局長的經(jīng)濟審計報告范文(教育局原局長任期經(jīng)濟責任的審計報告范文)

局長的經(jīng)濟審計報告范文

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關(guān)于對 × ×××局長的經(jīng)濟責任審計報告

一、工作依據(jù)、審計方式、審計目的、實施的審計程序、審計范圍

1、工作依據(jù)

例：根據(jù) 計字第×號《關(guān)于對 × ×××局長進行經(jīng)濟責任審計的通知》的要求

2、審計方式

分就地審計、報送審計等

例：由 組成的審計組于2002年×月×日至×月×日對 局(以下簡稱“某局”)進行了就地審計

3、審計目的

如：本次審計的主要目的是對××任職期間的損益情況、資產(chǎn)負債狀況和重大經(jīng)濟事項等，以及相關(guān)的經(jīng)濟責任。

4、審計程序

審計期間，審計組聽取了局現(xiàn)任和離任領(lǐng)導(dǎo)班子的情況介紹，查閱了某局1995年至2001年12月31日的會計報表及合并工作底稿，抽樣審查了局總部以及一公司、二公司、上海公司的有關(guān)帳薄、憑證，對××該期間損益情況及未納入損益核算的虧損掛帳和潛盈潛虧進行了專項審計調(diào)查、核實。同時，對其任職期間重大投資、資產(chǎn)購臵、合約管理、干部管理以及或有負債管理等重大事項實施了包括抽樣在內(nèi)的必要審計程序。

5、審計范圍

時間范圍。為××局長任職經(jīng)濟責任審計期間，即1995年至2001年12月31日，部分重大審計事項進行了前伸后延。

空間范圍：包括總部及其所有下屬法人單位和非法人分支機構(gòu)

二、基本情況

提供被審計單位的基本信息：企業(yè)組織結(jié)構(gòu)、全資及控股企業(yè)數(shù)量、注冊資金、經(jīng)營范圍、部門機構(gòu)設(shè)臵和人員配備情況、資質(zhì)等級、管理架構(gòu)、優(yōu)質(zhì)工程和企業(yè)獲獎情況、年未人員結(jié)構(gòu)基本情況

1、注冊資金(或法人注資情況)

例： 組建于1952年，注冊資金2億元人民幣，法人代表××，是隸屬于 ，在國家工商行政管理局注冊的 企業(yè)，擁有 資質(zhì)。

2、經(jīng)營范圍

3、部門機構(gòu)設(shè)臵和人員配備情況

例：截至審計結(jié)束日，局總部下設(shè)總經(jīng)理辦公室、發(fā)展研究部…共13個職能部門。局總部在職職工100人，其中副三總師以上13人?？偛吭趰弳T工中，大本以上學(xué)歷者43人，占總部全部在崗人數(shù)的43%

4、資質(zhì)登記

例：至審計結(jié)束日，局總部擁有工程施工總承包壹級資質(zhì)和公路施工壹級資信(非法人分支機構(gòu)可不包括此部分)

基本情況

5、企業(yè)管理架構(gòu)

例：截至2001年12月31日，局下屬一公司、二公司、三公司等18個全資子公司;上海公司、廈門公司、北京公司等6家區(qū)域性公司。(以框架圖輔助說明 )

6、企業(yè)獲獎情況

例：××任職期間，該企業(yè)分別于1996年被評為“ ”、1997年被評為“ ”、1999年被評為“ ”、2000年被評為“ ”和“ ”。等等

7、獲獎工程

例：1995年至2001年期間，×局共計獲總公司和省部級以上獎項101項，其中：國家優(yōu)質(zhì)工程獎2項，魯班獎工程2項，參建魯班獎工程5項，白玉蘭獎、長城杯等省部級獎項工程39項，總公司優(yōu)質(zhì)工程獎53項。

8、人員結(jié)構(gòu)

靜態(tài)分析

例：截至2001年底，某局在職員工為18,592人，其中：在崗15,101人，下崗等其他3491人。從二局人員結(jié)構(gòu)來看，本科以上學(xué)歷和高級專業(yè)技術(shù)人才分別占二局總?cè)藬?shù)的7.18%和2.49%。

動態(tài)分析

例：據(jù)統(tǒng)計，1995年至2001年，×局累計接收或引進大中專畢業(yè)生2,861人，同期， 大中專學(xué)生等管理和專業(yè)技術(shù)人才流失1,099人。從趨勢看， 接收引進大中專畢業(yè)生從1995年的1,029人降至2001年的129人，逐年快速遞減;但企業(yè)流失人數(shù)卻逐年快速增加。

三、任期業(yè)績情況

內(nèi)容：1、預(yù)算執(zhí)行情況 2、生產(chǎn)經(jīng)營情況(主業(yè)發(fā)展情況) 3、經(jīng)濟效

益情況

4、財務(wù)信息的評價 5、現(xiàn)金流量分析 6、經(jīng)營質(zhì)量評價

7、資產(chǎn)運作情況(是否按有關(guān)要求進行資產(chǎn)重組、企業(yè)改制、職工安臵等情況)8、重大問題決策程序(重大投資、融資、改制、大額資金運動等重大事項決策程序)9、重大投資情況

1、預(yù)算執(zhí)行情況

例：××局長任職期間(1995年至2001年)營業(yè)額累計完成預(yù)算(計劃)總額的125.85%，利潤總額累計完成預(yù)算(計劃)的120.78%

2、生產(chǎn)經(jīng)營情況

文字描述

例：1995年以來，×局以國家投資為導(dǎo)向，積極拓展深圳、上海、北京市場，調(diào)整經(jīng)營戰(zhàn)略和任務(wù)結(jié)構(gòu)，使企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營持續(xù)增長，經(jīng)濟效益穩(wěn)步提高，呈現(xiàn)快速發(fā)展的勢頭。但1999年起，企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營徘徊不前，并逐步呈現(xiàn)下滑趨勢。(根據(jù)需要可省略、節(jié)減)

數(shù)字描述

例：1995年至2001年底，×局累計簽訂合同額 億元，年均 億元;累計完成營業(yè)額 億元，年均 億元;累計完成建筑業(yè)總產(chǎn)值 億元，年均 億元;年均優(yōu)良品率73.28%，年均全員生產(chǎn)率14.93萬元/人、年。(以附表輔助說明)

3、經(jīng)濟效益情況

年到 年總體財務(wù)狀況及說明(可用表格)

1. 生產(chǎn)經(jīng)營完成情況。收入、成本、費用和利潤及變動情況。收入確認的合規(guī)性以及收入、成本核算的配比性。

2. 利潤的構(gòu)成、收入確認辦法、收入、成本核算的配比性、人工成本增長情況。

3. 債權(quán)、債務(wù)、存貨、在建工程情況。

4. 資產(chǎn)、負債和所有者權(quán)益情況。資產(chǎn)結(jié)構(gòu)、資產(chǎn)質(zhì)量和資本保值增值情況。

5. 現(xiàn)金流量分析。

6. 預(yù)算管理及執(zhí)行情況。

7. 對境外企業(yè)財務(wù)、資金監(jiān)督管理的措施、效果及存在的主要問題。

8. 清產(chǎn)核資情況。

9. 不良資產(chǎn)、潛虧數(shù)量及處理情況。

10. 未納入合并會計報表的境內(nèi)外企業(yè)明細表(包括：未合并原因及現(xiàn)狀、投資日期、投資成本、股比、資產(chǎn)數(shù)量、凈資產(chǎn)、凈利潤、從業(yè)人數(shù)、公司住址、法人代表等)。

11. 上年度會計師事務(wù)所審計報告持保留意見的整改情況。

12. 2004年度財務(wù)管理的主要工作。財務(wù)工作人員現(xiàn)狀及培訓(xùn)情況。

報表反映的經(jīng)濟效益情況

例：1995年至2001年6月，×局報表反映累計工程結(jié)算收入 億元，年平均 億元。累計實現(xiàn)綜合效益 億元，其中凈利潤 億元，計提工資含量節(jié)余 億元。以附表輔助說明(此部分可省略，以審計核實后經(jīng)濟效益情況代替) 對報表數(shù)據(jù)修正

例：除上述報表反映的損益情況外，××任職期間消化任職期間以外潛虧 萬元。除此之外，在任職期間尚形成不良資產(chǎn) 億元。另外不包括企業(yè)對外擔保和未決訴訟可能帶來的或有損失)。(附表輔助說明)

4、財務(wù)信息的評價

例：根據(jù)審計了解的信息，×局在會計核算上未充分采用會計審慎原則和收入確認準則，成本費用的核算在一定程度上存在不符合會計配比原則的現(xiàn)象，其很大程度上反映了企業(yè)偏重財務(wù)指標而違背財務(wù)核算原則和會計準則，財務(wù)信息失真，虛增利潤。如其×公司虧損掛帳、潛虧(已抵扣潛盈)合計 億元中，其中虛列收入 億元。

5、現(xiàn)金流量分析

經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量扣除影響損益但不影響現(xiàn)金流的因素(折舊、攤銷、預(yù)提、權(quán)益法核算下的投資收益等)后與經(jīng)營利潤(扣除投資收益)比較分析 投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量與企業(yè)投資及投資收益情況進行對比分析

籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量與企業(yè)銀行貸款進行對比分析

6、經(jīng)營業(yè)績評價

收入與銷售商品、提供勞務(wù)產(chǎn)生的現(xiàn)金流入進行分析收入增長率、應(yīng)收帳款增長率、銀行貸款增長率以及年末應(yīng)收帳款占當年收入百分比進行對比分析

五、與總公司往來和連帶責任情況

1、與總公司往來(任職期間總公司給予的資金投入或支持情況)

例：截至2001年底，經(jīng)審計核實，×局欠總公司往來款190萬元。任職期間，總公司為緩解其債務(wù)危機，曾先后代其償付銀行貸款3500萬元(已轉(zhuǎn)為總公司對其投資)

2、總公司為×局擔保情況

例：經(jīng)審計核實，截至2001年底，總公司為×局貸款擔保為 億元，至2002年3月底為 億元。至審計結(jié)束日，審計未發(fā)現(xiàn)總公司貸款擔保部分出現(xiàn)逾期未還情況。(附表輔助列示)

3、×局為總公司擔保情況

例：截至2001年底，×局總計為總公司貸款擔保 億元人民幣，其中人民幣部分 億元，美元部分 萬美元。附表輔助說明

六、任期存在的主要問題

關(guān)注四方面：1、干部管理(對經(jīng)營者的管理) 2、資金管理

3、資產(chǎn)管理 4、重大決策

5、內(nèi)控制度或程序建立、執(zhí)行與效果在會計核算方面

6、在上級管理制度執(zhí)行方面財務(wù)信息的評價現(xiàn)金流量分析 經(jīng)營質(zhì)量評價

7、在項目管理方面

8、在財經(jīng)紀律方面

1、干部管理

例：局直營公司管理混亂，部分干部使用失誤，虧損嚴重。至2001年底，局上海公司、廈門公司、中南公司(全部為局直屬非法人經(jīng)營機構(gòu))虧損、潛虧總計達 萬元，其中：上海公司為 萬元，廈門公司為 萬元，中南公司為 萬元。造成這種局面主要是未能按照市場需求選拔和任命一批懂經(jīng)營、擅管理的經(jīng)營者，

加上總部項目管理水平不高，過分依賴聯(lián)營和分包隊伍(賣牌子收點)，自營能力差等原因。

具體描述：

例：上海公司自1995年至2000年底期間，分別由××、××、×××(均副局級)代表局拓展當?shù)厥袌觯趯嶋H運營中過分依賴中介或個體戶，長期市場對接不力、層次不高、深入不夠，項目管理職能失效，特別是主要經(jīng)營者缺乏應(yīng)有的職業(yè)敏感性，最終導(dǎo)致公司債務(wù)纏身，損失慘重。其主要原因是公司主要和直接管理者失職以及項目管理人員嚴重瀆職，損害企業(yè)利益。

例：廈門公司于1996年成立，分別由××、××、××任經(jīng)理，由于企業(yè)長期缺乏規(guī)范、有效的管理機制和運營機制，項目管理混亂，履約能力差，企業(yè)虧損嚴重。據(jù)統(tǒng)計，廈門公司歷年共承建34個項目，其中16項工程被業(yè)主提出索賠，損失嚴重，履約率僅 ，最終形成虧損 萬元。

具體描述

例：中南公司1999年9月成立，由××任總經(jīng)理，至2001年9月期間，中南公司累計實現(xiàn)收入 萬元，管理費用開支達 萬元(不包括上交局管理費)，企業(yè)虧損 萬元，收入費用率為 %，收入利潤率為 %。

例：××任經(jīng)理期間，日常費用管理無序，審批程序不健全。如：公司地處南寧，但在北京地區(qū)的招待費中，單筆費用 元以上占北京地區(qū)招待費總支出的 %;同樣，南寧地區(qū)單件禮品 元以上的也達到南寧地區(qū)禮品費的 %。

2、資金管理

(1)工程款回收無力

具體描述： 據(jù)統(tǒng)計，截至2001年底，×局被拖欠工程款26.16億元，其中項目已完工而未結(jié)算的達 億元，占拖欠款總額的 %，結(jié)算不及時、多報產(chǎn)值甚至財務(wù)多列收入等問題非常突出，已給企業(yè)發(fā)展帶來很多隱患。按年底應(yīng)收賬款排名，×局位列工程局第4位。

具體描述： 2001年度，×局工程結(jié)算收入為 億元，是1995年度 億元的1.49倍，平均年增長2.34億元。而至2001年底，二局應(yīng)收工程款為 億元，是1995年初 億元的5.94倍，平均年增長3.07億元。應(yīng)收帳款平均每年比工程結(jié)算收入多增長 億元，增長速度約是結(jié)算收入增長速度的4倍。

具體描述： 銀行貸款方面，截至2001年底，×局銀行貸款10.13億元，是1995年初1.56億元的6.49倍，平均每年增長1.32億元，接近于應(yīng)收帳款增長倍數(shù)。

(可以圖表輔助說明)

從具體變化數(shù)額看，×局1998年應(yīng)收帳款增加9.15億元，客觀上造成1998和1999年×局銀行貸款增加了4.38億元。

按2001年底企業(yè)銀行貸款排名，×局排名第二位，僅次于 。

制度評價

具體描述：在×局提供給審計組的175項內(nèi)控制度中，其財務(wù)、資金、投資方面制度僅9項，占全部內(nèi)控制度的5%。而關(guān)系企業(yè)生存與發(fā)展的工程結(jié)算、資金回收、重大資金支出及運用的論證審批制度一直未能有效建立并執(zhí)行，以致資金管理等方面存在很多漏洞。從對局機關(guān)重大資金憑證抽查看，局總部在部分重大資金往來和運用上缺乏必要、合理的集體決策論證程序。

(2)資金控制不力，盲目對外支付保證金，損失嚴重

具體描述：據(jù)統(tǒng)計，1995年至2001年底，其下屬×公司對外支付保證金、參建費等高達6,237萬元，其中存在大量違規(guī)操作之處。至審計結(jié)束日仍有 萬元未收回，其中××任職期間造成 萬元)，其欲承接的工程也相應(yīng)落空或未開工、停工等。

例：出借銀行帳戶被騙資金 萬元

具體描述：××任上海公司經(jīng)理期間，將公司帳戶借給××(詐騙犯)使用，由于對其往來資金缺乏監(jiān)控，以致其從上海公司累計騙取資金 萬元，對此，上海公司主要領(lǐng)導(dǎo)和直接責任人負有不可推卸的責任。根據(jù)掌握的資料，××自1998年1月至6月，以支付工程款名義從上海公司提走支票 張，這些支票大多沒有寫抬頭，更談不上對其資金用途進行監(jiān)控，這是××之所以能從上海公司騙取大量資金的根本原因之一。

(3)缺乏內(nèi)部牽制措施，大量資金流失

具體描述：×局重慶公司在××任經(jīng)理期間，大量經(jīng)濟業(yè)務(wù)自己一人決策、一手經(jīng)辦，使企業(yè)內(nèi)部制約機制流于形式，資金往來運用逃脫必要的審批程序和監(jiān)控。據(jù)掌握資料，其任職期間個人利用職權(quán)涉及上述違規(guī)資金 萬元，另外尚以虛假業(yè)務(wù)套取現(xiàn)金 萬元。除此之外，××任職期間，除在局總部和重慶公司領(lǐng)取工資、獎金的同時，還在局參股企業(yè)領(lǐng)取薪金 萬元，享受合資公司住房和公務(wù)用車。

3、資產(chǎn)管理

例：資產(chǎn)購臵

具體描述：1999年，為解決集體辦公用房，×局與××公司簽訂協(xié)議，以 萬元價格購買××公司開發(fā)的×項目部分房產(chǎn)。但是，至審計結(jié)束日，×局卻未能提供任何相關(guān)決策的會議決議、記錄和前期可行性論證等資料，在如此重大資產(chǎn)購臵行為上，其決策程序是不健全的。同時由于各種原因，至今我方未取得產(chǎn)權(quán)證書， 為此，××負有不可推卸的責任，必須協(xié)助企業(yè)完善產(chǎn)權(quán)手續(xù)。

4、重大投資

例：投資決策失誤，損失 萬元

具體描述：1996年12月3日，局與××單位簽訂協(xié)議，承包其投資開發(fā)的××項目。同時，由×局支付 萬元工程保證金給合作方作為合作條件。由于對業(yè)主資質(zhì)、資格、資信以及項目合法、真實程度缺乏足夠了解，雖經(jīng)公證和第三者擔保，此 萬元資金仍上當受騙。此后，二局上訴至法院并勝訴，但至今仍有

5、制度建設(shè)、執(zhí)行與效果

例：合同評審

具體描述：在審計組就×局2000年和2001年簽訂的大額合同98項中，經(jīng)評審合同72項，占抽查總數(shù)的73.47%。從實際過程看，合同評審基本按程序進行，但是，企業(yè)合同風險管理意識卻不強，對業(yè)主的資產(chǎn)狀況及資信缺乏足夠的了解，風險防范措施不力，上當受騙、資金不到位等現(xiàn)象不斷發(fā)生。同時在合同簽訂、履行、結(jié)算及資金的回收方面，企業(yè)有效的監(jiān)控與保證運營機制未能充分建立和運行。

任期內(nèi)發(fā)生的主要問題

七、重大經(jīng)濟事項披露

重要性原則

一般包括：1、集資或拖欠職工工資等影響穩(wěn)定的事項2、股權(quán)變動

3、企業(yè)及重要全資公司、控股公司 年發(fā)生的、至年底已結(jié)案和尚未結(jié)案的重大經(jīng)濟法律訴訟事項(包括起訴和被訴)，說明情況和涉及金額(含未納入合并報表的子公司)

4、目前或有重大經(jīng)濟法律訴訟事項

5、對外擔保、借款、投資事項

6、企業(yè)及重要全資子公司、控股公司2004發(fā)生的、至年底已結(jié)案和尚未結(jié)案的重大經(jīng)濟違法違紀違規(guī)事項，造成的經(jīng)濟損失及處理情況

7、其他需披露的事項

1、對外擔保

例：根據(jù)《 對外提供貸款擔保的暫行條例》，對外擔保中對方必須提供實物資產(chǎn)抵押，但大多流于形式。另外，在實際執(zhí)行中相關(guān)部門的簽證意見也未能被充分重視，最終決策程序缺乏監(jiān)控。

截至2001年底，×局對外擔保為6.49億元，其中：局總部4.14億元，一公司 億元，廈門公司 億元，南方公司0.4億元。(可用附表輔助說明)。對外擔保已占企業(yè)總資產(chǎn)的16.39%，是其所有者權(quán)益的1.79倍，企業(yè)已面臨巨大的財務(wù)風險。

2、重大官司訴訟

例：截至2001年底，因拖欠款等原因，×局及其子公司向業(yè)主起訴金額在500萬元以上的案件總金額達 億元，目前已判決的僅執(zhí)行回1,058萬元，此部分未決訴訟將影響 今后盈虧

3、集資及拖欠職工工資

截至2001年6月底，×局職工集資本息合計2,906.41萬元，其中：一公司萬元，二公司 萬元。截至2001年末，×局累計拖欠職工工資4,456萬元，其中：一公司 萬元、四公司 萬元。

重大經(jīng)濟事項

4、其他重大經(jīng)濟事項

八、 資產(chǎn)負債狀況

1、報表反映和企業(yè)實際資產(chǎn)負債狀況 2、企業(yè)資產(chǎn)、負債狀況變動分析

3、重要資產(chǎn)負債科目注釋 4、相關(guān)特殊的會計政策等等5、 年至 年重要財務(wù)指標分析及在行業(yè)中的位臵(資本保值增值率、凈資產(chǎn)收益率、總資產(chǎn)報酬率、主營業(yè)務(wù)利潤率、總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、不良資產(chǎn)比率、資產(chǎn)負債率、已獲利息倍數(shù)、速動比率、主營業(yè)務(wù)增長率、技術(shù)投入比率、固定資產(chǎn)成新率)

1、報表反映和實際資產(chǎn)負債狀況

例：截至2001年底，×局帳面反映總資產(chǎn)達46億元，總負債42億元，所有者企業(yè)4億元。資產(chǎn)負債率91%(負債包括工資含量節(jié)余，如不計算工資含量節(jié)余，資產(chǎn)負債率為80.14%)

審計調(diào)整后，×局實際總資產(chǎn)達45億元，總負債40億元，所有者企業(yè)5億元，資產(chǎn)負債率89%(負債包括工資含量節(jié)余，如不計算工資含量節(jié)余，資產(chǎn)負債率為75%)(附資產(chǎn)負債表補充說明)

2、資產(chǎn)結(jié)構(gòu)變動分析

例： 1995年初至2001年底，×局總資產(chǎn)資金31億元，流動資產(chǎn)增加27.83億元，占全部資產(chǎn)增加數(shù)的90%。而在增加的流動資產(chǎn)中，應(yīng)收帳款總額增加19.96億元，其他應(yīng)收款增加6.05億元，分別占總資產(chǎn)增加額的64.39%和19.52%，而固定資產(chǎn)僅增加2.8億元，僅占全部增加額9.03%?？梢钥闯觯?times;局資產(chǎn)規(guī)模的增加主要由于工程拖欠款增加，為一種非良性增加。

3、負債和權(quán)益結(jié)構(gòu)變動分析。

1995年至2001年底，×局負債增加29億元，占全部增加額的93%，而所有者權(quán)益僅增加2億元，占全部增加額的7%。因此，企業(yè)產(chǎn)權(quán)結(jié)構(gòu)未能隨企業(yè)的發(fā)展得到逐步改善，卻呈現(xiàn)惡化趨勢，財務(wù)風險和經(jīng)營風險增大。(圖表輔助說明)

4、重要會計科目注釋

5、銀行借款情況

截至2001年底，×局銀行貸款總計10.13億元，與1995年初1.56億元相比增加了8.57億元，增加5.49倍。

除上述銀行貸款外，至2001年6月底，二局應(yīng)付票據(jù)為8,399.70萬元。 資產(chǎn)負債狀況

6、相關(guān)特殊會計政策等等

九、審計建議

1、與企業(yè)下步經(jīng)營相關(guān) 2、與當前存在問題相關(guān)

3、與問題責任相關(guān) 4、與后續(xù)審計有關(guān)

1、與經(jīng)營相關(guān)：

例：強化集團優(yōu)勢，增強企業(yè)核心競爭力。要充分依托北京地理優(yōu)勢，強化以資產(chǎn)為紐帶的母子經(jīng)營鏈條，增強集團整體競爭優(yōu)勢和核心競爭力，進一步提高北京、上海、深圳、廣州等全國熱點城市的市場產(chǎn)出力。 加強基礎(chǔ)管理，提高整體經(jīng)營效益。穩(wěn)定改革大局，創(chuàng)造積極有效、運行流暢、鏈接有序的總部反應(yīng)群體

2、與存在問題相關(guān)

例：加強資金回收，降低總體貸款規(guī)模。×局應(yīng)制定相關(guān)政策，由專人負責進行清欠回收，明確責任，量化目標，全面提高資金回收率，降低企業(yè)貸款規(guī)模和財務(wù)費用。

強化風險意識，有效化解或有負債。下步工作中，對當前7.51億元對外擔保

要量化總體目標，采取有效措施縮減規(guī)模。原則上不再對外提供連帶責任擔保。

3、與責任相關(guān)

例：對上海公司××等給企業(yè)造成損失的直接責任人和××等主管責任人要根據(jù)最終損失大小和責任程度，按照總公司和國家有關(guān)規(guī)定做出相應(yīng)處罰。對其個人造成的資金損失要認真清理回收，并追究個人責任。以次為鑒，二局應(yīng)盡快完善相應(yīng)資金管理制度，嚴格管理，系統(tǒng)防范此類現(xiàn)象再次發(fā)生。

4、與后續(xù)審計相關(guān)

例：對上述問題的處理結(jié)果，自審計報告下發(fā)之日起三個月，×局應(yīng)將對報告中相應(yīng)責任人處罰、處臵的進展情況和處理結(jié)果向 報告。必要時， 將依照規(guī)定進行后續(xù)審計。

四、任期工作業(yè)績評價

堅持實事求是、客觀公正的原則，一般采取總體評價和具體評價的方式

1、總體評價

例：1995年至1998年，以××局長為核心的領(lǐng)導(dǎo)班子在團結(jié)和諧，工作積極進取，企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營快速增長，經(jīng)濟效益穩(wěn)步提高，合理的市場格局逐步形成，進一步完善了以深圳、北京、上海為中心的三大支柱產(chǎn)出區(qū)，企業(yè)各項工作取得了長足的進步。但是，1999年以后，面對日益嚴峻的建筑市場和開始出現(xiàn)的生產(chǎn)經(jīng)營下滑趨勢，黨政班子協(xié)調(diào)不力，在市場開拓和內(nèi)部管理上措施和落實的力度不夠，忽視基礎(chǔ)管理和項目成本控制，以致效益逐年下滑，企業(yè)發(fā)展質(zhì)量不高。

2、具體評價

1)指揮中心轉(zhuǎn)移

2)注重品牌經(jīng)營和市場戰(zhàn)略

3)上交總公司資金3,909萬元

4)積極改善職工住宅和辦公場所

5)任職期間累計上交國家各項稅金8.21億元，為國家和社會穩(wěn)定做出了積極的貢獻。

3、上繳總公司投資收益情況

例：1995年至2001年，按照總公司預(yù)算管理規(guī)定，×局總計應(yīng)上交總公司投資收益 萬元，至審計結(jié)束日，除2001年度投資收益800萬元未交外，其余 萬元已全部上交。另外，××任職期間尚上交前任欠交總公司的投資收益 萬元。合計上交總公司投資收益 萬元。較總公司其他 相比，同期排名第一。

企業(yè)發(fā)展趨勢分析

1、企業(yè)面臨的經(jīng)營風險和財務(wù)風險

2、企業(yè)盈利能力和持續(xù)經(jīng)營發(fā)展能力分析

九、審計評價

(一) 經(jīng)營開拓評價

(二) 承包指標完成情況評價

(三) 會計信息質(zhì)量評價

(四) 企業(yè)資產(chǎn)質(zhì)量評價

(五) 重大經(jīng)濟決策評價

(六) 黨建工作(干部隊伍建設(shè)情況、廉政建設(shè)、精神文明建設(shè)、思想政治

建設(shè)、職工發(fā)揚民主情況)

十、審計建議和決定

• 四部分內(nèi)容：1、與企業(yè)下步經(jīng)營相關(guān) 2、與當前存在問題相關(guān)

3、與問題責任相關(guān) 4、與后續(xù)審計有關(guān)

1、與經(jīng)營相關(guān) 例：強化集團優(yōu)勢，增強企業(yè)核心競爭力。要…….。

2、與存在問題相關(guān) 例：強化風險意識，有效化解或有負債。下步工作中，對當前7.51億元對外擔保要量化總體目標，采取有效措施縮減規(guī)模。原則上不再對外提供連帶責任擔保。

3、與責任相關(guān) 例：對上海公司××等給企業(yè)造成損失的直接責任人和××等主管責任人要根據(jù)最終損失大小和責任程度，按照總公司和國家有關(guān)規(guī)定做出相應(yīng)處罰。…….。

4、與后續(xù)審計相關(guān) 例：對上述問題的處理結(jié)果，自審計報告下發(fā)之日起三個月，×局應(yīng)將對報告中相應(yīng)責任人處罰、處置的進展情況和處理結(jié)果向總公司 報告。…….

教育局原局長任期經(jīng)濟責任的審計報告范文

任期經(jīng)濟責任審計的最基本內(nèi)容就是審查被審計單位領(lǐng)導(dǎo)人在任職期間其所在單位的財務(wù)收支的真實、合法和有效情況。下面是YJBYS小編搜索整理的一篇關(guān)于教育局原局長任期經(jīng)濟責任的審計報告范文，歡迎參考閱讀，希望它對您有幫助。

根據(jù)《省黨政領(lǐng)導(dǎo)干部和國有企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員任期經(jīng)濟責任審計暫行規(guī)定》和市委組織部《市領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟責任審計建議書》，我局于2006年10至12月份，對市教育局原局長XXX同志1998年7月至2005年任期經(jīng)濟責任進行了審計?，F(xiàn)將審計情況報告如下：

一、基本情況

市教育局為全額撥款預(yù)算單位，截止2005年末，有直屬學(xué)校31所，其中：中學(xué)24所、小學(xué)1所、幼兒園1所、中專3所、特教1所、進修學(xué)校1所;在職教職工3865人，離退休人員1090人;教育局機關(guān)現(xiàn)有在職職工40人，離退休人員37人;所屬5個二級機構(gòu)有在職職工54人，離退休人員26人。

1、1998年7月至2005年教育經(jīng)費撥款收支情況

1998年7月初經(jīng)費結(jié)轉(zhuǎn)-649878.74元;撥入教育經(jīng)費合計669008072.21元，其中：教育事業(yè)費388735220.41元、離退休經(jīng)費113623835.77元、教育費附加135221200.00元、城市維護建設(shè)費21800000.00元、公醫(yī)經(jīng)費3426000.00元、基建經(jīng)費3290000元、其它收入2911816.03元。教育經(jīng)費支出合計669952204.17元，其中：撥出教育事業(yè)費83833434.79元、撥出離退休經(jīng)費111962805.77元、撥出?？?51765354.80元、基金撥出11636213.76元、事業(yè)支出10754395.05元，收支結(jié)余-944131.96元，累計結(jié)余-1594010.70元。

2、1998年7月至2005年市教育局機關(guān)經(jīng)費收支情況

1998年7月初經(jīng)費結(jié)轉(zhuǎn)92662.91元，收入合計28564683.01元，其中：撥入經(jīng)費18756091.46元，其他收入1339039.55元,預(yù)算外資金收入8469552元;撥出經(jīng)費2633543元;經(jīng)費支出合計26023802.92元，其中：工資及補助5543245.66元、社會保障費3774747.5元、公務(wù)費4823628.76元、業(yè)務(wù)費1850494.67元、考務(wù)費3666057.5元,職工福利費301361.4元、招待費854082.6元、會務(wù)費747335.4元、設(shè)備購置費530360元、勞務(wù)費453446.2元、上交省廳報名費254411元，獎金及補助479528元、其他費用1563565.43元、專項支出1181538.8元，收支結(jié)余2540880.09元，累計結(jié)余2633543元。

3、2005年12月31日資產(chǎn)負債情況

(1)資產(chǎn)合計6759672.80元,其中:現(xiàn)金5173.13元,銀行存款447652.75元,應(yīng)收及暫付款35365.92元,固定資產(chǎn)6271481元;(2)負債合計488191.80元,其中:暫存款488191.80元;(3)凈資產(chǎn)合計6271481元,其中：固定基金6271481元。

二、前期任期經(jīng)濟責任及財務(wù)收支審計發(fā)現(xiàn)的問題

2002年12月與2005年3月我局分別對XXX同志1998年7月至2002年8月任期經(jīng)濟責任和市教育局及所屬二級機構(gòu)2004年度財務(wù)收支進行了審計，發(fā)現(xiàn)的主要問題：一是擠占少量教育經(jīng)費彌補機關(guān)辦公經(jīng)費不足，個別科室收入未納入財務(wù)大賬統(tǒng)一核算管理,有些收費項目沒有收費許可證,但多年來一直存在或參照有關(guān)部門的標準收取,有的往來帳多年得不到清理等;二是所屬二級機構(gòu)財務(wù)收支存在著在上級部門布置下開展業(yè)務(wù)工作收取或代收代付有成本性費用支出的資料費、雜志費等未經(jīng)物價部門許可,有的報銷單據(jù)使用不合規(guī),有些資產(chǎn)管理不完善,部分收入未實行"收支兩條線"掛"代管款項"或直接作"事業(yè)收入"以及二級機構(gòu)財務(wù)管理有待進一步加強和提高等(以上問題已經(jīng)及時整改)。

三、此次任期經(jīng)濟責任審計發(fā)現(xiàn)的問題

2006年7至8月份我局對市教育局原局長XXX同志的任期經(jīng)濟責任進行了審計，審計了2003與2005年的財務(wù)收支等經(jīng)濟活動情況，發(fā)現(xiàn)的主要問題如下：

1、市教育局機關(guān)財務(wù)收支存在問題

(1)未能及時足額代扣代繳個人所得稅，如對2005年繳納個人所得稅情況抽查發(fā)現(xiàn),未及時代扣代繳個人所得稅32092.30元。

(2)財務(wù)管理有待于進一步加強。主要表現(xiàn)在：

一是有些往來賬清理不及時，如2005年12月底，應(yīng)收及暫付款35365.92元，暫存款488191.80元，其中有的款項未能及時清理;

二是通過往來帳進行列支，如2005年6月18號憑證，復(fù)印等辦公費用582元，2005年6月58號憑證，評審住宿費4400元，從"暫存款"中列支;

三是市教育局沒有專人負責各部門資產(chǎn)的管理和使用，未能及時對固定資產(chǎn)進行清點、盤整，造成財務(wù)上帳、表所反映的資產(chǎn)與實際不符。

2、市教育局所屬二級機構(gòu)財務(wù)收支存在問題

(1)部分固定資產(chǎn)管理不完善。中小學(xué)教研室的固定資產(chǎn)雖有實物臺帳，但財務(wù)帳未設(shè)立固定資產(chǎn)明細分類帳及相關(guān)科目，購入固定資產(chǎn)時僅記入"事業(yè)支出-設(shè)備購置費"，財務(wù)報表未能對資產(chǎn)作出真實反映;2005年末，電教館固定資產(chǎn)帳面數(shù)為859559.07元,但倉庫物質(zhì)帳中固定資產(chǎn)數(shù)為1176690.07元,兩者相差317131元。

(2)有的資金未按會計制度規(guī)定做賬。市教學(xué)儀器站從2002年9月份開始收取各學(xué)校轉(zhuǎn)來的中小學(xué)電教室建設(shè)費，分四期工程，所收資金未按會計制度的要求做賬，如未編記帳憑證、會計報表，單據(jù)不齊全等。

(3)有些往來帳長期不清理，如市勤工儉學(xué)管理辦公室2005年底，歷年已付工程款425546元，施工單位長期不出具發(fā)票，導(dǎo)致工程款掛帳，省教育廳為發(fā)展校辦公司向勤儉辦提供的貸款1420000元、勤儉辦向?qū)W校的貸款1566453.97元及收各有關(guān)學(xué)校的資金占用費145029.50元掛帳達10年以上,一直未清理。

四、對XXX同志任期經(jīng)濟責任的評價

在省教育廳的指導(dǎo)和市委、市政府領(lǐng)導(dǎo)的重視、支持下，改革力度加大，教育實力增強，許多方面的工作多有特色、有亮點：一是深入調(diào)研，科學(xué)規(guī)劃教育布點。撤并生源不足、規(guī)模偏小、布局不合理的學(xué)校，積極配合有關(guān)部門有計劃的布點新建中小學(xué)和幼兒園，并以規(guī)劃的形式確定下來;二是加強示范學(xué)校創(chuàng)建工作，優(yōu)質(zhì)教育資源進一步擴大。加大了對各級各類學(xué)校的創(chuàng)建工作的力度，各級各類學(xué)校創(chuàng)建取得了十分可喜的成績;三是高度重視基礎(chǔ)教育，深入調(diào)研，摸索規(guī)律，科學(xué)指導(dǎo)，注重教育科研，高考成績一年一個新臺階;四是少兒藝術(shù)獨樹一幟，素質(zhì)教育碩果累累。多年來，市教育局一直致力于加強少兒文化的發(fā)展和建設(shè)，并精心打造了一批少兒舞蹈精品，使XX市少兒舞蹈在國家少兒舞蹈藝術(shù)陣地中享有較高聲譽，提升了XX在全國的知名度;五是基礎(chǔ)教育引進外資開全省先河。市教育局積極向省市有關(guān)部門申請報批立項，經(jīng)過艱苦努力，用較短的時間，做了許多有效的工作，利用荷蘭政府貸款392萬歐元購置教育信息化設(shè)備和實驗室設(shè)備項目即將得到落實;六是更新教育理念，教師培訓(xùn)出亮點。聘請外教培訓(xùn)外語教師，對提高我市英語師資隊伍整體水平，建設(shè)一支結(jié)構(gòu)優(yōu)化、素質(zhì)優(yōu)良的教師隊伍，起到有力的推動作用;七是優(yōu)化教育資源配置，穩(wěn)步推進企業(yè)學(xué)校剝離。在深入調(diào)研、摸清底數(shù)的基礎(chǔ)上，做好企業(yè)自辦中小學(xué)移交地方管理;八是從嚴要求，危房改造工作受到充分肯定。我市一期危改工程嚴格實行"五統(tǒng)一"、"五把關(guān)"，危改資金專戶運行，工程質(zhì)量跟蹤督查，受到省危改辦的充分肯定;九是嚴抓教育審計、強化基建管理，對各類教育建筑工程全程監(jiān)管;十是以信息化為龍頭，現(xiàn)代教育技術(shù)走在全省前列，取得了一系列的研究成果,XX教育城域網(wǎng)及一大批多媒體網(wǎng)絡(luò)教室的建成，標志著我市中小學(xué)校信息化建設(shè)正在穩(wěn)步前進;十一是重視教育立法，確保教育資產(chǎn)不流失。經(jīng)過反復(fù)調(diào)研，就中小學(xué)校不動產(chǎn)保護和管理進行立法，這是我省乃至全國第一部關(guān)于學(xué)校固定資產(chǎn)保護的法規(guī)。

對市教育局機關(guān)存在的問題，XXX同志應(yīng)負直接責任，對所屬二級機構(gòu)存在的問題，XXX同志應(yīng)負領(lǐng)導(dǎo)責任。

五、審計意見和建議

1、認真執(zhí)行國家稅收政策，樹立依法納稅意識。對漏計稅費應(yīng)及時足額予以清繳，要加強稅收政策法規(guī)的學(xué)習，自覺遵守國家稅收法規(guī)，依法納稅。

2、建議組織人力，對局機關(guān)及所屬二級機構(gòu)固定資產(chǎn)進行全面摸底清查，及時、準確地反映資產(chǎn)的變化情況，保證資產(chǎn)的完整性，建立健全固定資產(chǎn)、材料等賬冊，要有專人管理資產(chǎn);搞清往來賬項發(fā)生的原因，及時清理;單位的各項支出應(yīng)嚴格遵守財經(jīng)法規(guī)，對經(jīng)辦人員報銷的發(fā)票，財務(wù)部門和單位領(lǐng)導(dǎo)要嚴格審查，對不符合規(guī)定的發(fā)票，不得作為財務(wù)報銷憑證;要加強對下屬單位財務(wù)的監(jiān)督檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時糾正，完善財務(wù)基礎(chǔ)工作，進一步加強教育經(jīng)費的使用和管理。