審計(jì)報(bào)告審計(jì)意見范文(審計(jì)意見及建議)
審計(jì)報(bào)告審計(jì)意見范文
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篇一 : 審計(jì)報(bào)告范本
關(guān)于對(duì)××外貿(mào)公司與香港××公司合作辦廠引進(jìn)設(shè)備情況的審計(jì)報(bào)告
省審計(jì)局：
根據(jù)局第××次會(huì)議決定，我們于20**年7月1～15日對(duì)我省××外貿(mào)公司與香港××公司合營(yíng)辦廠引進(jìn)設(shè)備情況進(jìn)行了審計(jì)，現(xiàn)將審計(jì)結(jié)果報(bào)告如下：
(一)基本情況
××外貿(mào)公司是我省具有進(jìn)出口業(yè)務(wù)權(quán)的地方工貿(mào)企業(yè)。
該公司現(xiàn)有職工436人，設(shè)八個(gè)科室，一個(gè)直屬五金加工廠。
該公司1983年被批準(zhǔn)自營(yíng)出口業(yè)務(wù)，主要出口小五金產(chǎn)品。
幾年來(lái)，經(jīng)過廣大職工的努力，出口業(yè)務(wù)有了一定的發(fā)展，1985年出口銷售額達(dá)736萬(wàn)元，出口創(chuàng)匯145萬(wàn)美元，均比1983年翻了兩番。
但是，由于該公司主要出口貨源基地直屬五金加工廠的設(shè)備陳舊，因而繼續(xù)擴(kuò)大出口業(yè)務(wù)，增加創(chuàng)匯的能力受到了限制。
20**年初，經(jīng)有關(guān)人員提供線索，該公司決定與香港××公司組成合營(yíng)企業(yè)，合作生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)機(jī)絲螺釘。
20**年3月，雙方簽訂合營(yíng)合同，其基本條款規(guī)定：合作期四年，引進(jìn)國(guó)際上先進(jìn)的機(jī)絲螺釘生產(chǎn)工藝，由我方以租賃方式提供廠房1300平方米，負(fù)責(zé)招聘生產(chǎn)技術(shù)人員和工人。
香港××公司提供國(guó)際上80年代出產(chǎn)的螺釘流水線全套設(shè)備共78臺(tái)，并負(fù)責(zé)提供主要原材料和產(chǎn)品的外銷。
雙方總投資115萬(wàn)美元，其中機(jī)器設(shè)備總金額94.96萬(wàn)美元。
按投資比例，我方承擔(dān)六成，產(chǎn)品外銷60%，內(nèi)銷40%，注冊(cè)資本64萬(wàn)美元，年提折舊25%。
四年后設(shè)備歸我方。
(二)存在的問題
經(jīng)審計(jì)上述合作項(xiàng)目，從洽談到成交，反映出的問題不少，主要表現(xiàn)在：
1.項(xiàng)目建議書和可行性研究報(bào)告陳述的情況不真實(shí)。
第一，申請(qǐng)理由缺乏事實(shí)根據(jù)。
建議書說(shuō)，國(guó)產(chǎn)生產(chǎn)機(jī)絲螺釘?shù)脑O(shè)備工藝差、效率低，不能適應(yīng)市場(chǎng)對(duì)機(jī)絲螺釘?shù)男枨蟆?/p>
經(jīng)查明，我國(guó)制造的生產(chǎn)機(jī)絲螺釘設(shè)備各項(xiàng)技術(shù)指標(biāo)均已達(dá)到世界標(biāo)準(zhǔn)，且有供應(yīng)，完全不需要引進(jìn)。
第二，輕信對(duì)方謊言，香港××公司實(shí)際上是一家五金商店，規(guī)模不大，注冊(cè)資本僅10萬(wàn)元港幣，且從未搞過機(jī)絲螺釘?shù)纳a(chǎn)經(jīng)營(yíng)，其對(duì)我方投資的設(shè)備，是從一家行將倒閉的螺釘工廠低價(jià)買來(lái)的二手貨。
××外貿(mào)公司對(duì)其未作任何調(diào)查研究，僅憑對(duì)方自敘，就在建議書中輕率肯定對(duì)方生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)機(jī)絲螺釘?shù)慕?jīng)驗(yàn)豐富，銷售網(wǎng)點(diǎn)、資金來(lái)源可靠及設(shè)備先進(jìn)，是一種不負(fù)責(zé)任的瀆職行為。
第三，可行性報(bào)告的資料來(lái)源不可靠，分析粗糙。
“報(bào)告”的資料來(lái)源不是建立在實(shí)際調(diào)查研究的基礎(chǔ)上，而是借用其他單位的可行性報(bào)告為藍(lán)本依樣畫葫蘆杜撰的“報(bào)告”，未對(duì)香港合營(yíng)方的資產(chǎn)信譽(yù)情況加以說(shuō)明，對(duì)經(jīng)濟(jì)效益的分析也是建立在假定引進(jìn)設(shè)備是國(guó)際80年代先進(jìn)產(chǎn)品，年產(chǎn)量能達(dá)到4億只的基礎(chǔ)上測(cè)標(biāo)的，缺乏真實(shí)性。
2.引進(jìn)設(shè)備與合同條款及所附設(shè)備清單不符。
3.赴港考查設(shè)備小組不負(fù)責(zé)任，留下隱患。
為了掌握和了解香港××公司投資設(shè)備的情況，經(jīng)有關(guān)部門建議，××外貿(mào)公司于20**年5月，派出3人考查組，赴港對(duì)引進(jìn)設(shè)備進(jìn)行檢查，在港期間考查未按預(yù)定要求，對(duì)所有引進(jìn)的設(shè)備逐步逐臺(tái)全面檢查，僅對(duì)其中的8臺(tái)設(shè)備做了表面觀察，占全部引進(jìn)的10%。
在抽查中，既未核對(duì)出廠年號(hào)，也未進(jìn)行單機(jī)鑒定，就斷定該批設(shè)備有七八成新，大部分為90年代末2000年初產(chǎn)品，特別是在不了解同類設(shè)備國(guó)內(nèi)外市場(chǎng)價(jià)格的情況下，就輕信對(duì)方報(bào)價(jià)合理，并向國(guó)內(nèi)寫了調(diào)查報(bào)告，以致報(bào)告反映的設(shè)備性能、新舊程度、制造年份和價(jià)格水平與實(shí)際鑒定的情況差距較大。
4.各經(jīng)辦部門把關(guān)不嚴(yán)，官僚主義嚴(yán)重。
當(dāng)××外貿(mào)公司上報(bào)項(xiàng)目建議書和可行性研究報(bào)告時(shí)，其主管部門對(duì)“建議書”和“報(bào)告”內(nèi)容未作任何調(diào)查核實(shí)，就批轉(zhuǎn)同意立項(xiàng)，并呈文合營(yíng)辦廠批準(zhǔn)機(jī)構(gòu)，建議納入1986年本省技術(shù)改造和引進(jìn)設(shè)備的項(xiàng)目?jī)?nèi)，其他有關(guān)部門亦采取文轉(zhuǎn)文的審批形式，逐級(jí)批轉(zhuǎn)，為××外貿(mào)公司盲目與香港××公司合資經(jīng)營(yíng)機(jī)絲螺釘引進(jìn)設(shè)備開了方便之門。
(三)處理意見
1.鑒于引進(jìn)設(shè)備正處安裝階段，尚未運(yùn)轉(zhuǎn)生產(chǎn)，建議抓緊安裝工作，安裝完畢，立即組織試車生產(chǎn)，掌握設(shè)備的實(shí)際完好率和生產(chǎn)效率，重新測(cè)標(biāo)經(jīng)營(yíng)效益，以便掌握第一手資料與香港××公司進(jìn)行交涉。
2.香港合作方有意以落后的技術(shù)和設(shè)備進(jìn)行欺騙，其行為違反了《中外合資經(jīng)營(yíng)企業(yè)法》第五條的規(guī)定責(zé)成××外貿(mào)公司立即向香港××公司提出索賠要求，要其賠償我方由此而造成的一切損失。
3.鑒于合同主要條款與事實(shí)不符，建議合營(yíng)主管部門立即通知××外貿(mào)公司，暫停執(zhí)行合同，待清查完畢后，再予考慮是否繼續(xù)履行合同條款。
4.建議中國(guó)銀行××分析，暫停執(zhí)行信用證項(xiàng)下承付貸款的契約，以減少國(guó)家利潤(rùn)受到進(jìn)一步損害。
5.建議合營(yíng)主管部門組成一個(gè)專門小組，對(duì)合營(yíng)事項(xiàng)進(jìn)行一次全部清查，對(duì)責(zé)任者根據(jù)事實(shí)后果給予必要的政紀(jì)處分和經(jīng)濟(jì)制裁，觸犯刑律的要追究刑事責(zé)任。
×××公司審計(jì)組
××××年×月×日
篇二 : 審計(jì)報(bào)告范文
ABC有限公司全體股東：
一、對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表出具的審計(jì)報(bào)告
我們審計(jì)了后附的ABC有限公司(以下簡(jiǎn)稱貴公司)財(cái)務(wù)報(bào)表，包括 20**年12月31日的資產(chǎn)負(fù)債表、20**年度的利潤(rùn)表、股東權(quán)益變動(dòng)表和現(xiàn)金流量表以及財(cái)務(wù)報(bào)表附注。
(一)管理層對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的責(zé)任
編制和公允列報(bào)財(cái)務(wù)報(bào)表是貴公司管理層的責(zé)任，這種責(zé)任包括：(1)按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定編制財(cái)務(wù)報(bào)表，并使其實(shí)現(xiàn)公允反映;(2)設(shè)計(jì)、執(zhí)行和維護(hù)必要的內(nèi)部控制，以使財(cái)務(wù)報(bào)表不存在由于舞弊或錯(cuò)誤導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào)。
(二)注冊(cè)會(huì)計(jì)師的責(zé)任
我們的責(zé)任是在執(zhí)行審計(jì)工作的基礎(chǔ)上對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表審計(jì)意見。
我們按照中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定執(zhí)行了審計(jì)工作。
中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則要求我們遵守中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德守則，計(jì)劃和執(zhí)行審計(jì)工作以對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表是否不存在重大錯(cuò)報(bào)獲取合理保證。
審計(jì)工作涉及實(shí)施審計(jì)程序，以獲取有關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)表金額和披露的審計(jì)證據(jù)。
選擇的審計(jì)程序取決于注冊(cè)會(huì)計(jì)師的判斷，包括對(duì)由于舞弊或錯(cuò)誤導(dǎo)致的財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估。
在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師考慮與財(cái)務(wù)報(bào)表編制和公允列報(bào)相關(guān)的內(nèi)部控制，以設(shè)計(jì)恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序，但目的并非對(duì)內(nèi)部控制的有效性發(fā)表意見。
審計(jì)工作還包括評(píng)價(jià)管理層選用會(huì)計(jì)政策的恰當(dāng)性和作出會(huì)計(jì)估計(jì)的合理性，以及評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)報(bào)表的總體列報(bào)。
我們相信，我們獲取的審計(jì)證據(jù)是充分、適當(dāng)?shù)?，為發(fā)表保留意見提供了基礎(chǔ)。
(三)導(dǎo)致保留意見的事項(xiàng)
貴公司于20**年12月31日資產(chǎn)負(fù)債表中反映的應(yīng)收賬款產(chǎn)為X元，應(yīng)收賬款中部分賬齡已超過三年，貴公司管理層對(duì)這些應(yīng)收賬款未計(jì)提壞賬準(zhǔn)備，這不符合企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定。
如果計(jì)提壞賬準(zhǔn)備，貴公司20**年度利潤(rùn)表中資產(chǎn)減值損失將增加X元，20**年12月31日資產(chǎn)負(fù)債表中應(yīng)收賬款凈額將減少X元，相應(yīng)是所得稅、凈利潤(rùn)和股東權(quán)益將分別減少X元、X元和X元。
(四)保留意見
我們認(rèn)為，除“(三)、導(dǎo)致保留意見的事項(xiàng)”段所述事項(xiàng)產(chǎn)生影響外，貴公司的財(cái)務(wù)報(bào)表在所有重大方面按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定編制，公允反映了貴公司20**年12月31日的財(cái)務(wù)狀況以及20**年度的經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量。
二、按照相關(guān)法律法規(guī)的要求報(bào)告的事項(xiàng)
(本部分報(bào)告格式和內(nèi)容，取決于相關(guān)法律法規(guī)對(duì)其他報(bào)告責(zé)任的規(guī)定。)
****會(huì)計(jì)師事務(wù)所 中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師：****
(簽名并蓋章)
中國(guó)****·市 中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師：****
(簽名并蓋章)
篇三：審計(jì)報(bào)告審計(jì)意見范文
***股份有限公司全體股東：
我們審計(jì)了后附的***股份有限公司(以下簡(jiǎn)稱***公司)財(cái)務(wù)報(bào)表，包括20**年12月31日的資產(chǎn)負(fù)債表，20**年度的利潤(rùn)表、股東權(quán)益變動(dòng)表和現(xiàn)金流量表以及財(cái)務(wù)報(bào)表附注。
一、管理層對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的責(zé)任
按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和《**會(huì)計(jì)制度》的規(guī)定編制財(cái)務(wù)報(bào)表是***公司管理層的責(zé)任。
這種責(zé)任包括：(1)設(shè)計(jì)、實(shí)施和維護(hù)與財(cái)務(wù)報(bào)表編制相關(guān)的'內(nèi)部控制、以使財(cái)務(wù)報(bào)表不存在由于舞弊或錯(cuò)誤而導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào);(2)選擇和運(yùn)用恰當(dāng)?shù)臅?huì)計(jì)政策;(3)作出合理的會(huì)計(jì)估計(jì)。
二、注冊(cè)會(huì)計(jì)師的責(zé)任
我們的責(zé)任是在實(shí)施審計(jì)工作的基礎(chǔ)上對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表審計(jì)意見。
除本報(bào)告“三、導(dǎo)致保留意見的事項(xiàng)”所述事項(xiàng)外，我們按照中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定執(zhí)行了審計(jì)工作。
中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則要求我們遵守職業(yè)道德規(guī)范，計(jì)劃和實(shí)施審計(jì)工作以對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表是否不存在重大錯(cuò)報(bào)獲取合理保證。
審計(jì)工作涉及實(shí)施審計(jì)程序，以獲取有關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)表金額和披露的審計(jì)證據(jù)。
選擇的審計(jì)程序取決于注冊(cè)會(huì)計(jì)師的判斷，包括對(duì)由于舞弊或錯(cuò)誤導(dǎo)致的財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估。
在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)，我們考慮與財(cái)務(wù)報(bào)表編制相關(guān)的內(nèi)部控制，以設(shè)計(jì)恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序，但目的并非對(duì)內(nèi)部控制的有效性發(fā)表意見。
審計(jì)工作還包括評(píng)價(jià)管理層選用會(huì)計(jì)政策的恰當(dāng)性和作出會(huì)計(jì)估計(jì)的合理性，以及評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)報(bào)表的總體列報(bào)。
我們相信，我們獲取的審計(jì)證據(jù)是充分、適當(dāng)?shù)?，為發(fā)表審計(jì)意見提供了基礎(chǔ)。
三、導(dǎo)致保留意見的事項(xiàng)
***公司20**年12月31日的應(yīng)收賬款*萬(wàn)元，占資產(chǎn)總額*%。
由于***公司未能提供債務(wù)人地址，我們無(wú)法實(shí)施函證以及其他審計(jì)程序，以獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)。
審計(jì)意見及建議
審計(jì)意見及建議
三、審計(jì)評(píng)價(jià)
自2001年12月13日北京奧組委成立以來(lái)，黨中央、國(guó)務(wù)院高度重視奧運(yùn)會(huì)籌辦工作，指示要舉辦一屆“有特色、高水平”運(yùn)動(dòng)會(huì)，并提出“廉潔辦奧運(yùn)、節(jié)儉辦奧運(yùn)”方針。中央和北京市政府成立多個(gè)協(xié)調(diào)領(lǐng)導(dǎo)小組，制定有關(guān)稅收、知識(shí)產(chǎn)權(quán)保護(hù)等政策，并專項(xiàng)安排中央彩票公益金用于奧運(yùn)籌辦。
審計(jì)結(jié)果表明，北京奧組委認(rèn)真落實(shí)黨中央、國(guó)務(wù)院關(guān)于“廉潔辦奧運(yùn)、節(jié)儉辦奧運(yùn)”方針，堅(jiān)持貫徹“綠色奧運(yùn)、科技奧運(yùn)、人文奧運(yùn)”理念，經(jīng)過7年多不懈努力，北京奧運(yùn)會(huì)、殘奧會(huì)取得圓滿成功，實(shí)現(xiàn)了“有特色、高水平”和“兩個(gè)奧運(yùn)、同樣精彩”的目標(biāo)。北京奧組委根據(jù)籌辦工作進(jìn)程，不斷建立健全組織機(jī)構(gòu)，穩(wěn)步推進(jìn)場(chǎng)館建設(shè)、團(tuán)隊(duì)建設(shè)、開閉幕式、測(cè)試賽等重點(diǎn)工作，保障了籌辦工作高效有序進(jìn)行。北京奧組委重視加強(qiáng)內(nèi)部控制，嚴(yán)格審批預(yù)算，不斷完善資金使用審批權(quán)限和程序，加強(qiáng)對(duì)經(jīng)費(fèi)支出各環(huán)節(jié)審批制約，有效控制了開支，資金使用效益總體較好，結(jié)余將超過10億元，比原預(yù)算的4.1億元增加較多，預(yù)算規(guī)模得到較好控制。賽后，認(rèn)真審查未結(jié)項(xiàng)目和遺留事項(xiàng)，堅(jiān)持實(shí)事求是、從嚴(yán)控制原則，確保后續(xù)預(yù)計(jì)支出的真實(shí)、合理。同時(shí)，北京奧組委按照公平公正、公開透明的原則認(rèn)真做好賽后物資保全、回收和處置工作。總的看，北京奧組委各項(xiàng)內(nèi)控制度比較健全，監(jiān)督管理比較嚴(yán)格，資金支出得到較好控制，審計(jì)未發(fā)現(xiàn)重大違法違規(guī)問題。
四、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題和審計(jì)建議
(一)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題及整改情況。
在跟蹤審計(jì)中發(fā)現(xiàn)，北京奧組委有的部門在奧運(yùn)會(huì)籌辦過程中存在一些管理上的問題，主要體現(xiàn)在有的項(xiàng)目計(jì)劃性不強(qiáng)、有的項(xiàng)目預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)偏高、有的信息系統(tǒng)設(shè)備使用效益不高、有的物資采購(gòu)備用比例較高等問題。
北京奧組委高度重視審計(jì)發(fā)現(xiàn)的'問題和提出的審計(jì)意見及建議，按照國(guó)務(wù)院領(lǐng)導(dǎo)和奧組委領(lǐng)導(dǎo)批示，及時(shí)采取有效措施整改落實(shí)，取得明顯成效。先后制定、修改、完善內(nèi)部管理制度10項(xiàng)，并根據(jù)審計(jì)建議調(diào)整項(xiàng)目活動(dòng)方案，加強(qiáng)管理，壓縮開支，提高資金使用效益，節(jié)約資金超過億元，審計(jì)決算(草案)反映奧組委實(shí)際結(jié)余資金大幅超過預(yù)算。
(二)審計(jì)建議。
1。認(rèn)真總結(jié)籌辦奧運(yùn)會(huì)的成功經(jīng)驗(yàn)，為今后組織開展大型運(yùn)動(dòng)會(huì)(賽事)、提高管理水平提供借鑒。
2。深入探索大型活動(dòng)規(guī)律，加強(qiáng)對(duì)運(yùn)動(dòng)會(huì)籌辦工作計(jì)劃性的研究，進(jìn)一步提高物資、資金的使用效益。
3。堅(jiān)持“適度、必要”原則，在今后舉辦大型運(yùn)動(dòng)會(huì)時(shí)進(jìn)一步強(qiáng)化對(duì)支出規(guī)模和標(biāo)準(zhǔn)的控制。
4。北京奧組委應(yīng)通過拍賣、捐贈(zèng)、博物館留存等多種形式妥善處理好剩余庫(kù)存物資，以獲得最大的社會(huì)和經(jīng)濟(jì)效益。同時(shí)，北京奧組委要繼續(xù)堅(jiān)持“節(jié)儉”方針，加強(qiáng)管理，從嚴(yán)掌握和控制后續(xù)支出。
奧運(yùn)場(chǎng)館建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)結(jié)果
一、基本情況
北京奧運(yùn)會(huì)新建和改擴(kuò)建比賽場(chǎng)館36個(gè)、獨(dú)立訓(xùn)練館和國(guó)家隊(duì)訓(xùn)練基地66個(gè)，共計(jì)102個(gè)奧運(yùn)項(xiàng)目，分別位于北京、天津、上海、沈陽(yáng)、秦皇島、青島等城市。項(xiàng)目總投資194.9億元，自2007年6月陸續(xù)建成投入使用。
除少數(shù)獨(dú)立訓(xùn)練館外，審計(jì)署組織對(duì)93個(gè)項(xiàng)目進(jìn)行了審計(jì)，審計(jì)項(xiàng)目總投資194.55億元，占全部項(xiàng)目總投資的99.82%。截至2009年3月底，除沈陽(yáng)奧林匹克體育中心項(xiàng)目正在進(jìn)行工程結(jié)算審核外，其余92個(gè)項(xiàng)目已完成工程結(jié)算，正在辦理竣工決算手續(xù)。已完工結(jié)算的92個(gè)項(xiàng)目總投資183.44億元，累計(jì)到位建設(shè)資金175.3億元，其中：中央財(cái)政安排35.05億元，地方政府安排82.64億元，海外華人華僑捐資10.84億元，奧組委補(bǔ)助資金3.68億元，教育部所屬3所高校自籌3.86億元，其余資金通過項(xiàng)目法人招標(biāo)、銀行貸款等方式解決。
二、審計(jì)情況
審計(jì)署自2005年下半年開始對(duì)奧運(yùn)場(chǎng)館建設(shè)項(xiàng)目進(jìn)行全過程跟蹤審計(jì)，其中國(guó)家體育嘗國(guó)家游泳中心等標(biāo)志性工程，全部由中央投資屬國(guó)家體育總局管理的41個(gè)奧運(yùn)項(xiàng)目，以及教育部、原國(guó)防科工委所屬高校建設(shè)的5個(gè)場(chǎng)館項(xiàng)目，由審計(jì)署直接組織審計(jì);其他項(xiàng)目分別由項(xiàng)目所在地的地方審計(jì)機(jī)關(guān)按照審計(jì)署統(tǒng)一部署進(jìn)行審計(jì)。
審計(jì)署在跟蹤審計(jì)過程中，始終以“服務(wù)奧運(yùn)、保障奧運(yùn)”為總體指導(dǎo)思想，堅(jiān)持預(yù)防為主原則，從工期、質(zhì)量、安全、投資控制和資金使用等方面對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行全面審計(jì)，發(fā)現(xiàn)問題，及時(shí)提出建議，并跟蹤檢查被審計(jì)單位整改情況，促進(jìn)項(xiàng)目管理部門和建設(shè)單位切實(shí)履行職責(zé)，加強(qiáng)管理，按時(shí)、保質(zhì)完成場(chǎng)館建設(shè)任務(wù)。四年來(lái)，審計(jì)累計(jì)抽查隱蔽工程驗(yàn)收記錄、材料進(jìn)場(chǎng)檢驗(yàn)、監(jiān)理旁站等方面質(zhì)量控制文件3萬(wàn)多份，出具240余份單項(xiàng)審計(jì)報(bào)告，發(fā)現(xiàn)違規(guī)招投標(biāo)、項(xiàng)目法人招標(biāo)遺留問題未解決等各類問題350多個(gè)，提出審計(jì)建議近800條。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題和建議大部分已整改和落實(shí)，效果明顯。單項(xiàng)工程完工后，審計(jì)署及時(shí)組織開展工程結(jié)算審計(jì)，共審核工程結(jié)算資料4500多份。已完工結(jié)算的92個(gè)項(xiàng)目共上報(bào)工程結(jié)算額166.7億元，審計(jì)核定工程結(jié)算額152.53億元，審減14.17億元，審減率8.5%。
三、審計(jì)評(píng)價(jià)
審計(jì)結(jié)果表明，國(guó)家體育總局、教育部、北京市及相關(guān)地方政府高度重視奧運(yùn)場(chǎng)館建設(shè)，并成立了專門機(jī)構(gòu)統(tǒng)籌組織。發(fā)展改革委等相關(guān)部門密切協(xié)調(diào)、特事特辦，給奧運(yùn)項(xiàng)目建設(shè)創(chuàng)造了良好的外部環(huán)境。各項(xiàng)目法人及設(shè)計(jì)、施工、監(jiān)理等參建單位認(rèn)真履行職責(zé)，加強(qiáng)工程進(jìn)度、質(zhì)量、投資和安全生產(chǎn)等控制，不斷規(guī)范財(cái)務(wù)管理和資金使用。相關(guān)部門和單位高度重視審計(jì)意見，積極整改，采取有效措施加強(qiáng)管理?？偟目?，奧運(yùn)場(chǎng)館建設(shè)進(jìn)展順利，全部項(xiàng)目均按期建成并投入使用，驗(yàn)收合格率100%，其中38個(gè)項(xiàng)目獲得國(guó)家建筑工程魯班獎(jiǎng)、中國(guó)土木工程詹天佑獎(jiǎng)、結(jié)構(gòu)長(zhǎng)城杯金獎(jiǎng)等各類獎(jiǎng)項(xiàng)118項(xiàng)，較好地滿足了奧運(yùn)會(huì)賽時(shí)運(yùn)行要求，得到國(guó)際奧委會(huì)、各國(guó)奧運(yùn)代表團(tuán)官員和運(yùn)動(dòng)員以及國(guó)內(nèi)外來(lái)賓的高度評(píng)價(jià)。工程建設(shè)中未發(fā)生重大質(zhì)量和安全生產(chǎn)事故，也未發(fā)現(xiàn)重大損失浪費(fèi)和違法違規(guī)問題，資金籌集和使用基本合規(guī)，項(xiàng)目投資控制總體情況良好。奧運(yùn)會(huì)結(jié)束后，奧林匹克中心區(qū)成為北京市新地標(biāo)和旅游熱點(diǎn)，舉辦了多項(xiàng)大型活動(dòng)，截至目前已接待國(guó)內(nèi)外游客400多萬(wàn)人，取得良好社會(huì)和經(jīng)濟(jì)效益。
四、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題
跟蹤審計(jì)發(fā)現(xiàn)部分項(xiàng)目存在違規(guī)招投標(biāo)、法人招標(biāo)遺留問題未解決等問題。
(一)個(gè)別項(xiàng)目招投標(biāo)存在違規(guī)現(xiàn)象。
審計(jì)發(fā)現(xiàn)14個(gè)項(xiàng)目的28項(xiàng)專業(yè)分包和材料采購(gòu)招投標(biāo)存在違規(guī)行為，主要表現(xiàn)為不按主管部門核準(zhǔn)方式招標(biāo)和評(píng)標(biāo)，工作存在錯(cuò)漏，影響中標(biāo)結(jié)果。
(二)國(guó)家體育場(chǎng)等項(xiàng)目超概算。
國(guó)家體育場(chǎng)初步設(shè)計(jì)概算批復(fù)總投資31.4億元，但因結(jié)構(gòu)復(fù)雜、技術(shù)難度大、工藝要求高、功能和標(biāo)準(zhǔn)調(diào)整以及主要建材漲價(jià)等原因投資超概算約4.56億元。
(三)項(xiàng)目法人招標(biāo)遺留問題未解決。
為吸引社會(huì)資金參與奧運(yùn)項(xiàng)目建設(shè)，同時(shí)解決賽后場(chǎng)館經(jīng)營(yíng)問題，北京市政府對(duì)國(guó)家體育場(chǎng)等奧運(yùn)場(chǎng)館采取項(xiàng)目法人招標(biāo)方式，由中標(biāo)人組建項(xiàng)目公司負(fù)責(zé)融資、設(shè)計(jì)、建設(shè)和賽后經(jīng)營(yíng)。其中一些項(xiàng)目投資方存在資金不到位、中途退出、將主體結(jié)構(gòu)工程分解后各自組織施工等問題，政府在項(xiàng)目法人招標(biāo)時(shí)承諾的土地和稅費(fèi)優(yōu)惠政策在實(shí)際執(zhí)行中也比較困難。如國(guó)家體育場(chǎng)股東之一的金州控股集團(tuán)有限公司自項(xiàng)目開工投資就不到位，至今仍拖欠4700萬(wàn)元。
五、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的整改情況
國(guó)家體育總局、北京市政府等部門和單位高度重視審計(jì)提出的問題，積極采取措施整改，隨審隨糾，效果明顯。審計(jì)提出有的項(xiàng)目進(jìn)度滯后問題后，國(guó)家體育總局、北京市政府多次研究落實(shí)解決方案，對(duì)問題較大的項(xiàng)目實(shí)施重點(diǎn)督導(dǎo)、全程跟蹤，主管部門和建設(shè)單位采取倒排工期、責(zé)任到人的有力措施，保證了工程進(jìn)度和質(zhì)量。
六、審計(jì)建議
(一)通過籌辦奧運(yùn)會(huì)，北京具備了世界一流水平的比賽場(chǎng)館和系統(tǒng)配套的相關(guān)設(shè)施，奧運(yùn)場(chǎng)館成為國(guó)際社會(huì)了解北京、認(rèn)識(shí)中國(guó)的新窗口。建議北京市政府認(rèn)真研究奧運(yùn)場(chǎng)館賽后運(yùn)營(yíng)機(jī)制，統(tǒng)籌規(guī)劃奧林匹克中心區(qū)運(yùn)營(yíng)管理，兼顧經(jīng)濟(jì)和社會(huì)效益，促進(jìn)奧運(yùn)項(xiàng)目更好地發(fā)揮整體投資效益。
(二)對(duì)奧運(yùn)項(xiàng)目建設(shè)過程中發(fā)生的違規(guī)招投標(biāo)問題，相關(guān)部門和單位應(yīng)認(rèn)真研究產(chǎn)生問題的原因，吸取教訓(xùn)，并加大處罰力度。對(duì)地方建設(shè)資金到位不及時(shí)、項(xiàng)目法人招標(biāo)遺留問題未全部解決等問題，相關(guān)部門應(yīng)高度重視，采取有效措施，避免影響奧運(yùn)整體形象。