審計管理(審計基本知識：審計的基本方法主要有哪些)

1.審計基本知識：審計的基本方法主要有哪些

審計程序（即審計方法）可以分為：

（一）檢查

檢查是指注冊會計師對被審計單位內(nèi)部或外部生成的，以紙質(zhì)、電子或其他介質(zhì)形式存在的記錄或文件進行審查，或?qū)Y產(chǎn)實物進行審查。

檢查記錄或文件的目的是對財務(wù)報表所包含或應(yīng)包含的信息進行驗證。

1.檢查記錄或文件可提供可靠程度不同的審計證據(jù)，審計證據(jù)的可靠性取決于記錄或文件的來源和性質(zhì)。

2.在檢查內(nèi)部記錄或文件時，其可靠性則取決于生成該記錄或文件的內(nèi)部控制的有效性。將檢查用作控制測試的一個例子，是檢查記錄以獲取關(guān)于授權(quán)的審計證據(jù)。

3.某些文件是表明一項資產(chǎn)存在的直接審計證據(jù)，如構(gòu)成金融工具的股票或債券，但檢查此類文件并不一定能提供有關(guān)所有權(quán)或計價的審計證據(jù)。

4.檢查有形資產(chǎn)可為其存在性提供可靠的審計證據(jù)，但不一定能夠為權(quán)利和義務(wù)或計價認定提供可靠的審計證據(jù)。

（二）觀察

1.觀察是指注冊會計師察看相關(guān)人員正在從事的活動或?qū)嵤┑某绦?。例如，對客戶?zhí)行的存貨盤點或控制活動進行觀察。

2.觀察可以提供執(zhí)行有關(guān)過程或程序的審計證據(jù)，但觀察所提供的審計證據(jù)僅限于觀察發(fā)生的時點，而且被觀察人員的行為可能因被觀察而受到影響，這也會使觀察提供的審計證據(jù)受到限制。

注意：一般觀察程序是針對內(nèi)部控制執(zhí)行的情況。主要用于對內(nèi)部控制的了解和控制測試中。

（三）詢問

1.詢問是指注冊會計師以書面或口頭方式，向被審計單位內(nèi)部或外部的知情人員獲取財務(wù)信息和非財務(wù)信息，并對答復(fù)進行評價的過程。

2.知情人員對詢問的答復(fù)可能為注冊會計師提供尚未獲悉的信息或佐證證據(jù)，也可能提供與注冊會計師已獲取的其他信息存在重大差異的信息。

3.在詢問管理層意圖時，獲取的支持管理層意圖的信息可能是有限的。在這種情況下，（1）了解管理層過去所聲稱意圖的實現(xiàn)情況、（2）選擇某項特別措施時聲稱的原因以及（3）實施某項具體措施的能力，可以為佐證通過詢問獲取的證據(jù)提供相關(guān)信息。

針對某些事項，注冊會計師可能認為有必要向管理層和治理層（如適用）獲取書面聲明，以證實對口頭詢問的答復(fù)。

（四）函證

1.函證，是指注冊會計師直接從第三方（被詢證者）獲取書面答復(fù)以作為審計證據(jù)的過程，書面答復(fù)可以采用紙質(zhì)、電子或其他介質(zhì)等形式。

2.當針對的是與特定賬戶余額及其項目相關(guān)的認定時，函證常常是相關(guān)的程序。但是，函證不必僅僅局限于賬戶余額。例如，注冊會計師可能要求對被審計單位與第三方之間的協(xié)議和交易條款進行函證。注冊會計師可能在詢證函中詢問協(xié)議是否作過修改，如果作過修改，要求被詢證者提供相關(guān)的詳細信息。

3.函證程序還可以用于獲取不存在某些情況的審計證據(jù)，如不存在可能影響被審計單位收入確認的“背后協(xié)議”。

（五）重新計算

重新計算是指注冊會計師對記錄或文件中的數(shù)據(jù)計算的準確性進行核對。重新計算可通過手工方式或電子方式進行。

（六）重新執(zhí)行

重新執(zhí)行是指注冊會計師獨立執(zhí)行作為被審計單位內(nèi)部控制組成部分的程序或控制。

提示：重新執(zhí)行只能用于控制測試。

（七）分析程序

分析程序是指注冊會計師通過研究不同財務(wù)數(shù)據(jù)之間以及財務(wù)數(shù)據(jù)與非財務(wù)數(shù)據(jù)之間的內(nèi)在關(guān)系，對財務(wù)信息作出評價。分析程序還包括調(diào)查識別出的、與其他相關(guān)信息不一致或與預(yù)期數(shù)據(jù)嚴重偏離的波動和關(guān)系。

2.審計管理指

有人認為審計是從會計中派生出來的，其本質(zhì)還是與會計有關(guān)。

事實上，審計與會計是兩種不同的但又有聯(lián)系的社會活動。審計與會計的聯(lián)系主要表現(xiàn)在： 審計的主要對象是會計資料及其所反映的財政、財務(wù)收支活動。

會計資料是審計的前提和基礎(chǔ)。會計活動是經(jīng)濟管理活動的重要組成部分，會計活動本身就是審計監(jiān)督的主要對象。

我國古代的“聽其會計”和西方國家的“聽審”，都含有審查會計之意，檢查會計資料只是審計的一種手段和方法。隨著審計的發(fā)展，審計和會計的區(qū)別越來越突出，主要表現(xiàn)在： 一是產(chǎn)生的前提不同。

會計是為了加強經(jīng)濟管理，適應(yīng)對勞動耗費和勞動成果進行核算和分析的需要而產(chǎn)生的；審計是因經(jīng)濟監(jiān)督的需要，也即是為了確定經(jīng)營者或其他受托管理者的經(jīng)濟責任的需要而產(chǎn)生的。 二是兩者性質(zhì)不同。

會計是經(jīng)營管理的重要組成部分，主要是對生產(chǎn)經(jīng)營或管理過程進行反映和監(jiān)督；審計則處于具體的經(jīng)營管理之外，是經(jīng)濟監(jiān)督的重要組成部分，主要對財政、財務(wù)收支及其他經(jīng)濟活動的真實、合法和效益進 行審查，具有外在性和獨立性。 三是兩者對象不同。

會計的對象主要是資金運動過程，也即是經(jīng)濟活動價值方面；審計的對象主要是會計資料和其他經(jīng)濟信息所反映的經(jīng)濟活動。 四是方法程序不同，會計方法體系由會計核算、會計分析、會計檢查三部分組成，包”括了記賬、算賬、報賬、用賬、查賬等內(nèi)容，其中會計核算方法包括設(shè)置賬戶、復(fù)式記賬、填制憑證、登記賬簿、成本計算、財產(chǎn)清查、會計報表等記賬、算賬和報賬方法，其目的是為管理和決策提供必須的資料和信息；審計方法體系由規(guī)劃方法、實施方法、管理方法等組成，而實施方法主要是為了確定審計事項、收集審計證據(jù)、對照標準評價，提出審計報告與決定，使用資料檢查法、實物檢查法、審計調(diào)查法、審計分析法、審計抽樣法等，其目的是為了完成審計任務(wù)。

五是職能不同。會計的基本職能是對經(jīng)濟活動過程的記錄、計算、反映和監(jiān)督；審計的基本職能是監(jiān)督，此外還包括評價和公證。

會計雖說也具有監(jiān)督職能，但這種監(jiān)督是一種自我監(jiān)督行為，主要通過會計檢查來實現(xiàn)，會計檢查或查賬，只是檢查賬目的意思，主要針對會計業(yè)務(wù)活動本身，而審計，既包含了檢查會計賬目，又包括了對計算行為及所有的經(jīng)濟活動進行實地考察、調(diào)查、分析、檢驗，即含審核稽查計算之意；會計檢查只是各個單位財會部門的附帶職能，而審計是獨立于財會部分之外的專職監(jiān)督檢查；會計檢查的目的主要是為了保證會計資料的真實性和準確性，其檢查范圍、深度、方式均受到限制，而審計的目的在于證實財政、財務(wù)收支的真實、合法、效益，審計檢查會計資料只是實現(xiàn)審計目的的手段之一，但不是惟 一手段。 ____任何審計都具有三個基本要素，即審計主體、審計客體和審計授權(quán)或委托人。

審計主體，是指審計行為的執(zhí)行者，即審計機構(gòu)和審計人員，為審計第一關(guān)系人；審計客體，指審計行為的接受者，即指被審計的資產(chǎn)代管或經(jīng)營者，為審計第二關(guān)系人；審計授權(quán)或委托人，指依法授權(quán)或委托審計主體行使審計職責的單位或人員，為審計第三關(guān)系人。 一般情況，第三關(guān)系人是財產(chǎn)的所有者，而第二關(guān)系人是資產(chǎn)代管或經(jīng)營者，他們之間有一種經(jīng)濟責任關(guān)系。

第一關(guān)系人----審計組織或人員，在財產(chǎn)所有者和受托管理或經(jīng)營者之間，處于中間人的地位，這要對兩方面關(guān)系人負責，既要接受授權(quán)或委托對被審計單位提出的會計資料認真進行審查，又要向授權(quán)或委托審計人（即財產(chǎn)所有者）提出審計報告，客觀公正地評價受托代管或經(jīng)營者的責任和業(yè)績。 為此，計組織或?qū)徲嬋藛T進行審計活動，必須具有一定獨立性，不受其審其他方面的干擾或干涉，這是審計區(qū)別于其他管理的一個根本屬性。

3.管理審計的內(nèi)容是什么

管理過程審計是指以計劃、組織、決策和控制等管理職能為對象的一種經(jīng)濟效益審計。

它通過對各種管理職能的健全性和有效性的評估，以考查管理水平的高低，管理素質(zhì)的優(yōu)劣以及管理活動的經(jīng)濟性、效率性，并針對管理中所存在的問題，提出改進的建議和意見。 如對決策職能的審查，主要應(yīng)查明是否制定科學的決策和程序，是否遵守合理的決策原則；決策的方法是否科學、恰當，決策的結(jié)果是否正確等。

對控制職能的審查，主要應(yīng)查明有無健全和科學的內(nèi)部控制制度，各項控制制度是否嚴格執(zhí)行，其實際效果如何等。 管理部門審計 管理部門審計，是以企業(yè)的各管理部門為基本對象，通過對企業(yè)各管理部門應(yīng)承擔的經(jīng)濟責任及其履行狀況以及管理人員素質(zhì)的審計，促進企業(yè)提高經(jīng)濟效益的一種審計活動。

如對設(shè)備物資管理部門的審計，應(yīng)查明是否履行了對物資消耗和存儲定額的制訂、采購、保管、收發(fā)和維護等職責。對財務(wù)部門的審查，應(yīng)查明會計工作是否遵循了會計法規(guī)，有無嚴格的成本控制制度；是否采取了有效措施進行資金的籌措，減少資金占用，提高資金使用效率等。

企業(yè)內(nèi)部審計部門開展管理審計后，從過去的糾錯防弊、扮演“警察”角色為主向高層次的“參謀、耳目、助手”方向發(fā)展；從真實性、合規(guī)性審計為主向注重效益審計方向發(fā)展；從以財務(wù)報表為中心的財務(wù)收支審計向以內(nèi)部控制為中心的財務(wù)基礎(chǔ)審計的方向發(fā)展；從事后審計向事前、事中審計方向發(fā)展。 以上就是本文主要內(nèi)容，希望可以幫助得到你，其實只要你認真閱讀，一定可以找到你想要的答案，加油。

4.審計現(xiàn)場如何進行組織管理

政府投資項目所具有投資額大的特點，決定了投入審計的人員往往較多，這也成為此類審計項目現(xiàn)場管理的重點及難點。

如何加強人員管理，選擇何種組織模式，是審計項目成功與否的關(guān)鍵。為有效使用審計資源，調(diào)動審計人員的積極性，充分發(fā)揮審計人員的能動性，就要做好審計現(xiàn)場的組織管理。

可從以下兩方面加強管理： （一）建立層次型管理體系 要合理使用審計資源、充分發(fā)揮審計人員能力，就要建立分層次管理體系。首先第一層次為審計組，第二層次為按大類分成的財務(wù)審計分組與工程審計分組，由審計組長指定各分組組長，各分組組長對審計組長負責，直接領(lǐng)導(dǎo)各自分組成員；第三層次是由各分組在各自分工范圍內(nèi)細分成的各專業(yè)小組，同樣由審計分組長指定各專業(yè)小組組長，各專業(yè)小組組長對審計分組長負責，直接領(lǐng)導(dǎo)各自審計成員。

第四層次則是各審計人員單個個體。采用層次型管理模式的具有以下優(yōu)點：一是分工明確，責任清晰，便于管理，有效提高工作效率。

二是對于工程審計，由于采用了層次型管理，專業(yè)審計組的組長可以全面掌握該專業(yè)施工的整體情況，避免了相同專業(yè)交叉施工造成的工程量重復(fù)計算。 （二）定期召開審計組業(yè)務(wù)會議 在建立了層次型管理體系基礎(chǔ)上，審計組長應(yīng)定期召開審計業(yè)務(wù)會，以使審計信息在專業(yè)審計組內(nèi)部和各專業(yè)審計組之間互通有無，充分實現(xiàn)“上情下達、下情上報”。

在以往的投資審計中，財務(wù)人員與工程人員往往脫節(jié)，各管一攤，造成某些重要信息不能充分溝通，從而使被審計單位的某些與審計項目無關(guān)的費用進入建設(shè)成本。 采用這種會議制度，可以搭建一個溝通的平臺，使財務(wù)分組與工程分組之間，各專業(yè)組之間將各自發(fā)現(xiàn)的問題線索同時擺出來，審計組可以共同對此線索進行分析，群策群力，使審計風險水平大大降低。

5.什么是審計的基礎(chǔ)和基本要求

職業(yè)懷疑和職業(yè)判斷是審計的基本要求。

（一）職業(yè)懷疑是一種態(tài)度，要求注冊會計師：1、采取質(zhì)疑的思維方式：擯棄“存在即合理”的思維，尋求真相；不應(yīng)不假思索地全盤接受被審計單位提供的證據(jù)和解釋，過分相信理想的結(jié)果和太多的巧合2、保持警覺：相互矛盾的審計證據(jù)；對可靠性產(chǎn)生懷疑的信息；可能存在舞弊的情況；需要實施審計準則規(guī)定外的其他審計程序的情形。3、對審計證據(jù)審慎評價：相互矛盾的審計證據(jù)；考慮詢問答復(fù)和文件記錄的可靠性；對可靠性懷疑和有舞弊跡象時，做進一步的調(diào)查；不要因為困難、時間、成本而省略不可替代的審計程序，并滿足于說服力不足的審計證據(jù)。

4、客觀評價管理層和治理層：不要依賴以往對管理層和治理層形成的判斷；即使相信管理層和治理層正直、誠實，也要保持職業(yè)懷疑，不要滿足于說服力不足的審計證據(jù)。（二）職業(yè)懷疑的作用范圍：幫助注冊會計師：設(shè)計恰當?shù)娘L險評估程序；幫助注冊會計師：恰當設(shè)計進一步審計程序；幫助注冊會計師：審慎評價審計證據(jù)；幫助注冊會計師：對舞弊導(dǎo)致的重大錯報風險保持警惕。

（三）職業(yè)判斷的作用：確定重要性，識別和評估中重大錯報風險；確定審計程序；評價審計證據(jù)；評價財務(wù)報告編制基礎(chǔ)；得出個別審計結(jié)論；識別、評估、應(yīng)對對職業(yè)道德基本原則不利的影響。（四）衡量職業(yè)判斷的質(zhì)量：1、準確性和一致性（不同的注冊會計師對同一問題）；2、一貫性和穩(wěn)定性（同一個注冊會計師針對同一項目的不同問題，或在不同時點針對相同問題）3、可辯護性（理由充分、思維邏輯、程序合規(guī)等）。

6.審計知識

審計是在財產(chǎn)所有權(quán)與經(jīng)營管理權(quán)相分離以及多層次經(jīng)營管理分權(quán)體制所形成的經(jīng)濟責任關(guān)系下，基于經(jīng)濟監(jiān)督的需要而產(chǎn)生和發(fā)展起來的，為確認和解除責任者所負經(jīng)濟責任的一項經(jīng)濟監(jiān)督活動。

經(jīng)濟責任，又稱受審責任、經(jīng)管責任和財務(wù)責任。經(jīng)濟責任就是指在財產(chǎn)的所有權(quán)和經(jīng)營管理權(quán)相對分離的條件下，財產(chǎn)所有者（即委責者）將財產(chǎn)的經(jīng)營管理權(quán)委托給財產(chǎn)管理者（即責任者）所形成的一種責任關(guān)系。

責任者和委責者之間的經(jīng)濟責任關(guān)系，是通過各式各樣的手段建立起來的，諸如法律、規(guī)章、合同、組織原則、習慣或者非正式的道德義務(wù)等等。 經(jīng)濟責任關(guān)系一旦確立，責任者總是要根據(jù)責任關(guān)系，而以最大善意履行其職責，實事求是地報告其經(jīng)濟收支活動情況和結(jié)果；委責者則從自己的目的和利益出發(fā)，需要查實、審核經(jīng)濟收支活動情況和結(jié)果的正確性、合理性。

這就必然要求通過具有獨立性的第三者加以實施，來證實財務(wù)報告的可信程度。因此，經(jīng)濟責任關(guān)系是由于接受財產(chǎn)物資的委托而發(fā)生的，具體表現(xiàn)為委責者和責任者的權(quán)利義務(wù)的關(guān)系，即：（1）委責者既有審查和監(jiān)督所委托的財產(chǎn)物資收支情況和結(jié)果的權(quán)利，又有解除責任者責任的義務(wù)；（2）責任者既有要求對其收支行為和結(jié)果進行審計以解除其責任的權(quán)利，又有接受委托審計的義務(wù)。

而審計人員則作為第三者介入經(jīng)濟責任關(guān)系之中，以便在責任者和委責者之間，可以順利地為委責者履行解除或確認責任者經(jīng)濟責任的職責。這樣，委責者、責任者與審計人員三方面則構(gòu)成了審計關(guān)系。

因此，經(jīng)濟責任關(guān)系使人類審計思想的產(chǎn)牛、中計行為的發(fā)生具有廠可能性。 “審計因‘受審責任’的發(fā)生而發(fā)生，亦因受審責任的發(fā)展而發(fā)展?！?/p>

也就是說，沒有經(jīng)濟責任關(guān)系的存在，便不可能有審計思想、審計行為和審計制度的產(chǎn)生、發(fā)展。隨著經(jīng)濟責任關(guān)系的社會化、明確化發(fā)展；審計在滿足了斷發(fā)展的經(jīng)濟責任關(guān)系的需要中，將不斷成熟和完善，并充分發(fā)揮著審計的重要職能作用。

但是，經(jīng)濟責任關(guān)系的存在僅僅為審計思想、審計行為的產(chǎn)生提供了可能性，審計的發(fā)生同時還取決于階級和國家出現(xiàn)之后，經(jīng)濟監(jiān)督的客觀需要等條件。

7.審計主管應(yīng)具備哪些基本條件

2、作為審計主管應(yīng)具備哪些基本條件？如何干好本職？

基本條件：

會計、財務(wù)或相關(guān)專業(yè)本科以上學歷。

受過經(jīng)濟法、管理學基本原理、計算機操作、公司產(chǎn)品一般知識等方面的培訓

具有中級會計師以上職稱

熟悉會計操作、會計核算及審計的全套流程與管理

良好的口頭及書面表達能力

獨立工作能力強，應(yīng)變能力突出，具備團隊精神

原則性強，思維敏捷、嚴謹，工作踏實、認真，有較強的敬業(yè)精神

怎么做：

規(guī)劃并進行審計，確認會計記錄的真實性及是否符合會計準則要求；

確定審計程序細則，準備適當?shù)捻椖浚?/p>

分配數(shù)據(jù)輸入、財務(wù)報告及其他職責給適當?shù)膯T工；

審閱財務(wù)報告及工作原稿，確認其實質(zhì)性、準確性和完整性；

對下屬員工在審計程序和方法上進行指導(dǎo)和建議，通知程序變更情況及協(xié)助其解決問題；

對審計人員進行有關(guān)國家財務(wù)準則要求的培訓

準備符合準則要求的審計報告；

對所謂的不合法的行為進行專門的調(diào)查審計。

一定記得設(shè)為最佳答案給我加點經(jīng)驗分，我是會計0805班的 謝謝啊

8.工程審計人員應(yīng)掌握哪些知識

審計人員應(yīng)具備的專業(yè)技能王要包括

一、審計專業(yè)知識。 審計方法選擇恰當與否，不但會直接影響到審計工作效率的提高，而且還會對審計質(zhì)量、結(jié)果產(chǎn)生很大影響。

因此，審計人員必須熟練掌握并靈活運用各種審計方法，如審閱法、核對法、查詢法、比較法、分析法、順查法、逆查法、詳查法、抽查法、盤點法、調(diào)節(jié)法、觀察法等，熟知并在實踐中實施審計全過程。

二、工程專業(yè)知識。工程專業(yè)知識是開展審計工作的基礎(chǔ)知識，在一定程度上影響著審計工作質(zhì)量的提高。

因此，審計人員要掌握工程專業(yè)知識，通過審查分析工程數(shù)據(jù)，反映被審計單位經(jīng)營管理過程中的利弊得失及未來發(fā)展前景，為改進被審計單位的工程管理工作提出合理化建議和措施。

三、法律法規(guī)知識。審計人員發(fā)現(xiàn)被審計單位有違反國家規(guī)定的財政、財務(wù)收支行為需要依法定性時，國家法律、法規(guī)和行業(yè)的規(guī)章制度就顯得尤為重要。因此，審計人員要熟悉國家的法律法規(guī)和行業(yè)的規(guī)章制度，如：《審計法》《會計法》《預(yù)算法》等。

四、計算機知識。計算機審計的開展，減少了手工抄錄、計算、匯總等方面的工作量，大大地提高了審計工作效率，增強了審計實施的針對性，保證了審計質(zhì)量。

五、文字表達能力。審計報告、審計信息是審計成果的載體，集中反映了審計工作的整體水平和審計人員的業(yè)務(wù)水平。

工程審計在土木工程中主要是根據(jù)國家有關(guān)法規(guī)和政策，依據(jù)國家建設(shè)行政主管部門頒發(fā)的工程定額、工程消耗標準、取費標準以及人工、材料、機械臺冊價格參數(shù)、設(shè)計圖紙和工程實物量，對工程造價的確認和控制進行有效的監(jiān)督檢查。

在工程項目實施階段，以承包合同為基礎(chǔ)，在竣工驗收后結(jié)合施工變更、工程簽證。情況，作出符合施工實際的竣工造價中查結(jié)果，它是承發(fā)包雙方結(jié)算的依據(jù)，也是工程決算的基礎(chǔ)資料和依據(jù)。

擴展資料：

工程審計的法律關(guān)系

審計機關(guān)將審計意見書和審計決定送達被審計單位和有關(guān)單位，審計決定自送達之日起生效但其僅對被審計單位產(chǎn)生法律效力。因此，審計機關(guān)和被審計單位之間是一種行政監(jiān)督關(guān)系，審計機關(guān)并沒有對具體交易行為進行定價的權(quán)力。

建設(shè)單位與施工單位簽訂了施工合同，雙方是民事合同關(guān)系。依據(jù)《最高人民法院關(guān)于建設(shè)工

程承包合同案件中雙方當事人已確認的工程決算價款與審計部門審計的工程決算價款不一致時

如何適用法律問題的電話答復(fù)意見》，審計結(jié)論不能影響合同關(guān)系，不能作為處理合同糾紛、合

同結(jié)算的依據(jù)。

參考資料：百度百科-工程審計

9.2019年中級審計師考試《審計專業(yè)相關(guān)知識》有哪些內(nèi)容

第一部分

第一章 概論

第二章 財政政策分析

第三章 貨幣政策分析

第四章 開放經(jīng)濟中的宏觀政策分析

第二部分

第一章 財務(wù)管理基礎(chǔ)

第二章 財務(wù)戰(zhàn)略和預(yù)算

第三章 投資決策管理

第四章 籌資決策管理

第五章 營運資本管理

第六章 利潤及其分配管理

第七章 財務(wù)分析與績效評價

第三部分

第一章 概論

第二章 流動資產(chǎn)

第三章 非流動資產(chǎn)（一）

第四章 非流動資產(chǎn)（二）

第五章 流動負債

第六章 非流動負債

第七章 所有者權(quán)益

第八章 收入、費用及利潤

第九章 財務(wù)報告

第十章 合并財務(wù)報表

第四部分

第一章 法律基礎(chǔ)知識

第二章 審計法

第三章 行政法

第四章 財政法、預(yù)算法

第五章 稅法

第六章 公司法

第七章 票據(jù)法和證券法