目承擔(dān)單位財務(wù)部門在“在建工程”科目下設(shè)立明細(xì)科目逐筆核算。屬于研發(fā)費(fèi)用的支出應(yīng)該在“管理費(fèi)用”科目下設(shè)立專項明細(xì)科目逐筆核算。
2、XX項目資金的支付憑證應(yīng)為銀行匯兌憑證(企業(yè)需提供銀行蓋章確認(rèn)對帳單)，少量直接支付現(xiàn)金應(yīng)該符合《現(xiàn)金管理條例》的相關(guān)規(guī)定。
3、項目土建工程、安裝工程和設(shè)備購置應(yīng)有甲乙雙方簽訂的合同。
4、項目土建工程的承建方、設(shè)備的供應(yīng)方均應(yīng)提供真實合法的增值稅發(fā)票或普通發(fā)票。少量由地方稅務(wù)部門虛開發(fā)票應(yīng)該符合相關(guān)規(guī)定。
5、被審計單位應(yīng)提供設(shè)備的詳細(xì)的入庫驗收單據(jù)。
6、土建工程應(yīng)提供甲乙雙方簽字認(rèn)可的工程結(jié)算報告和中介機(jī)構(gòu)出具的工程決算審計報告。
7、項目經(jīng)濟(jì)效益分析采用的指標(biāo)應(yīng)該與申報材料所列指標(biāo)一一對應(yīng)。
