國稅系統(tǒng)題庫(請問誰有財稅呀)

1.請問誰有財稅基礎(chǔ)知識呀

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稅收是中國政府財政收入最主要的來源，也是國家用以加強宏觀調(diào)控的重要經(jīng)濟杠桿，對于中國的經(jīng)濟、社會發(fā)展具有十分重要的影響。經(jīng)過1994年稅制改革和幾年來的逐步完善，中國已經(jīng)初步建立了適應(yīng)社會主義市場經(jīng)濟體制需要的稅收制度，對于保證財政收入，加強宏觀調(diào)控，深化改革，擴大開放，促進國民經(jīng)濟的持續(xù)、快速健康發(fā)展，起到了重要的作用。

稅 種 設(shè) 置

目前，中國的稅收制度共設(shè)有25種稅，按照其性質(zhì)和作用大致可以分為八類：

1. 流轉(zhuǎn)稅類。包括增值稅、消費稅和營業(yè)稅3種稅。這些稅種通常是在生產(chǎn)、流通或者服務(wù)中，按照納稅人取得的銷售收入或者營業(yè)收入征收的。

2. 所得稅類。包括企業(yè)所得稅（適用于國有企業(yè)、集體企業(yè)、私營企業(yè)、聯(lián)營企業(yè)、股份制企業(yè)等各類內(nèi)資企業(yè)）、外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅、個人所得稅3種稅。這些稅種是按照生產(chǎn)、經(jīng)營者取得的利潤或者個人取得的收入征收的。

3. 資源稅類。包括資源稅和城鎮(zhèn)土地使用稅2種稅。這些稅種是對從事資源開發(fā)或者使用城鎮(zhèn)土地者征收的，可以體現(xiàn)國有資源的有償使用，并對納稅人取得的資源級差收入進行調(diào)節(jié)。

4. 特定目的稅類。包括城市維護建設(shè)稅、耕地占用稅、固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅和土地增值稅4種稅。這些稅種是為了達到特定的目的，對特定對象進行調(diào)節(jié)而設(shè)置的。

5. 財產(chǎn)稅類。包括房產(chǎn)稅、城市房地產(chǎn)稅和遺產(chǎn)稅（尚未立法開征）3種稅。

6. 行為稅類。包括車船使用稅、車船使用牌照稅、印花稅、契稅、證券交易稅（尚未立法開征）、屠宰稅和筵席稅7種稅。這些稅種是對特定的行為征收的。

7. 農(nóng)業(yè)稅類。包括農(nóng)業(yè)稅（含農(nóng)業(yè)特產(chǎn)農(nóng)業(yè)稅）和牧業(yè)稅2種稅。這些稅種是對取得農(nóng)業(yè)收入或者牧業(yè)收入的企業(yè)、單位和個人征收的。

8. 關(guān)稅。這種稅是對進出中國國境的貨物、物品征收的。

稅收征收管理范圍劃分

目前中國稅收的征收管理分別由財政、稅務(wù)、海關(guān)等系統(tǒng)負責(zé)。

1.國家稅務(wù)局系統(tǒng)負責(zé)征收和管理的項目有：增值稅，消費稅，鐵道部門、各銀行總行、各保險總公司集中繳納的營業(yè)稅、所得稅、城市維護建設(shè)稅，金融、保險企業(yè)繳納的營業(yè)稅中按照提高3%稅率征收的部分，中央企業(yè)繳納的所得稅，中央與地方所屬企業(yè)、事業(yè)單位組成的聯(lián)營企業(yè)、股份制企業(yè)繳納的所得稅，地方銀行、非銀行金融企業(yè)繳納的所得稅，海洋石油企業(yè)繳納的所得稅、資源稅，外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅，證券交易稅（開征之前為對證券交易征收的印花稅），中央稅的滯納金、補稅、罰款。

2.地方稅務(wù)局系統(tǒng)負責(zé)征收和管理的項目有：營業(yè)稅、城市維護建設(shè)稅（不包括上述由國家稅務(wù)局系統(tǒng)負責(zé)征收管理的部分），地方國有企業(yè)、集體企業(yè)、私營企業(yè)繳納的所得稅，個人所得稅，資源稅，城鎮(zhèn)土地使用稅，耕地占用稅，固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅，土地增值稅，房產(chǎn)稅，城市房地產(chǎn)稅，車船使用稅，車船使用牌照稅，印花稅，契稅，屠宰稅，筵席稅，農(nóng)業(yè)稅、牧業(yè)稅及其地方附加，遺產(chǎn)稅（尚未立法開征），地方稅的滯納金、補稅、罰款。

到1999年初，在國家稅務(wù)局和地方稅務(wù)局辦理稅務(wù)登記的納稅人，已經(jīng)分別達到1124.7萬戶和1303.0萬戶。

為了加強稅收征收管理，降低征收成本，避免工作交叉，簡化征收手續(xù)，方便納稅人，在某些情況下，國家稅務(wù)局和地方稅務(wù)局可以相互委托對方代

2.稅務(wù)知識

稅收作為國家財政收入的一種形式，它的本質(zhì)是國家為了滿足社會公共需要而對剩余價值所進行的集中分配。

稅收具有以下三個基本特征： 1.稅收的強制性 稅收是國家憑借政治權(quán)力征收的，是以法律形式加以固定的。對納稅人而言，稅收是法律上的強制義務(wù)，而不是道德上的自愿義務(wù)。

國家以社會管理者的身份，用法律、法規(guī)等形式對征收捐稅加以規(guī)定，納稅人必須依照稅法規(guī)定繳稅；如有違反，就要受到法律制裁。 2.稅收的無償性 國家依法向納稅人征稅后，使一部分社會產(chǎn)品的所有權(quán)發(fā)生單向轉(zhuǎn)移，形成了國家的財政收入，無償?shù)貧w國家占有和使用。

稅款一旦繳納，就不再歸還給納稅人，也不支付任何報酬。 3.稅收的固定性 國家在征稅之前，就以法的形式預(yù)先規(guī)定了課稅對象、課稅額度和課稅方法等，征什么稅、向誰征、征多少、什么時侯征等等，都預(yù)先通過法律的形式固定下來。

稅收的固定性，有利于保證國家財政收入，也利于維護納稅人的合法權(quán)益。 國稅和地稅是我國1994年實行分稅制時，將原來的稅務(wù)機構(gòu)一分為二，分別組建的新的稅務(wù)機構(gòu)。

國稅（即國家稅務(wù)局系統(tǒng)）負責(zé)中央稅（如消費稅等）以及中央和和地方共享稅（如增值稅等）的征收管理；地稅（即地方稅務(wù)局系統(tǒng)）負責(zé)地方稅（如營業(yè)稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、個人所得稅等）的征收管理。

3.急誰有,國稅稅收執(zhí)法考試的題庫（含答案）本人因為要參加今年11月

一、單項選擇題： 1、法是國家創(chuàng)制，體現(xiàn)某種社會集團意志的社會行為規(guī)范。

法之所以成為法，就其本質(zhì)而言，它所體現(xiàn)的意志是（ ） A、國民意志 B、社會意志 C、國家意志 D、人民意志 2、關(guān)于法是否具有溯及既往的效力問題，不同國家情況有所不同。 我國采取的原則是（ ） A、從舊原則 B、從新原則 C、從輕原則 D、從舊兼從輕原則 3、根據(jù)立法法規(guī)定，有關(guān)稅收的基本制度應(yīng)當(dāng)由（ ） A、全國人大及其常委會制定法律 B、國務(wù)院制定行政法規(guī) C、國家稅務(wù)總局制定部門規(guī)章 D、省級人民政府制定地方性規(guī)章 4、根據(jù)立法法的規(guī)定，只能由國家立法機關(guān)制定法律，而 不 能委托立法的事項是（ ） A、金融制度 B、民族區(qū)域自治制度 C、司法制度 D、外貿(mào)制度 5、稅務(wù)關(guān)執(zhí)法過程中，只需要嚴格按照稅法的規(guī)定征稅款，而不需要事先取得納稅人的同意。

征稅行為的這一特征屬于行政行為特征中的（ ） A、執(zhí)行性 B、單方意志性 C、強制性 D、無償性 6、行政行為分類的角度來看，行政復(fù)議機關(guān)依法受理行政復(fù)議案件并出行政復(fù)議決定的活動屬于（ ） A、內(nèi)部行政行為 B、自由裁量行為 C、抽象行政行為 D、依申請的行政行為 7、稅務(wù)機關(guān)收到納稅人申報后，審核并發(fā)給稅務(wù)登記證件的行為屬于（ ） A、行政確認 B、行政給付 C、行政裁決 D、行政征收 8、根據(jù)國家賠償法的規(guī)定，賠償請求人應(yīng)當(dāng)在行政機關(guān)行政行為被確認違法后提出賠償?shù)姆ǘㄆ陂g是（ ） A、2個月 B、3個月 C、6個月 D、2年 9、照行政處罰法的規(guī)定，10、可以設(shè)定各種行政處罰的是（ ） A、地方性法規(guī) B、行政法規(guī) C、部門規(guī)章 D、法律 10、納稅人違反稅收法律、行政法規(guī)應(yīng)當(dāng)給予行政處罰的行為在（ ）年內(nèi)未被發(fā)現(xiàn)的，稅務(wù)機關(guān)不再給予行政處罰。 A、二 B、三 C、四 D、五 11、根據(jù)行政處罰法規(guī)定，當(dāng)事人逾期不繳納罰款，行政機關(guān)可以每日按罰款額的（ ）加處罰款。

A、3% B、50% C、1% D、5% 12、在行政處罰的執(zhí)行程序中，對于一定數(shù)額以下的罰款，行政機關(guān)及其工作人員可以當(dāng)場收繳。 這里“一定數(shù)額”是指（ ） A、20元 B、50元 C、80元 D、100元 13、行政機關(guān)違反國家規(guī)定攤派費用的行為屬于行政賠償范圍中（ ）的行為。

A、侵犯人身自由權(quán) B、侵犯生命健康權(quán) C、侵犯財產(chǎn)權(quán) D、侵犯受教育權(quán) 14、按照行政復(fù)議法的規(guī)定，通常情況下，申請人申行政復(fù)議的期間為自知道行政機關(guān)作出具體行政行為之日起（ ）內(nèi)文章來源：中國公務(wù)網(wǎng) 2004-7-8 20:57:29。 A、30日 B、60日 C、半年 D、一年 15、按照行政訴訟法的規(guī)定，在行政訴訟中，負有舉證責(zé)任的主體是（ ） A、人民法院 B、行政機關(guān) C、行政管理相對人 D、第三人 16、稅種之間相互區(qū)別的根本標志是（ ） A、征收對象 B、納稅人 C、稅率 D、納稅環(huán)節(jié) 17、由于行政執(zhí)法與司法審判的特點不同，行政復(fù)議與行政訴訟對具體行政行為審查時各自所遵循的原則也有很大區(qū)別。

在行政訴訟中，法院原則上應(yīng)當(dāng)審查的只是具體行政行為的（ ） A、合理性 B、合法性 C、實體 D、程序 18、人民法院審理行政案件過程中，發(fā)現(xiàn)需要參照適用的依據(jù)，根據(jù)行政訴訟法的規(guī)定，有權(quán)作出解釋裁決的機關(guān)是（ ） A、最高法院 B、全國人大 C、國務(wù)院 D、國務(wù)院有關(guān)部委、局等 19、在處理涉稅案件時，稅法與同位階的其它部門法律規(guī)定不一致，如果此時適用了其它部門法律規(guī)定，這種適用情況的原則被稱為（ ） A、法律保留原則 B、法律優(yōu)位原則 C、特別法優(yōu)于普通法原則 D、稅收救濟程序優(yōu)于稅收實體原則 20、某小型服裝廠2000年度應(yīng)納稅所得額為8萬元。 按現(xiàn)行企業(yè)所得稅的規(guī)定，其適用的稅率為（ ） A、18% B、27% C、15% D、30% 21、按照現(xiàn)行企業(yè)所得稅的規(guī)定，下列稅種在計算企業(yè)應(yīng)納稅所得額時，不準從收入額中扣除的是（ ） A、印花稅 B、消費稅 C、營業(yè)稅 D、增值稅 22、稅務(wù)稽查的基本程序包括四個環(huán)節(jié)，這四個環(huán)節(jié)分工負責(zé)，相互聯(lián)系，相互制約會，順序推進，統(tǒng)一構(gòu)成稅務(wù)稽查的體系，正確實施稅務(wù)程序四個環(huán)節(jié)的順序是（ ） A、選案——實施——審理——執(zhí)行 B、實施——選案——審理——執(zhí)行C、選案——審理——實施——執(zhí)行 D、實施——審理——選案——執(zhí)行 23、稅務(wù)機關(guān)接受納稅人的納稅申報后，必須按照下列程序進行（ ） A、受理——處理——審核 B、受理——審核——處理C、審核——受理——處理D、處理——審核——受理 24、2001年10月，稅務(wù)機關(guān)將某啤酒廠2001年5月的滯納稅款15萬清繳，根據(jù)稅收征管法規(guī)定，稅務(wù)機關(guān)還應(yīng)對啤酒廠的滯納稅款按日加收（ ）的滯納金。

A、千分之二 B、萬分之五 C、百分之二 D、萬分之三 25、依法及時處理稅務(wù)登記是納稅人的法定義務(wù)。納稅人自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起應(yīng)當(dāng)向主管稅務(wù)機關(guān)申報辦理稅務(wù)登記的法定期間，是（ ） A、10日 B、15日 C、30日 D、20日 26、稅務(wù)機關(guān)違法擅自改變稅收征管范圍和稅款入庫級次的，責(zé)令限期改正，對直接負責(zé)的主管人員和其他責(zé)任人員依法給予的行政處分是（ ） A、警告 B、記過 C、記大過 D、降級或撤職 27、陳某偷稅被司法機關(guān)追究，如果偷稅罪成立，法院可以判處陳某的最輕。

4.關(guān)于稅務(wù)的基本知識

稅務(wù)基礎(chǔ)知識有：

1.納稅期限：納稅期限是稅法規(guī)定的納稅人、扣繳義務(wù)人發(fā)生納稅義務(wù)或者扣繳義務(wù)以后向國家納稅款或者解繳稅款的期限。

2.納稅義務(wù)發(fā)生時間：是指稅法規(guī)定的納稅人應(yīng)當(dāng)承擔(dān)納稅義務(wù)的起始時間。

3.起征點：又稱征稅起點，指稅法規(guī)定的計稅依據(jù)應(yīng)當(dāng)征稅的數(shù)量界限（起點）。計稅依據(jù)數(shù)額達不到起征點的不征稅，達到起征點的按照計稅依據(jù)全額征稅。

4.納稅自查：基本內(nèi)容包括三個方面：

①自查執(zhí)行國家稅收法律法規(guī)、政策的情況；

②自查遵守財會制度和財經(jīng)紀律的情況；

③自查生產(chǎn)經(jīng)營管理和經(jīng)濟核算情況。

5.發(fā)票：是指在購銷商品，提供或者接受服務(wù)以及從事其他經(jīng)營活動中，開具、收取的收付款憑證。

6.企業(yè)所得稅：顧名思義，企業(yè)所得稅是對企業(yè)所得（大約可理解為利潤，雖然嚴格來說不一樣）征稅。

7.個人所得稅：是調(diào)整征稅機關(guān)與自然人（居民、非居民人）之間在個人所得稅的征納與管理過程中所發(fā)生的社會關(guān)系的法律規(guī)范的總稱。

5.求全國稅收知識競賽試題

“天翼杯”稅收知識有獎競賽試題

1. 國務(wù)院決定，自（ ）起，在全國實施增值稅轉(zhuǎn)型改革。

2007年7月1日 2008年1月1日

2008年7月1日 2009年1月1日

2、法律、法規(guī)規(guī)定（ ）為納稅人

負有納稅義務(wù)的單位 負有代扣代繳、代收代繳稅款義務(wù)的單位和個人

負有納稅義務(wù)的單位和個人 負有納稅義務(wù)或代扣代繳、代收代繳稅款義務(wù)的單位和個人

3、根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其實施條例規(guī)定，一般情況下，無形資產(chǎn)的攤銷年限不得少于（？ ）年

4 5

10 15

4、稅收制度的核心要素是（ ）

征稅對象 稅率

稅基 稅源

5、《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》中規(guī)定的企業(yè)所得稅稅率為（ ）

25% 18%

27% 33%

6.納稅人到稅務(wù)機關(guān)領(lǐng)購普通發(fā)票應(yīng)攜帶（ ）

發(fā)票領(lǐng)購簿 稅務(wù)登記證副本

身份證 發(fā)票領(lǐng)購簿及稅務(wù)登記證副本

7.關(guān)于增值稅小規(guī)模納稅人標準說法錯誤的是（ ）。

從事貨物生產(chǎn)的納稅人年應(yīng)征增值稅銷售額在50萬元以下

從事貨物生產(chǎn)為主并兼營貨物批發(fā)和零售的納稅人年應(yīng)征增值稅銷售額在50萬元以下

提供應(yīng)稅勞務(wù)的納稅人應(yīng)征增值稅銷售額在80萬元以下

從事貨物批發(fā)和零售的納稅人年應(yīng)征增值稅銷售額在80萬元以下

8.私自印制、仿造變造、倒買倒賣發(fā)票的，稅務(wù)機關(guān)可以處（ ）罰款。

五千元 一萬元

一萬元以上三萬元以下 一萬元以上五萬元以下

9.2009年1月起，小規(guī)模納稅人增值稅征收率為（ ）

6% 5%

4% 3%

10.計算企業(yè)應(yīng)納稅所得額以（？ ）為原則

配比 權(quán)責(zé)發(fā)生制

重要性 相關(guān)性

11. 根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其實施條例規(guī)定，企業(yè)以非貨幣形式取得的收入，應(yīng)當(dāng)按照（ ）確定價值。

交易價格 協(xié)商價格

公允價值 換入資產(chǎn)賬面價值

12. 車輛購置稅的征收范圍有哪些（ ）

汽車，摩托車，電車，掛車，農(nóng)用運輸車 汽車，摩托車，電車

汽車，摩托車，電車，掛車 汽車，摩托車，電車，掛車，農(nóng)用運輸車、電瓶車

13.根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其實施條例規(guī)定，符合條件的小型微利企業(yè)，按（ ）稅率征收企業(yè)所得稅。

10% 15%

20% 25%

14.《安徽省檢舉發(fā)票違法行為獎勵辦法》從（ ）實行

2009年2月1日 2009年3月18日

2009年4月1日 2009年4月18日

15.納稅人遺失稅務(wù)登記證件的，應(yīng)當(dāng)在（？？ ）內(nèi)書面報告主管稅務(wù)機關(guān)，并如實填寫《稅務(wù)登記證件遺失報告表》。

10日 15日

1個月 3個月

16.稅收的開征、停征以及減稅、免稅、退稅、補稅依照（ ）規(guī)定執(zhí)行：

國務(wù)院 國家稅務(wù)總局

行政法規(guī) 法律

17.《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》自（ ）起施行。

2008年1月1日 2007年1月1日

2007年7月1日 2008年7月1日

18.商家未按照規(guī)定開具發(fā)票的，稅務(wù)機關(guān)可以處（ ）以下的罰款。

二千元 五千元

八千元 一萬元

6.稅務(wù)基礎(chǔ)知識請問大家：1.報稅的流程2.稅務(wù)方面的基礎(chǔ)知識

地稅報稅流程如下： （一）采用網(wǎng)上申報 1。

在結(jié)完當(dāng)月報表后，先進行當(dāng)月"納稅申報" 具體申報稅種： 印花稅申報表-按照稅法中"印花稅"相關(guān)介紹，逐一填列 中方個人所得稅申報表-內(nèi)資企業(yè) 中方/外籍個人所得稅申報表-外資企業(yè) 地方各稅通用申報表-根據(jù)各地方規(guī)定申報 注意：當(dāng)是年度申報時候，要將車船拍照使用申報表申報 同時在每年4月，需要申報基金（屆時地稅會提前通知企業(yè)辦稅人員） 所有申報資料需要在次月10之前申報結(jié)束（遇到特殊情況例外）。 2。

財務(wù)報表申報 資產(chǎn)負債表，損益表及利潤分配表，應(yīng)上繳款項申報表 3。申報結(jié)束后，打印所有申報資料-3份，經(jīng)過簽字用印后1份企業(yè)留存，1份在取得稅單入帳時作附件，1份送地稅（一季度送一次）。

（二）采用紙質(zhì)申報 基本與（一）類似。 差異之處是： 必須當(dāng)月的申報資料（經(jīng)過簽字用印的資料）在次月10號之前送到地稅。