稅務(wù)風(fēng)險風(fēng)險管理專業(yè)論文范文
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在企業(yè)的運(yùn)營過程中,由于經(jīng)濟(jì)事項的復(fù)雜性以及企業(yè)經(jīng)營行為的趨利性、資金緊張等原因,有可能給企業(yè)帶來稅務(wù)風(fēng)險,它與企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險、財務(wù)風(fēng)險一起,構(gòu)成企業(yè)的風(fēng)險體系。稅務(wù)風(fēng)險是企業(yè)涉及的經(jīng)營風(fēng)險之一。
稅務(wù)風(fēng)險風(fēng)險管理專業(yè)論文篇一
《 企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理及成本分析與決策 》
摘要：近年經(jīng)濟(jì)發(fā)展迅速，企業(yè)盈利不斷提高。
稅務(wù)風(fēng)險無疑成為企業(yè)諸多風(fēng)險中最重要的，尤其對于大中型企業(yè)之間的激烈競爭更加棘手。
為了讓企業(yè)避免遭受稅務(wù)風(fēng)險，企業(yè)需要在完善的同時不斷考慮稅務(wù)風(fēng)險及其管理成本。
本人研究了企業(yè)在發(fā)展時通過支出一部分成本來避免稅務(wù)風(fēng)險的發(fā)生。
關(guān)鍵詞：企業(yè)稅務(wù);風(fēng)險管理;成本分析
由于企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險越來越影響企業(yè)的發(fā)展，因此企業(yè)需要有一套適應(yīng)自身稅務(wù)問題的解決體系。
企業(yè)在運(yùn)行過程中要嚴(yán)格按照國家的法律法規(guī)及時進(jìn)行繳稅，從而避免稅務(wù)風(fēng)險的發(fā)生，使企業(yè)的經(jīng)濟(jì)利益能夠不受損害，而企業(yè)也能夠得到長足的發(fā)展。
一、企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理具有的風(fēng)險類型
1.企業(yè)的納稅過程與國家的稅法規(guī)定沖突。
企業(yè)在繳稅時不遵守國家相關(guān)規(guī)定和法律法規(guī)，或是違反了國家繳稅條例并產(chǎn)生沖突。
具體表現(xiàn)有繳稅費(fèi)不及時或是少繳稅費(fèi)等，從而使企業(yè)受到一定的稅務(wù)風(fēng)險，有時還會損壞企業(yè)的聲譽(yù)，最后嚴(yán)重影響企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益和未來的發(fā)展。
2.企業(yè)納稅過程中依照法律法規(guī)不準(zhǔn)確。
部分企業(yè)對國家相關(guān)法律及政策認(rèn)識不到位，沒能充分使用國家出臺的部分優(yōu)惠政策，從而出現(xiàn)企業(yè)的繳稅費(fèi)不準(zhǔn)確的情況，導(dǎo)致了企業(yè)遭受不必要的損失。
3.企業(yè)納稅的相關(guān)工作沒有清楚的認(rèn)識和足夠的重視。
隨著企業(yè)的規(guī)模擴(kuò)大，有些企業(yè)已經(jīng)意識到繳稅是企業(yè)運(yùn)營時需要承擔(dān)的成本費(fèi)用之一。
但有一部分企業(yè)還是對繳稅成本具有比較模糊的理解，甚至并沒有將稅收繳費(fèi)當(dāng)成企業(yè)工作中的預(yù)算之一，他們認(rèn)為只需要按時繳費(fèi)就行，不需要成立專門機(jī)構(gòu)來對稅費(fèi)風(fēng)險進(jìn)行管理。
這種被動的思想導(dǎo)致了繳納稅款延遲，這也是引起稅務(wù)風(fēng)險的很重要的原因。
二、企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理成本的組成
稅務(wù)風(fēng)險管理成本是在稅費(fèi)風(fēng)險管理時，所產(chǎn)生的一切損失費(fèi)用和實際應(yīng)繳的風(fēng)險稅費(fèi)，它是企業(yè)經(jīng)營的成本費(fèi)用的一部分。
1.企業(yè)稅務(wù)繳費(fèi)預(yù)防成本。
為了防止稅務(wù)風(fēng)險的發(fā)生，企業(yè)采用目標(biāo)制定、事前管理、跟蹤監(jiān)督、采取應(yīng)對防范措施、事后遵守規(guī)定處理風(fēng)險而花費(fèi)的費(fèi)用為預(yù)防成本。
這樣一套監(jiān)督體系能夠提前發(fā)現(xiàn)風(fēng)險并預(yù)防稅務(wù)風(fēng)險，從而降低或消除稅務(wù)風(fēng)險產(chǎn)生的稅務(wù)成本。
稅費(fèi)風(fēng)險管理系統(tǒng)隨著復(fù)雜度的提高，成本的投入也就越高，反之降低。
2.企業(yè)稅務(wù)繳費(fèi)懲治成本。
指的是企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險已經(jīng)發(fā)生，并對公司產(chǎn)生了經(jīng)濟(jì)利益的損害，在解決過程中通過處罰、處理、整治所產(chǎn)生的成本費(fèi)用。
該費(fèi)用是被動產(chǎn)生的，如果企業(yè)在事前建立嚴(yán)密的稅費(fèi)風(fēng)險內(nèi)部控制和管理，投入足夠的糾正成本和預(yù)防成本就可以降低和避免風(fēng)險損失。
3.企業(yè)稅務(wù)繳費(fèi)損失成本。
企業(yè)風(fēng)險管理機(jī)制薄弱，缺乏有效的風(fēng)險管理能力和體制，直接或間接、短期或長期、社會的、經(jīng)濟(jì)的、現(xiàn)實的等導(dǎo)致的各種經(jīng)濟(jì)損失。
企業(yè)的損失成本是企業(yè)管理不當(dāng)，從而導(dǎo)致企業(yè)經(jīng)濟(jì)受損的。
企業(yè)損失成本是企業(yè)稅務(wù)繳費(fèi)糾正成本和企業(yè)稅務(wù)繳費(fèi)預(yù)防成本成本投資不足而產(chǎn)生的。
4.企業(yè)稅務(wù)繳費(fèi)糾正成本。
企業(yè)預(yù)先使用成本管理體制，來發(fā)現(xiàn)企業(yè)繳稅風(fēng)險將會發(fā)生的趨勢，從而對其實施追究、檢查、復(fù)原、處置等花費(fèi)的成本費(fèi)用。
體現(xiàn)為設(shè)置專門的企業(yè)預(yù)先使用風(fēng)險成本管理體制和稅務(wù)識別系統(tǒng)產(chǎn)生的成本費(fèi)用。
此時的風(fēng)險行為未造成明顯的不可控制的，并在控制范圍之內(nèi)的損失，還沒有對企業(yè)造成不可挽回的損失。
但若對此不采取相應(yīng)的糾錯措施糾正，未來將會發(fā)展為企業(yè)風(fēng)險不可挽回的嚴(yán)重威脅。
三、企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險法規(guī)基礎(chǔ)
1.總準(zhǔn)則。
明確稅務(wù)風(fēng)險管理的目標(biāo)、樹立稅務(wù)風(fēng)險管理方針、建立稅務(wù)分析管理體制，從而形成內(nèi)部有效的稅務(wù)風(fēng)險管理體系。
2.稅務(wù)風(fēng)險評估與識別。
企業(yè)指出需要重點(diǎn)防范的稅務(wù)風(fēng)險因素，并定期對風(fēng)險進(jìn)行評估。
3.稅務(wù)風(fēng)險管理組織。
結(jié)合企業(yè)自身特點(diǎn)，設(shè)立專門的稅務(wù)管理機(jī)構(gòu)，分配專門的負(fù)責(zé)人員各司其職。
4.稅務(wù)風(fēng)險管理內(nèi)部控制策略。
企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理應(yīng)該制定稅務(wù)風(fēng)險的應(yīng)對策略和措施，合理設(shè)計稅務(wù)風(fēng)險控制管理機(jī)制中的控制辦法和稅務(wù)管理流程，建立有效的內(nèi)部控制機(jī)制，全面控制稅務(wù)風(fēng)險。
5.稅務(wù)風(fēng)險管理溝通與信息。
建立企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理溝通、信息制度，對稅務(wù)相關(guān)信息的搜集、傳遞和處理的過程。
6.稅務(wù)風(fēng)險管理改進(jìn)和監(jiān)督。
不斷對企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理機(jī)制進(jìn)行改進(jìn)、有效的評估審核和優(yōu)化稅務(wù)風(fēng)險管理流程。
四、企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理和現(xiàn)狀
企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理現(xiàn)狀為，部分企業(yè)對國家相關(guān)法律法規(guī)及政策認(rèn)識不到位，不能夠嚴(yán)格在法律界限內(nèi)辦事，從而出現(xiàn)企業(yè)的繳稅費(fèi)不及時和少繳費(fèi)的情況，導(dǎo)致了企業(yè)遭受不必要的損失。
1.對企業(yè)稅務(wù)管理的原理。
企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險的主要操作為稅務(wù)風(fēng)險的管理，企業(yè)在管理稅收風(fēng)險時需要首先清楚企業(yè)稅收管理的原理，然后才能合理有效的運(yùn)用風(fēng)險管理的`策略體系。
企業(yè)才能將風(fēng)險管理的原理運(yùn)用到企業(yè)風(fēng)險管理中去，促進(jìn)企業(yè)發(fā)展。
2.風(fēng)險管理時預(yù)測推斷可能出現(xiàn)的問題。
企業(yè)在稅務(wù)風(fēng)險管理的時候，需要預(yù)先檢查稅務(wù)管理中可能出現(xiàn)的稅務(wù)風(fēng)險問題，并對這些問題進(jìn)行詳細(xì)和盡可能精準(zhǔn)的預(yù)測和推斷。
企業(yè)將這些遇到的風(fēng)險進(jìn)行統(tǒng)籌規(guī)劃，逐一分析，盡早的采取預(yù)防及應(yīng)對措施，這樣才能將企業(yè)的的損失降到最低，從而保證企業(yè)能夠獲得最大的收益。
3.轉(zhuǎn)變企業(yè)稅務(wù)管理設(shè)計研究方向。
企業(yè)在稅務(wù)風(fēng)險管理中的核心是能夠影響企業(yè)價值的的稅務(wù)風(fēng)險，要以提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益為目的，以降低稅務(wù)風(fēng)險為原則。
向國家稅務(wù)政策導(dǎo)向看起，全面對企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理要素整合對應(yīng)，按照事前防御、事發(fā)識別、應(yīng)對評估、事后支持并改進(jìn)企業(yè)風(fēng)險管理體系。
五、企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理成本的分析與決策
企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理穿插了整個企業(yè)經(jīng)營的全過程，涉及了財、人、物、供、銷、產(chǎn)等各個因素。
企業(yè)要想獲得利潤就不可能回避風(fēng)險。
稅務(wù)風(fēng)險管理需要在防范企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險的同時，為企業(yè)創(chuàng)造稅收價值，企業(yè)要做到在稅務(wù)風(fēng)險管理的法律界限內(nèi)實現(xiàn)稅收收益最大化。
1.有效的稅務(wù)風(fēng)險管理成本。
稅務(wù)風(fēng)險管理最優(yōu)化問題為企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理成本最小化，企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理成本最大化收益的求解。
企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理效益問題忽高忽低的實質(zhì)是在企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理的內(nèi)部環(huán)境下，企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理機(jī)制的功效的大小，同時也將伴隨企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理事后收益大小，也就是企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理體制與企業(yè)的風(fēng)險管理收益是成正比的。
企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理應(yīng)該對所有的企業(yè)發(fā)生有力的、不利的的固有風(fēng)險和剩余風(fēng)險進(jìn)行評估，并制定適當(dāng)?shù)拇胧?，這樣減少經(jīng)營不當(dāng)?shù)膿p失，有利于企業(yè)抓住有利的機(jī)會，及時對稅務(wù)風(fēng)險管理策略進(jìn)行調(diào)整。
稅務(wù)風(fēng)險管理有一項重要特征，即損失和收益的對稱性。
對企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理成本全局分析企業(yè)稅務(wù)繳費(fèi)繳費(fèi)成本、企業(yè)稅務(wù)繳費(fèi)損失成本、企業(yè)稅務(wù)繳費(fèi)懲治成本、企業(yè)稅務(wù)繳費(fèi)預(yù)防成本得出，對企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險進(jìn)行控制、防范和監(jiān)督反映了支出的費(fèi)用成本。
2.使企業(yè)收益和稅務(wù)風(fēng)險管理成本相互制約。
建立企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理體制要考慮一系列問題，包括投入的財力、人力、物力和企業(yè)是否能達(dá)到合理的收益成本比例。
企業(yè)管理者需要考慮到對稅務(wù)風(fēng)險的預(yù)測、監(jiān)控、和檢測系統(tǒng)的設(shè)計部署的方案。
在構(gòu)造方案時，可能會發(fā)生的情況和問題需要一一列出并給出解決方案。
如果制定的系統(tǒng)方案過于簡單就起不到對稅務(wù)風(fēng)險的預(yù)測和探測功能。
