預(yù)算執(zhí)行審計(jì)報(bào)告(部門預(yù)算執(zhí)行審計(jì)報(bào)告)
預(yù)算執(zhí)行審計(jì)報(bào)告
預(yù)算執(zhí)行審計(jì)報(bào)告參考格式及編制說明
一、《審計(jì)報(bào)告》封面規(guī)格
根據(jù)《審計(jì)署辦公廳關(guān)于印發(fā)<審計(jì)報(bào)告>文書格式的通知》(審辦辦發(fā)[2004]44號(hào))規(guī)定：
(一)《審計(jì)報(bào)告》封面紙一般采用A4型幅面(長(zhǎng)297毫米、寬210毫米)，版心尺寸為長(zhǎng)225毫米、寬156毫米。
(二)審計(jì)機(jī)關(guān)名稱用全稱或規(guī)范化簡(jiǎn)稱，字體為長(zhǎng)城小標(biāo)宋體1號(hào)加粗;“審計(jì)報(bào)告”的字體為長(zhǎng)城小標(biāo)宋體初號(hào)加粗。
書面文件已由局統(tǒng)一印制，無(wú)需自行設(shè)置;電子版存檔請(qǐng)各審計(jì)組按照此標(biāo)準(zhǔn)設(shè)置字體字號(hào)，WORD中無(wú)此字體的，可到內(nèi)網(wǎng)下載區(qū)下載安裝。
“編號(hào)”的字體為楷體3號(hào);“被審計(jì)單位”和“審計(jì)項(xiàng)目”的字體為宋體3號(hào)加粗，其內(nèi)容為楷體3號(hào)。
(三)如需標(biāo)識(shí)秘密等級(jí)，用黑體3號(hào)字(無(wú)需加粗設(shè)置)，頂格標(biāo)識(shí)在版心右上角第一行，兩字之間空1字。
(四)審計(jì)機(jī)關(guān)名稱上邊緣至上版心23毫米(至A4上邊緣60毫米)。
審計(jì)機(jī)關(guān)名稱上邊緣至文書編號(hào)下邊緣50毫米。
“審計(jì)報(bào)告”四個(gè)字的下一行為編號(hào)。不是在頁(yè)面中央，請(qǐng)注意審計(jì)機(jī)關(guān)名稱、“審計(jì)報(bào)告”、文書編號(hào)水平位置均居中排列。
文書編號(hào)下邊緣至“被審計(jì)單位”上邊緣80毫米。
“被審計(jì)單位”下空一行為“審計(jì)項(xiàng)目”。
(五)“被審計(jì)單位”和“審計(jì)項(xiàng)目”至左版心17毫米(至A4左邊緣45毫米)。(左邊距為2.8厘米時(shí)首行縮進(jìn)1.7厘米)
二、《審計(jì)報(bào)告》排版與印制規(guī)格
(一)《審計(jì)報(bào)告》排版與印制、用印規(guī)格按照中華人民共和國(guó)國(guó)家標(biāo)準(zhǔn)《國(guó)家行政機(jī)關(guān)公文格式》(GB/T9704—1999)、《審計(jì)機(jī)關(guān)電子文件格式規(guī)范》(審辦辦發(fā)[2002]21號(hào))執(zhí)行。注意事項(xiàng)：
紙的規(guī)格：A4
頁(yè)邊距：上3.7下3.5左2.7右2.7(或左2.8厘米，右2.6厘米)。每行28個(gè)漢字，每頁(yè)22行。
編號(hào)：3號(hào)仿宋GB2312
簽發(fā)人：3號(hào)宋體，姓名：3號(hào)楷體，注意：簽發(fā)人只有審計(jì)機(jī)關(guān)的上行文有，平行文和下行文沒有。
公文大標(biāo)題使用2號(hào)(不是小2號(hào))長(zhǎng)城小標(biāo)宋體或宋體(不要加粗，不要使用黑體、仿宋體)，兩行以上的行距為2號(hào)字高度的八分之七(約為WORD“段落”37磅)，標(biāo)題除引用法規(guī)、規(guī)章使用書名號(hào)外，其他情況一般不應(yīng)出現(xiàn)標(biāo)點(diǎn)符號(hào)。排版水平位置應(yīng)當(dāng)居中(不要有首行縮進(jìn)，不要手工加空格居中)，如果字?jǐn)?shù)一行安排不下時(shí)可以折行。折兩行時(shí)通常為上短下長(zhǎng)，折三行時(shí)多為中間長(zhǎng)、上下短。根據(jù)實(shí)際情況也可以排列為正梯形或倒梯形。但折行時(shí)要兼顧詞語(yǔ)的完整性，不能把一個(gè)詞拆開分別安排到兩行中。
正文：3號(hào)仿宋GB2312
正文內(nèi)小標(biāo)題為宋體字或黑體字(建議使用黑體字，不要加粗)。二級(jí)及其以下小標(biāo)題，均與正文文字相同，使用3號(hào)仿宋_GB2312字。
序號(hào)標(biāo)點(diǎn)運(yùn)用：第一層次漢字?jǐn)?shù)字小寫用頓號(hào)，如一、XXX;第二層次帶括號(hào)的漢字小寫不用標(biāo)點(diǎn)，如(一)XXX;第三層次阿拉伯?dāng)?shù)字用圓實(shí)點(diǎn)，如1.XXX(不是頓號(hào)1、XXX);第四層次帶括號(hào)的阿拉伯?dāng)?shù)字不用標(biāo)點(diǎn)，如(1)XXX。
“成文日期”的水平位置，以“日”字距公文版心右側(cè)4個(gè)漢字距離為準(zhǔn)。“成文日期”的垂直位置是以印章蓋好后，其上弧與正文(或附件說明)最后一行不重疊，且距離不超過一行文字的間隔為準(zhǔn)，以防他人添加文字變?cè)旃?。?jù)此，用A4紙按照標(biāo)準(zhǔn)的公文排版規(guī)格和審計(jì)機(jī)關(guān)印章的印文圖案、直徑尺寸測(cè)算，審計(jì)機(jī)關(guān)公文的“成文日期”位置與正文(或附件說明)之間的垂直距離約為3至4行文字的間隔。
如果最后一頁(yè)無(wú)正文，主題詞以下部分壓縮到上頁(yè);文件有附件的，標(biāo)識(shí)上附件與正文空一行。
“主題詞：”三字為3號(hào)黑體字;詞目為3號(hào)小標(biāo)宋體(或宋體)字，詞目之間空一個(gè)漢字距離。其余部分均為3號(hào)仿宋體字，每行頭尾各縮進(jìn)一字空格。
3.版記中各要素之下均加一條黑色反線。(選擇“邊框和底紋”菜單設(shè)置，線寬為1.5磅，線長(zhǎng)與版心寬度相同)
4.版記行間距與正文的行間距設(shè)置相同。
如：
主題詞：審計(jì)決定書
抄送：xx市XXXXXX、xx市XXXXXXXXXXXXX、xx市××
改革委員會(huì)。
局內(nèi)分送：局領(lǐng)導(dǎo)(5)，存(4)。
煙臺(tái)市審計(jì)局辦公室2011年x月30日印發(fā)
頁(yè)碼：文件只有1頁(yè)，不標(biāo)頁(yè)碼;2頁(yè)以上的文件需標(biāo)頁(yè)碼，頁(yè)碼為4號(hào)半角阿拉伯?dāng)?shù)字，左右各放一條4號(hào)全角一字線，如“—2—”。
(二)為了消除變?cè)臁秾徲?jì)報(bào)告》的隱患，簽發(fā)日期和審計(jì)機(jī)關(guān)印章移至正文之后。
三、審計(jì)報(bào)告正文范本
根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》第十六條的規(guī)定，我局派出審計(jì)組，自****年**月**日至****年**月**日，對(duì)****(被審計(jì)單位全稱。以下簡(jiǎn)稱***)****(審計(jì)通知書列明的審計(jì)內(nèi)容，預(yù)算執(zhí)行審計(jì)項(xiàng)目表述為：20xx年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財(cái)政收支情況)進(jìn)行了審計(jì)，重點(diǎn)審計(jì)了**本級(jí)及****等**個(gè)所屬單位，對(duì)重要事項(xiàng)進(jìn)行了必要的延伸和追溯。審計(jì)工作得到****(被審計(jì)單位簡(jiǎn)稱)及有關(guān)單位的支持和配合，進(jìn)展順利。****(被審計(jì)單位簡(jiǎn)稱)的責(zé)任是在財(cái)政收支、財(cái)務(wù)收支及有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中，履行法定職責(zé)、遵守法律法規(guī)、建立并實(shí)施內(nèi)部控制制度、按照適用會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和相關(guān)會(huì)計(jì)制度編報(bào)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告、提高管理和資金使用績(jī)效;我們的責(zé)任是依據(jù)法律法規(guī)和審計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定，對(duì)被審計(jì)單位相關(guān)財(cái)政收支以及有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)獨(dú)立實(shí)施審計(jì)并作出審計(jì)結(jié)論。
一、被審計(jì)單位基本情況
××是市政府直屬主管***的工作部門，屬于市級(jí)財(cái)政一級(jí)預(yù)算單位,內(nèi)設(shè)辦公室、***等×個(gè)職能科室,人員編制××人，其中行政編制××人，實(shí)有××人。下屬全額撥款事業(yè)單位××個(gè)：***，***，編制××人，實(shí)有××人，差額撥款事業(yè)單位××個(gè)：***,***,編制××人，實(shí)有××人，經(jīng)費(fèi)自理事業(yè)單位××個(gè)：***，***，企業(yè)×個(gè)：***，***。另有×個(gè)社團(tuán)組織。
部門預(yù)算執(zhí)行審計(jì)報(bào)告
部門預(yù)算執(zhí)行審計(jì)報(bào)告
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根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》的規(guī)定，20**年11月至2014年3月，審計(jì)署對(duì)科技部20**年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財(cái)政收支情況進(jìn)行了審計(jì)，重點(diǎn)審計(jì)了部本級(jí)和所屬中國(guó)科學(xué)技術(shù)信息研究所、高技術(shù)研究發(fā)展中心(以下簡(jiǎn)稱高技術(shù)中心)、機(jī)關(guān)服務(wù)中心、中國(guó)生物技術(shù)發(fā)展中心，并對(duì)有關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行了延伸審計(jì)。
一、基本情況
科技部為中央財(cái)政一級(jí)預(yù)算單位，部門預(yù)算由部本級(jí)和19個(gè)二級(jí)預(yù)算單位的預(yù)算組成。財(cái)政部批復(fù)科技部20**年度部門財(cái)政撥款預(yù)算支出2 918 634.03萬(wàn)元，科技部決算(草案)反映的當(dāng)年財(cái)政撥款支出2 888 798.49萬(wàn)元，其部門預(yù)算與執(zhí)行結(jié)果的差異總額為29 835.54萬(wàn)元，差異的具體情況及產(chǎn)生原因見附表1。
本次審計(jì)科技部本級(jí)及所屬單位20**年度財(cái)政撥款支出共計(jì)2 384 860.97萬(wàn)元，占部門財(cái)政撥款支出總額的81.71%。審計(jì)查出預(yù)算執(zhí)行中不符合財(cái)經(jīng)制度規(guī)定的問題金額26 058.54萬(wàn)元，其中20**年24 463.54萬(wàn)元;其他財(cái)政收支方面不符合財(cái)經(jīng)制度規(guī)定的問題金額3568.08萬(wàn)元。上述問題對(duì)科技部20**年度預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的影響見附表2。
審計(jì)結(jié)果表明，科技部本級(jí)和本次審計(jì)的所屬單位20**年度預(yù)算執(zhí)行基本遵守了預(yù)算法及相關(guān)法律法規(guī)，財(cái)務(wù)管理制度比較健全，會(huì)計(jì)核算基本符合會(huì)計(jì)法和相關(guān)財(cái)會(huì)制度的規(guī)定，對(duì)以前年度審計(jì)查出的問題認(rèn)真進(jìn)行了整改。
二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題
(一)預(yù)算執(zhí)行中存在的主要問題。
1.在編制20**年預(yù)算時(shí)，所屬中國(guó)科學(xué)技術(shù)信息研究所多報(bào)188人，多申領(lǐng)財(cái)政資金711.69萬(wàn)元。
2.20**年，部本級(jí)未經(jīng)財(cái)政部批準(zhǔn)，自行將3個(gè)項(xiàng)目預(yù)算共計(jì)2.2億元細(xì)化并下達(dá)給所屬單位。
3.至20**年底，部本級(jí)“轉(zhuǎn)制科研院所經(jīng)費(fèi)”項(xiàng)目2007年至2011年形成的'結(jié)轉(zhuǎn)資金1562.81萬(wàn)元，仍未統(tǒng)籌安排使用。
4.20**年，部本級(jí)將“科技計(jì)劃管理費(fèi)”等4個(gè)委托項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)479.7萬(wàn)元全部列作支出后，撥付8個(gè)所屬事業(yè)單位，但至年底有391.92萬(wàn)元實(shí)際并未支出，導(dǎo)致決算中多計(jì)列支出。
5.20**年，所屬中國(guó)農(nóng)村技術(shù)開發(fā)中心(以下簡(jiǎn)稱農(nóng)村中心)、科技人才交流開發(fā)服務(wù)中心分別預(yù)付并列支以后年度費(fèi)用132.17萬(wàn)元、19萬(wàn)元，導(dǎo)致決算中多計(jì)列支出。
6.20**年，所屬中國(guó)國(guó)際科學(xué)技術(shù)合作協(xié)會(huì)(以下簡(jiǎn)稱合作協(xié)會(huì))虛報(bào)“國(guó)際科技合作專項(xiàng)成果績(jī)效的歸納整理”項(xiàng)目支出，套取財(cái)政資金6.17萬(wàn)元。
7.20**年和20**年，所屬中國(guó)科學(xué)技術(shù)信息研究所和農(nóng)村中心擴(kuò)大課題經(jīng)費(fèi)和專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)開支范圍，列支基本支出和長(zhǎng)期聘用人員工資25.45萬(wàn)元，其中20**年6.86萬(wàn)元。
8.因公出國(guó)(境)管理和經(jīng)費(fèi)使用方面存在的問題。
(1)20**年，部本級(jí)違規(guī)組織“雙跨”(跨地區(qū)、跨部門)出國(guó)(境)團(tuán)組1個(gè)，且超出規(guī)定人數(shù)26人;5個(gè)出國(guó)(境)團(tuán)組在境外時(shí)間超過規(guī)定天數(shù)共計(jì)12天;2個(gè)團(tuán)組未按規(guī)定提交出訪報(bào)告;7個(gè)團(tuán)組超標(biāo)準(zhǔn)列支住宿費(fèi)共計(jì)12.32萬(wàn)元;4個(gè)團(tuán)組使用不合規(guī)票據(jù)報(bào)銷城市間交通費(fèi)共計(jì)9.04萬(wàn)元;還為外單位11人承擔(dān)出國(guó)(境)費(fèi)用共計(jì)17.84萬(wàn)元;
(2)20**年，部本級(jí)2人次(共42天)出國(guó)(境)費(fèi)用13.6萬(wàn)元由所屬農(nóng)村中心承擔(dān);20**年，部本級(jí)7人次(共68天)出國(guó)(境)費(fèi)用由部外單位承擔(dān)。
9.截至20**年底，部本級(jí)超出國(guó)管局核定的編制配備公務(wù)用車11輛;20**年1月至2014年2月，部本級(jí)先后包租社會(huì)車輛15輛，并在外事接待費(fèi)中列支相關(guān)費(fèi)用164.72萬(wàn)元;所屬高技術(shù)中心未建立公務(wù)用車使用記錄。
10.20**年，部本級(jí)9個(gè)會(huì)議未在定點(diǎn)飯店召開，其中3個(gè)會(huì)議在五星級(jí)飯店召開;2個(gè)會(huì)議超過規(guī)定人數(shù);1個(gè)會(huì)議超預(yù)算支出24.51萬(wàn)元;1個(gè)會(huì)議違規(guī)支出餐費(fèi)2.21萬(wàn)元;所屬高技術(shù)中心18個(gè)會(huì)議超標(biāo)準(zhǔn)列支會(huì)議費(fèi)29.86萬(wàn)元。
11.20**年，部本級(jí)超標(biāo)準(zhǔn)列支外賓接待費(fèi)7.23萬(wàn)元;有12人赴外地調(diào)研共41天的住宿費(fèi)由外單位承擔(dān)。
12.20**年，機(jī)關(guān)服務(wù)中心未經(jīng)公開招標(biāo)，直接委托所屬公司承辦3個(gè)單項(xiàng)合同金額均大于120萬(wàn)元的展覽會(huì)，共計(jì)支出928萬(wàn)元。
此外，審計(jì)還發(fā)現(xiàn)部本級(jí)20**年年初預(yù)算中有3.5億元未細(xì)化到具體項(xiàng)目和實(shí)施單位。
(二)其他財(cái)政收支中存在的主要問題。
1.截至20**年底，部本級(jí)掛賬8年以上的往來款共計(jì)2813.08萬(wàn)元，未及時(shí)清理。
2.20**年至20**年，部本級(jí)未按規(guī)定將機(jī)關(guān)服務(wù)中心上繳的非稅收入646萬(wàn)元上繳中央國(guó)庫(kù)，其中20**年190萬(wàn)元。
3.2009年至2014年，部本級(jí)未經(jīng)批準(zhǔn)將房產(chǎn)無(wú)償提供給所屬合作協(xié)會(huì)使用，收取的綜合服務(wù)費(fèi)109萬(wàn)元由機(jī)關(guān)服務(wù)中心核算，其中20**年22萬(wàn)元。
三、審計(jì)處理情況和建議
對(duì)上述問題，審計(jì)署已依法出具了審計(jì)報(bào)告、下達(dá)了審計(jì)決定書。對(duì)虛報(bào)人員多領(lǐng)財(cái)政資金、未經(jīng)批準(zhǔn)細(xì)化項(xiàng)目預(yù)算問題，要求嚴(yán)格按規(guī)定執(zhí)行;對(duì)多年連續(xù)結(jié)轉(zhuǎn)的項(xiàng)目資金，要求報(bào)財(cái)政部審批后統(tǒng)籌安排使用;對(duì)決算不實(shí)問題，要求調(diào)整有關(guān)會(huì)計(jì)賬目和決算(草案)，并退回多領(lǐng)財(cái)政資金;對(duì)擴(kuò)大開支范圍問題，要求歸還原資金渠道并調(diào)整有關(guān)會(huì)計(jì)賬目和決算(草案);對(duì)未經(jīng)審批購(gòu)置設(shè)備問題，要求補(bǔ)報(bào)相關(guān)審批手續(xù);對(duì)因公出國(guó)(境)、公務(wù)用車、會(huì)議費(fèi)管理不規(guī)范、超標(biāo)準(zhǔn)列支外賓接待費(fèi)以及由外單位承擔(dān)出差住宿費(fèi)等問題，要求按照有關(guān)規(guī)定執(zhí)行;對(duì)未按規(guī)定開展政府采購(gòu)問題，要求嚴(yán)格執(zhí)行政府采購(gòu)有關(guān)規(guī)定;對(duì)往來款長(zhǎng)期掛賬問題，要求及時(shí)清理;對(duì)非稅收入未按規(guī)定上繳中央國(guó)庫(kù)問題，要求對(duì)相關(guān)收支進(jìn)行清理，將結(jié)余資金上繳中央國(guó)庫(kù);對(duì)未經(jīng)批準(zhǔn)將本級(jí)房產(chǎn)無(wú)償提供給合作協(xié)會(huì)使用問題，要求按規(guī)定予以糾正。
針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，審計(jì)署建議：科技部應(yīng)加強(qiáng)對(duì)“三公”經(jīng)費(fèi)和會(huì)議費(fèi)的管理，完善預(yù)算編制工作，嚴(yán)格預(yù)算執(zhí)行，并加強(qiáng)對(duì)所屬單位的監(jiān)管。
四、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的整改情況
對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，科技部正在組織進(jìn)行整改，合作協(xié)會(huì)已將多申領(lǐng)的財(cái)政資金交回科技部，部本級(jí)和高技術(shù)中心建立健全了會(huì)議、出差和公務(wù)用車管理辦法。具體整改結(jié)果由科技部向社會(huì)公告。