稅收法律題目(稅收基礎(chǔ)試題及答案解析的要有解釋的)

1.稅收基礎(chǔ)試題及答案解析的（要有解釋的）

一、名詞解釋（每小題5分，共20分） 1.課稅對象： 2.定額稅率： 3.進(jìn)項(xiàng)稅額： 4.企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額： 二、填空題（每空2分，共20分） 1.累進(jìn)稅率的形式又可分為——和——。

2.營業(yè)稅的納稅人是在我國境內(nèi)銷售——、轉(zhuǎn)讓——或者銷售________的單位和個人。 3.房產(chǎn)稅依據(jù)房產(chǎn)余值計(jì)算繳納的，稅率為——，依據(jù)房屋租金收入計(jì)算繳納的，稅率為__________，對個人按照市場價格出租的居民住房暫按———— 的稅率減收房產(chǎn)。

4.企業(yè)所得稅納稅人用————的捐贈，在年度應(yīng)納稅所得額以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予扣除。 三、單項(xiàng)選擇題（將每題四個選項(xiàng)中的惟一正確答案的字母序號填入括號。

每題2分，共20分） 1.稅收是憑借（ ）取得財(cái)政收入的一種形式： B 國家對納稅人提供的服務(wù) C 政治權(quán)力 D.人權(quán) 2.在特定稅種中依據(jù)應(yīng)納稅額再多征一定比例的稅款稱為（ ） A.稅收附加 B 特殊增稅 C.加成征收 D.綜合負(fù)擔(dān) 3.下列混合銷售行為中應(yīng)當(dāng)征收增值稅的是（ ）。 A.家具廠銷售家具并有償送貨上門 B.電信部門銷售移動電話并提供有償電信服務(wù) C 裝飾公司為客戶提供設(shè)計(jì)并包工包料裝修房屋。

D.飯店提供餐飲服務(wù)同時提供酒水 4.娛樂業(yè)適用的營業(yè)稅稅率為（ ）的幅度稅率，由各省在規(guī)定的幅度內(nèi)，根據(jù)當(dāng)?shù)厍闆r確定。 A.3%一20% B.15%一20% C.5%一15% D.5%一20% 5.對同一類應(yīng)稅憑證貼花次數(shù)頻繁的納稅人，適用的納稅辦法是（ ）。

A.自行貼花 B。委托代征 C.匯貼 D 匯繳 6.納稅人建造普通住宅出售：增值額超過扣除項(xiàng)目金額20%的，應(yīng)就其（ ）按規(guī)定計(jì)算繳納土地增值稅。

A 超過部分金額 D.扣除項(xiàng)目金額 C 取得收人全額 D.全部增值額 7.對于外商投資企業(yè)和外國企業(yè)，其計(jì)提折舊的固定資產(chǎn)殘值應(yīng)當(dāng)不低于原值的（ ）。 A.5% B.10% C.15% D.20% 8.外國投資者將從企業(yè)分得的利潤，在中國境內(nèi)再投資舉辦、擴(kuò)建產(chǎn)品出口企業(yè)或先進(jìn)企 業(yè)，經(jīng)營期不少于5年的，按（ ）的比例退還其再投資部分已納所得稅稅款。

A.40% B.60% C.50% D。100% 9，我國農(nóng)業(yè)稅實(shí)行（ ）比例稅率。

A.行業(yè)差別 B.地區(qū)差別 C.產(chǎn)品差別 D.收入差別 10.經(jīng)濟(jì)落后地區(qū)土地使用稅的適用稅額標(biāo)準(zhǔn)可適當(dāng)降低（ ）。 A.10%&nb B.20% C.30% D.40% 四、多項(xiàng)選擇題（將每題五個選項(xiàng)中的至少兩個正確答案的字母序號填入括號，多選或漏選均不得分。

每題2分，共10分） 1.對代開、虛開增值稅專用發(fā)票的視情節(jié)輕重可以給予（ ）等處罰。 A.全額征補(bǔ)稅款 B.不得作為進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣 C 沒收財(cái)產(chǎn) n處無期徒刑 E.處死刑 2.適用消費(fèi)稅復(fù)合稅率的稅目有（ ） A.卷煙 B.雪茄 C.煙絲 D，糧食白酒 E.薯類白酒 3.營業(yè)稅的起征點(diǎn)分別為銷售額（ ）。

A.50元 B.50~80元 C 100—500元 D.200~800元 E.600—2000元 4.財(cái)產(chǎn)所有人將財(cái)產(chǎn)無償贈給（ ）所立的書據(jù)免納印花稅。 A 政府 B.國有企業(yè) C 社會福利單位 D.醫(yī)院 E 學(xué)校 5。

某煤礦開采銷售原煤，應(yīng)繳納的稅金有（ ）。 A.資源稅 B.增值稅 C 消費(fèi)稅 D。

營業(yè)稅 E.城建稅 五、判斷正誤并改錯（正確的在括號內(nèi)劃“√”，錯誤的在括號內(nèi)劃“X”在錯誤處下面改正。每題2分，共10分）' 1.（ )免征額就是征稅對象達(dá)到一定數(shù)額開始全額征稅。

2.（ )修理自行車取得的收入應(yīng)該征收營業(yè)稅。 3.（ )金融業(yè)轉(zhuǎn)貸業(yè)務(wù)的營業(yè)額為貸款利息收入減去借款利息后的余額為營業(yè)額。

4.（ )印花稅規(guī)定營業(yè)賬簿適用定額稅率，稅額為每件5元。 5.（ )企業(yè)所得稅規(guī)定納稅人購買國債的利息收入也應(yīng)計(jì)人應(yīng)納稅所得額。

六、簡答題（10分） 簡述稅收的形式特征。 七、計(jì)算題（計(jì)算結(jié)果保留小數(shù)點(diǎn)后兩位數(shù)。

共10分） 1.某建材廠2000年應(yīng)稅房產(chǎn)原值為1000萬元，當(dāng)?shù)匾?guī)定允許減除房產(chǎn)原值的30%，計(jì)算該廠當(dāng)年應(yīng)納的房產(chǎn)稅稅額。（本題5分） 2. 某人10月份營業(yè)額為5000元，規(guī)定的起征點(diǎn)為600元，營業(yè)稅稅率為5%，城建稅稅率為7%。

計(jì)算此人當(dāng)月應(yīng)納營業(yè)稅稅額及城建稅稅額。（本題5分） 2006年7月 （參考答案供參考） 一、名詞解釋（每小題5分共20分） 1.課稅對象：課稅對象是稅制中規(guī)定的征稅的目的物，是國家據(jù)以征稅的依據(jù)。

通過規(guī)定課稅對象，可以解決對什么征稅這一問題。 2.定額稅率：定額稅率又稱固定稅額。

這種稅率是根據(jù)課稅對象的計(jì)量單位直接規(guī)定固定的征稅數(shù)額。 3.進(jìn)項(xiàng)稅額：進(jìn)項(xiàng)稅額是指納稅人因購進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)所支付或負(fù)擔(dān)的增值稅稅額。

4.企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額：應(yīng)納稅所得額是稅收中的一個特殊概念，是專門為計(jì)算所得稅服務(wù)的。企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額是以稅法為依據(jù)，在計(jì)稅收入的基礎(chǔ)上扣除稅法允許扣除的成本、費(fèi)用、稅金、損失后的余額。

二、填空題（每空2分，共20分） 1.全累稅率 超累稅率 2.應(yīng)稅勞務(wù) 無形資產(chǎn) 不動產(chǎn) 3.1.2% 12% 4% 4.公益、救濟(jì)性 3% 三、單項(xiàng)選擇題（將每題四個選項(xiàng)中的惟一正確答案的字母序號填入括號。每題2分，共20分） 1.C 2.C 3.A 4.D 5.D 6.D 7.B 8.D 9.B 10.C 四、多項(xiàng)選擇題（將每題五個選項(xiàng)中的至少兩個正確答案的字母序號填入括號，多選或漏選均不得分。

每題2分，共 1.ABCDE 2.AD 3.AD 4.ACE 5.ABE 五、判斷正誤。

2.國家稅收基礎(chǔ)知識

《國家稅收》題庫

第一章稅收概論

一、單項(xiàng)選擇題

1、國家財(cái)政收入的主要形式是（ ）。

A國債 B國有企業(yè)上交利潤 C稅收 D罰沒收入

2、稅收是國家憑借（ ）取得的收入。

A經(jīng)濟(jì)權(quán)力 B政治權(quán)力 C財(cái)產(chǎn)權(quán)力 D所有權(quán)

3、稅收產(chǎn)生于（ ）。

A原始社會 B奴隸社會 C封建社會 D資本主義社會

4、稅收“三性”的核心是（ ）。

A強(qiáng)制性 B無償性 C固定性 D稅率

5、當(dāng)前世界各國的稅制結(jié)構(gòu)改革中，增值稅和（ ）在稅收體系中逐步占據(jù)主導(dǎo)地位。

A企業(yè)所得稅 B個人所得稅 C消費(fèi)稅 D營業(yè)稅

6、下列哪個指標(biāo)屬于稅收負(fù)擔(dān)中的微觀稅負(fù)（ ）。

A國民生產(chǎn)總值稅負(fù)率 B國內(nèi)生產(chǎn)總值稅負(fù)率 C國民收入稅負(fù)率 D企業(yè)所得稅負(fù)率

二多項(xiàng)選擇題

1、稅收具有（ ）的形式特征。

A無償性 B固定性 C強(qiáng)制性 D特殊分配關(guān)系

2、稅收具有（ ）的職能。

A組織收入 B收入分配 C資源配置 D宏觀調(diào)控

3、現(xiàn)代稅收的三項(xiàng)最高原則是（ ）

A節(jié)約原則 B公平原則 C效率原則 D穩(wěn)定原則

4、決定稅收負(fù)擔(dān)的因素（ ）。

A經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平 B政府職能范圍 C財(cái)政收入結(jié)構(gòu) D宏觀經(jīng)濟(jì)政策

三、判斷改錯題

1、國家為了實(shí)現(xiàn)其職能，憑借政治權(quán)力，強(qiáng)制地、無償?shù)厝〉秘?cái)政收入的形式就是稅收。

2、利潤是國家取得財(cái)政收入的最主要形式。

3、稅收“三性”的核心是強(qiáng)制性。

4、世界各國稅制結(jié)構(gòu)正在進(jìn)一步向建立以增值稅和消費(fèi)稅為主的方向發(fā)展。

5、稅收的最首要、最基本職能是收入分配職能

3.國家稅收基礎(chǔ)知識

第二章 稅收制度概述

一、單項(xiàng)選擇題

1、稅收制度的基礎(chǔ)性要素是（ ）。

A納稅人 B征稅對象 C征稅人 D稅率

2、稅收制度的核心要素是（ ）。

A征稅人 B課稅對象 C稅率 D納稅人

3、劃分不同稅種的主要標(biāo)志是（ ）。

A征稅人 B課稅對象 C稅率 D納稅人

4、（ ）適用于從量計(jì)征的稅種。

A比例稅率 B累進(jìn)稅率 C預(yù)提稅率 D定額稅率

5、為了嚴(yán)肅稅收紀(jì)律，1994年的稅制改革特別強(qiáng)調(diào)將減免稅權(quán)限集中于（ ）。

A國務(wù)院 B財(cái)政部 C國家稅務(wù)總局 D省級人民政府

6、假設(shè)計(jì)稅依據(jù)為100元，稅率為10%，按規(guī)定要加征3成，則應(yīng)征稅款為（ ）。

A10元 B13元 C30元 D40元

7、在流轉(zhuǎn)稅中與增值稅交叉征收的稅種是（ ）。

A消費(fèi)稅 B營業(yè)稅 C關(guān)稅 D所得稅

8、以（ ）為分類標(biāo)志，可以將稅收劃分為從價稅和從量稅。

A價格同稅收的關(guān)系 B稅收管理權(quán)限和支配權(quán)限 C稅負(fù)能否轉(zhuǎn)嫁 D計(jì)稅依據(jù)

9、下列哪種稅收屬于地方稅種（ ）。

A關(guān)稅 B消費(fèi)稅 C營業(yè)稅 D增值稅

10、目前我國實(shí)行的增值稅屬于（ ）。

A生產(chǎn)型增值稅 B收入型增值稅 C消費(fèi)型增值稅 D流通型增值稅

11、西方發(fā)達(dá)國家的個人所得稅收入在稅收總收入中的比重一般都在（ ）以上。

A20% B30% C50% D60%

二、多項(xiàng)選擇題

1、稅收的基本要素是（ ）。

A征稅人 B納稅人 C課稅對象 D稅率

2、我國現(xiàn)行的稅率有（ ）。

A比例稅率 B定額稅率 C超額累進(jìn)稅率 D超率累進(jìn)稅率

3、下列哪些規(guī)定可以起到減輕稅負(fù)的作用（ ）。

A起征點(diǎn) B免征額 C加成征收 D稅收附加

4、下列屬于流轉(zhuǎn)稅的稅種有（ ）。

A增值稅 B消費(fèi)稅 C營業(yè)稅 D企業(yè)所得稅

5、下列屬于中央稅的稅種有（ ）。

A消費(fèi)稅 B關(guān)稅 C增值稅 D營業(yè)稅

6、以計(jì)稅價格同稅收的關(guān)系為分類標(biāo)志，可以將稅收分為（ ）。

A直接稅 B間接稅 C價內(nèi)稅 D價外稅

7、1994年完善增值稅制度改革的具體措施有（ ）。

A逐步實(shí)現(xiàn)增值稅類型的轉(zhuǎn)變 B適當(dāng)擴(kuò)大增值稅征收范圍 C適當(dāng)縮小增值稅征收范圍 D適當(dāng)擴(kuò)大營業(yè)稅征收范圍

8、下列哪些屬于資源類稅（ ）。

A資源稅 B城鎮(zhèn)土地使用稅 C耕地占用稅 D印花稅

9、下列哪些屬于行為類稅（ ）。

A印花稅 B契稅 C城市維護(hù)建設(shè)稅 D房產(chǎn)稅

三、判斷改錯題

1、納稅人是指實(shí)際或最終承擔(dān)稅款的單位和個人。

2、負(fù)稅人是稅制中規(guī)定的負(fù)有納稅義務(wù)的單位和個人。

3、稅率是稅收制度中的基礎(chǔ)性要素。

4、計(jì)稅依據(jù)就是稅制中規(guī)定的征稅的目的物。

5、減稅就是對應(yīng)征稅款全部減除。

6、起征點(diǎn)是根據(jù)稅制規(guī)定在課稅對象中預(yù)先確定的免于征稅的數(shù)額。

7、加成征收是指按稅制的規(guī)定對計(jì)稅依據(jù)征收一定成數(shù)的稅額。

8、一般來說流轉(zhuǎn)稅采用“按年計(jì)征，分期預(yù)繳”形式，而所得稅采用“按期納稅”形式。

9、按計(jì)稅依據(jù)為標(biāo)志對稅制進(jìn)行分類是世界各國普遍采用的分類方式。

10、消費(fèi)稅改革的方向是逐步將一些與群眾生活關(guān)系密切的消費(fèi)品納入征稅范圍。

還有發(fā)不出去啊

4.求全國稅收知識競賽試題

“天翼杯”稅收知識有獎競賽試題

1. 國務(wù)院決定，自（ ）起，在全國實(shí)施增值稅轉(zhuǎn)型改革。

2007年7月1日 2008年1月1日

2008年7月1日 2009年1月1日

2、法律、法規(guī)規(guī)定（ ）為納稅人

負(fù)有納稅義務(wù)的單位 負(fù)有代扣代繳、代收代繳稅款義務(wù)的單位和個人

負(fù)有納稅義務(wù)的單位和個人 負(fù)有納稅義務(wù)或代扣代繳、代收代繳稅款義務(wù)的單位和個人

3、根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其實(shí)施條例規(guī)定，一般情況下，無形資產(chǎn)的攤銷年限不得少于（？ ）年

4 5

10 15

4、稅收制度的核心要素是（ ）

征稅對象 稅率

稅基 稅源

5、《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》中規(guī)定的企業(yè)所得稅稅率為（ ）

25% 18%

27% 33%

6.納稅人到稅務(wù)機(jī)關(guān)領(lǐng)購普通發(fā)票應(yīng)攜帶（ ）

發(fā)票領(lǐng)購簿 稅務(wù)登記證副本

身份證 發(fā)票領(lǐng)購簿及稅務(wù)登記證副本

7.關(guān)于增值稅小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)說法錯誤的是（ ）。

從事貨物生產(chǎn)的納稅人年應(yīng)征增值稅銷售額在50萬元以下

從事貨物生產(chǎn)為主并兼營貨物批發(fā)和零售的納稅人年應(yīng)征增值稅銷售額在50萬元以下

提供應(yīng)稅勞務(wù)的納稅人應(yīng)征增值稅銷售額在80萬元以下

從事貨物批發(fā)和零售的納稅人年應(yīng)征增值稅銷售額在80萬元以下

8.私自印制、仿造變造、倒買倒賣發(fā)票的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以處（ ）罰款。

五千元 一萬元

一萬元以上三萬元以下 一萬元以上五萬元以下

9.2009年1月起，小規(guī)模納稅人增值稅征收率為（ ）

6% 5%

4% 3%

10.計(jì)算企業(yè)應(yīng)納稅所得額以（？ ）為原則

配比 權(quán)責(zé)發(fā)生制

重要性 相關(guān)性

11. 根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其實(shí)施條例規(guī)定，企業(yè)以非貨幣形式取得的收入，應(yīng)當(dāng)按照（ ）確定價值。

交易價格 協(xié)商價格

公允價值 換入資產(chǎn)賬面價值

12. 車輛購置稅的征收范圍有哪些（ ）

汽車，摩托車，電車，掛車，農(nóng)用運(yùn)輸車 汽車，摩托車，電車

汽車，摩托車，電車，掛車 汽車，摩托車，電車，掛車，農(nóng)用運(yùn)輸車、電瓶車

13.根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其實(shí)施條例規(guī)定，符合條件的小型微利企業(yè)，按（ ）稅率征收企業(yè)所得稅。

10% 15%

20% 25%

14.《安徽省檢舉發(fā)票違法行為獎勵辦法》從（ ）實(shí)行

2009年2月1日 2009年3月18日

2009年4月1日 2009年4月18日

15.納稅人遺失稅務(wù)登記證件的，應(yīng)當(dāng)在（？？ ）內(nèi)書面報(bào)告主管稅務(wù)機(jī)關(guān)，并如實(shí)填寫《稅務(wù)登記證件遺失報(bào)告表》。

10日 15日

1個月 3個月

16.稅收的開征、停征以及減稅、免稅、退稅、補(bǔ)稅依照（ ）規(guī)定執(zhí)行：

國務(wù)院 國家稅務(wù)總局

行政法規(guī) 法律

17.《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》自（ ）起施行。

2008年1月1日 2007年1月1日

2007年7月1日 2008年7月1日

18.商家未按照規(guī)定開具發(fā)票的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以處（ ）以下的罰款。

二千元 五千元

八千元 一萬元