幼兒園審計(jì)報(bào)告(幼兒園年度審計(jì)報(bào)告)
幼兒園審計(jì)報(bào)告
xx市xxx幼兒園：
一、管理層對財(cái)務(wù)報(bào)表的責(zé)任
按照企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則和《民間非營利組織會計(jì)制度》的規(guī)定編制財(cái)務(wù)報(bào)表是歡樂堡幼兒園管理層的責(zé)任。這種責(zé)任包括：
(1)設(shè)計(jì)、實(shí)施和維護(hù)與財(cái)務(wù)報(bào)表編制相關(guān)的內(nèi)部控制，以使財(cái)務(wù)報(bào)表不存在由于舞弊或錯誤而導(dǎo)致的重大錯報(bào);
(2)選擇和運(yùn)用恰當(dāng)?shù)臅?jì)政策、會計(jì)制度。
(3)做出合理的會計(jì)評估
二、注冊會計(jì)師的責(zé)任
我們的責(zé)任是在實(shí)施審計(jì)工作的基礎(chǔ)上對財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表審計(jì)意見。我們按照中國注冊會計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定執(zhí)行了審計(jì)工作。中國注冊會計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則要
求我們遵守職業(yè)道德規(guī)范，計(jì)劃和實(shí)施審計(jì)工作以對財(cái)務(wù)報(bào)表是否不存在重大錯報(bào)獲取合理保證。
審計(jì)工作涉及實(shí)施審計(jì)程序，以獲取有關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)表金額和披露的審計(jì)證據(jù)。選擇的審計(jì)程序取決于注冊會計(jì)師的判斷，包括對由于舞弊或錯誤導(dǎo)致的財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的評估。在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評估時(shí)，我們考慮與財(cái)務(wù)報(bào)表編制相關(guān)的內(nèi)部控制，以設(shè)計(jì)恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序，但目的并非對內(nèi)部控制的有效性發(fā)表意見。審計(jì)工作還包括評價(jià)管理層選用會計(jì)政策的恰當(dāng)性和作出會計(jì)估計(jì)的合理性，以及評價(jià)財(cái)務(wù)報(bào)表的總體列報(bào)。
我們相信，我們獲取的審計(jì)證據(jù)是充分、適當(dāng)?shù)?，為發(fā)表審計(jì)意見提供了基礎(chǔ)。
三、審計(jì)意見
我們認(rèn)為，歡樂堡幼兒園財(cái)務(wù)報(bào)表已經(jīng)按照企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則和《民間非營利組織會計(jì)制度》的規(guī)定編制，在所有重大方面公允反映了北京市順義區(qū)歡樂堡幼兒園2007年12月31日的財(cái)務(wù)狀況以及2007年度的經(jīng)營成果。
審計(jì)情況如下：
1.截至2007年12月31日資產(chǎn)負(fù)債情況：資產(chǎn)合計(jì)2,736,602.57 元，負(fù)債合計(jì)729,811.00 元，凈資產(chǎn)合計(jì)2,006,791.57元。
2.財(cái)務(wù)收支及辦學(xué)積累情況截至2007年12月31日滾存結(jié)余2,006,791.57元，其中：當(dāng)年收入 461,712.08元，當(dāng)年支出454,976.04 元，(其中全年發(fā)放課酬及勞務(wù)152,825.03 元，占全年總收入33%) 當(dāng)年結(jié)余6,736.04元 。
3.納稅情況：本年度應(yīng)交營業(yè)稅0.00元，應(yīng)交城建稅0.00元，應(yīng)交教育費(fèi)附加0.00元。
4.北京市順義區(qū)歡樂堡幼兒園開辦費(fèi)200萬元，經(jīng)審驗(yàn)，由北京歡樂堡兒童潛能教育咨詢有限責(zé)任公司與2005年07月29日投入貨幣現(xiàn)金200萬元，并與2005年07月29日經(jīng)北京明鑒會計(jì)師事務(wù)所有限公司以(2005)京鑒審驗(yàn)字第4-197號驗(yàn)資報(bào)告確認(rèn)。沒有抽逃。挪用開辦資金，分紅現(xiàn)象，學(xué)校的凈資產(chǎn)為2,006,791.57元。
5.舉辦者未要求取得回報(bào)。年終節(jié)余未進(jìn)行分配。
6.未發(fā)現(xiàn)有違反國家規(guī)定籌集資金，使用捐贈和資助的行為及侵占，私分，挪用本單位資產(chǎn)的情況。 7.票據(jù)使用合規(guī)。
8.財(cái)務(wù)管理制度執(zhí)行情況：
(1) 已建立財(cái)務(wù)管理制度。
(2) 執(zhí)行情況：良好。
(3) 財(cái)務(wù)人員在崗情況：配備會計(jì)黃進(jìn)，出納張瑤。 四、審計(jì)建議或評價(jià)說明
我們認(rèn)為，北京市順義區(qū)歡樂堡幼兒園在資產(chǎn)管理方面、賬務(wù)處理方面
賬簿設(shè)臵方面、內(nèi)控制度方面做的比較規(guī)范，但在某些方面還應(yīng)當(dāng)加以完善，如：賬務(wù)處理方面(固定資產(chǎn)處臵的賬務(wù)處理，未通過固定資產(chǎn)清理科目)、會計(jì)科目使用方面應(yīng)加強(qiáng)學(xué)習(xí)《民間非營利組織會計(jì)制度》，將北京市順義區(qū)歡樂堡幼兒園會計(jì)核算工作做得到更加準(zhǔn)確和完善。
幼兒園年度審計(jì)報(bào)告
審計(jì)工作涉及實(shí)施審計(jì)程序，以獲取有關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)表金額和披露的審計(jì)證據(jù)。歡迎閱讀這篇關(guān)于幼兒園年度審計(jì)報(bào)告的文章，更多精彩內(nèi)容還在應(yīng)屆畢業(yè)生公文網(wǎng)等你哦!
幼兒園年度審計(jì)報(bào)告一：
根據(jù)××審綜字[19××]×號審計(jì)計(jì)劃安排，審計(jì)小組于19××年×月×日至×月×日，對××市幼兒園19××年度財(cái)務(wù)收支進(jìn)行了就地審計(jì)。審計(jì)總金額××萬元，違紀(jì)總金額為××元。應(yīng)繳金額為××元?，F(xiàn)將審計(jì)結(jié)果報(bào)告如下：
一、發(fā)現(xiàn)的問題
1.弄虛作假套取資金，給×××路倉庫發(fā)獎金8000元。l9××年末，幼兒園決定日雜站和生活站給××路倉庫承擔(dān)8000元勞動分紅獎。該款應(yīng)該在稅后留利中支付，而兩站采取弄虛作假的手段，在1998年1月份分別用轉(zhuǎn)賬支票，從銷售款中套出現(xiàn)金給倉庫，分別用倉庫開出的兩張4000元“苫布”假的有關(guān)發(fā)票列入費(fèi)用，該倉庫沒有入賬，直接給職工發(fā)獎金，嚴(yán)重違反了《國營企業(yè)成本管理?xiàng)l例》和《現(xiàn)金管理暫行條例》。
2.挪用流動資金22萬元，建造營業(yè)樓。該幼兒園××日雜大樓屬于用自籌資金搞的基建項(xiàng)目。由于專項(xiàng)貸款不足，19××年從日雜和生活兩站借用流動資金24萬元，扣除兩站19××年×月末自有資金賬面余額2萬元，實(shí)際挪用22萬元用于基本建設(shè)。
3.挪用流動資金22000元，為職工買有獎儲蓄。該幼兒園動用現(xiàn)金和轉(zhuǎn)賬支票(流動資金)，從農(nóng)行買有獎儲蓄22000元。其中，生活站19××年×月和×月共買ll000元，日雜站19××年×月和19××年×月共買11000元。此款存期為一年，利息以中獎形式支付?，F(xiàn)已全部還本。該儲蓄應(yīng)由職工個(gè)人承擔(dān)，但幼兒園一直掛在往來賬上未扣回。收到的330元中獎款，企業(yè)沒有入賬，直接給職工搞福利。
4.鞭炮回扣收入款未進(jìn)決算，隨匿利潤81164.07元。該幼兒園19××年末鞭炮回扣收入112704.28元掛賬，未進(jìn)當(dāng)年決算。按年末鞭炮庫存額81 3505.15元和廠方進(jìn)貨回扣率4%(最高)計(jì)算，庫存應(yīng)留回扣32540.21元，實(shí)際多留了80164.07元未進(jìn)決算，影響了當(dāng)年利潤的真實(shí)性。
5.截留出租收入列賬外3620元。該幼兒園出租門前攤床一事，經(jīng)查財(cái)會賬目，沒有反映有關(guān)租金收入。經(jīng)多方查證和有關(guān)人員證實(shí).租金由行政科收到。其中.19××年×月到×月收入1105元。l9××年×月至×月收入2515元，分別在保衛(wèi)科和行政科有關(guān)人員手中。
二、處理意見
1.對該幼兒園弄虛作假套取現(xiàn)金給××路倉庫發(fā)放獎金8000元問題，根據(jù)《國務(wù)院關(guān)于違反財(cái)政法規(guī)處罰的暫行規(guī)定》第五條第一款和《現(xiàn)金管理暫行條例實(shí)施細(xì)則》第二十條第十款具體規(guī)定，應(yīng)將違紀(jì)金額全部收繳，并處以50%罰款。合計(jì)應(yīng)繳金額12000元。
2.對挪用流動資金22萬元建造營業(yè)樓問題，根據(jù)《國務(wù)院關(guān)于違反財(cái)政法規(guī)處罰的暫行規(guī)定》第五條第四款和第九條，應(yīng)_itit整賬目歸還原資金渠道，并按違紀(jì)額的l0%罰款22 000元。
3.對挪用流動資金22000元為職工買有獎儲蓄問題，根據(jù)《國務(wù)院關(guān)于違反財(cái)政法規(guī)處罰的暫行規(guī)定》第九條，按違紀(jì)額10%罰款2200元，中獎330元全額上繳，合計(jì)應(yīng)繳金額2530元。
4.對截留鞭炮回扣收入80164.07元，隱匿利潤問題，根據(jù)《國務(wù)院關(guān)于違反財(cái)政法規(guī)處罰的暫行規(guī)定》第五條第四款和第六條，調(diào)整有關(guān)賬目，并按違紀(jì)額的10%罰款8016.40元。
5.對截留出租攤床收入列賬外3620元問題，根據(jù)國務(wù)院有關(guān)文件規(guī)定，應(yīng)全額上繳。
幼兒園年度審計(jì)報(bào)告二：
我們審計(jì)了后附的北京市順義區(qū)xx堡幼兒園(以下簡稱xx堡幼兒園)財(cái)務(wù)報(bào)表，包括20xx年12月31日的資產(chǎn)負(fù)債表，20xx年度業(yè)務(wù)活動表以及財(cái)務(wù)報(bào)表附注。
一、管理層對財(cái)務(wù)報(bào)表的責(zé)任
按照企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則和《民間非營利組織會計(jì)制度》的規(guī)定編制財(cái)務(wù)報(bào)表是xx堡幼兒園管理層的責(zé)任。這種責(zé)任包括：(1)設(shè)計(jì)、實(shí)施和維護(hù)與財(cái)務(wù)報(bào)表編制相關(guān)的內(nèi)部控制，以使財(cái)務(wù)報(bào)表不存在由于舞弊或錯誤而導(dǎo)致的重大錯報(bào);(2)選擇和運(yùn)用恰當(dāng)?shù)臅?jì)政策;(3)作出合理的會計(jì)估計(jì)。
二、注冊會計(jì)師的責(zé)任
我們的責(zé)任是在實(shí)施審計(jì)工作的基礎(chǔ)上對財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表審計(jì)意見。我們按照中國注冊會計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定執(zhí)行了審計(jì)工作。中國注冊會計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則要求我們遵守職業(yè)道德規(guī)范，計(jì)劃和實(shí)施審計(jì)工作以對財(cái)務(wù)報(bào)表是否不存在重大錯報(bào)獲取合理保證。
審計(jì)工作涉及實(shí)施審計(jì)程序，以獲取有關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)表金額和披露的審計(jì)證據(jù)。選擇的審計(jì)程序取決于注冊會計(jì)師的判斷，包括對由于舞弊或錯誤導(dǎo)致的財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的評估。在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評估時(shí)，我們考慮與財(cái)務(wù)報(bào)表編制相關(guān)的內(nèi)部控制，以設(shè)計(jì)恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序，但目的并非對內(nèi)部控制的有效性發(fā)表意見。審計(jì)工作還包括評價(jià)管理層選用會計(jì)政策的恰當(dāng)性和作出會計(jì)估計(jì)的合理性，以及評價(jià)財(cái)務(wù)報(bào)表的總體列報(bào)。
我們相信，我們獲取的審計(jì)證據(jù)是充分、適當(dāng)?shù)?，為發(fā)表審計(jì)意見提供了基礎(chǔ)。
三、審計(jì)意見
我們認(rèn)為，xx堡幼兒園財(cái)務(wù)報(bào)表已經(jīng)按照企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則和《民間非營利組織會計(jì)制度》的規(guī)定編制，在所有重大方面公允反映了北京市順義區(qū)xx堡幼兒園20xx年12月31日的財(cái)務(wù)狀況以及20xx年度的經(jīng)營成果。
審計(jì)情況如下：
1.截止20xx年12月31日資產(chǎn)負(fù)債情況：資產(chǎn)合計(jì)2,027,525.73元，負(fù)債合計(jì)27，470.00元,凈資產(chǎn)合計(jì)2,000,055.73元。
2.財(cái)務(wù)收支及辦學(xué)積累情況：截止20xx年12月31日滾存結(jié)余2,000,055.73元，其中：當(dāng)年收入108,700.00元，當(dāng)年支出108,644.27(其中：全年發(fā)放課酬及勞務(wù)46,200.00元, 占全年總收入的42.50%.)當(dāng)年結(jié)余55.73元。
3.納稅情況：本年度應(yīng)交營業(yè)稅375.00元，應(yīng)交城建稅26.25元，應(yīng)交教育費(fèi)附加11.25元。
4.北京市順義區(qū)xx堡幼兒園開辦費(fèi)200萬元，經(jīng)審驗(yàn),由北京xx堡兒童潛能教育咨詢有限責(zé)任公司于2005年07月29日投入貨幣現(xiàn)金200萬元，并于2005年07月29日經(jīng)北京明鑒會計(jì)師事務(wù)所有限公司以(2005)京鑒審驗(yàn)字第4-197號驗(yàn)資報(bào)告確認(rèn)。沒有抽逃、挪用開辦資金、分紅現(xiàn)象，學(xué)校的凈資產(chǎn)為2,000,055.73元。
5.舉辦者未要求取得回報(bào)，年終結(jié)余未進(jìn)行分配。
6.未發(fā)現(xiàn)有違反國家規(guī)定籌集資金,使用捐贈和資助的行為及侵占,私分,挪用本單位資產(chǎn)的情況。
7.票據(jù)使用合規(guī)。
8.財(cái)務(wù)管理制度制定執(zhí)行情況：
(1) 已建立財(cái)務(wù)管理制度。
(2) 執(zhí)行情況：良好。
(3) 財(cái)務(wù)人員在崗情況：配備會計(jì)黃進(jìn)，出納張瑤。
附：1. 20xx年12月31日資產(chǎn)負(fù)債表
2.20xx年度業(yè)務(wù)活動表
3.會計(jì)報(bào)表附注
北京中永昭陽會計(jì)師事務(wù)所 中國注冊會計(jì)師：
中國·北京
二0xx年三月二十六日 中國注冊會計(jì)師：