2017審計匯總(審計基本知識：審計的基本方法主要有哪些)

1.審計基本知識：審計的基本方法主要有哪些

審計程序（即審計方法）可以分為：

（一）檢查

檢查是指注冊會計師對被審計單位內(nèi)部或外部生成的，以紙質(zhì)、電子或其他介質(zhì)形式存在的記錄或文件進行審查，或?qū)Y產(chǎn)實物進行審查。

檢查記錄或文件的目的是對財務(wù)報表所包含或應(yīng)包含的信息進行驗證。

1.檢查記錄或文件可提供可靠程度不同的審計證據(jù)，審計證據(jù)的可靠性取決于記錄或文件的來源和性質(zhì)。

2.在檢查內(nèi)部記錄或文件時，其可靠性則取決于生成該記錄或文件的內(nèi)部控制的有效性。將檢查用作控制測試的一個例子，是檢查記錄以獲取關(guān)于授權(quán)的審計證據(jù)。

3.某些文件是表明一項資產(chǎn)存在的直接審計證據(jù)，如構(gòu)成金融工具的股票或債券，但檢查此類文件并不一定能提供有關(guān)所有權(quán)或計價的審計證據(jù)。

4.檢查有形資產(chǎn)可為其存在性提供可靠的審計證據(jù)，但不一定能夠為權(quán)利和義務(wù)或計價認定提供可靠的審計證據(jù)。

（二）觀察

1.觀察是指注冊會計師察看相關(guān)人員正在從事的活動或?qū)嵤┑某绦?。例如，對客戶?zhí)行的存貨盤點或控制活動進行觀察。

2.觀察可以提供執(zhí)行有關(guān)過程或程序的審計證據(jù)，但觀察所提供的審計證據(jù)僅限于觀察發(fā)生的時點，而且被觀察人員的行為可能因被觀察而受到影響，這也會使觀察提供的審計證據(jù)受到限制。

注意：一般觀察程序是針對內(nèi)部控制執(zhí)行的情況。主要用于對內(nèi)部控制的了解和控制測試中。

（三）詢問

1.詢問是指注冊會計師以書面或口頭方式，向被審計單位內(nèi)部或外部的知情人員獲取財務(wù)信息和非財務(wù)信息，并對答復(fù)進行評價的過程。

2.知情人員對詢問的答復(fù)可能為注冊會計師提供尚未獲悉的信息或佐證證據(jù)，也可能提供與注冊會計師已獲取的其他信息存在重大差異的信息。

3.在詢問管理層意圖時，獲取的支持管理層意圖的信息可能是有限的。在這種情況下，（1）了解管理層過去所聲稱意圖的實現(xiàn)情況、（2）選擇某項特別措施時聲稱的原因以及（3）實施某項具體措施的能力，可以為佐證通過詢問獲取的證據(jù)提供相關(guān)信息。

針對某些事項，注冊會計師可能認為有必要向管理層和治理層（如適用）獲取書面聲明，以證實對口頭詢問的答復(fù)。

（四）函證

1.函證，是指注冊會計師直接從第三方（被詢證者）獲取書面答復(fù)以作為審計證據(jù)的過程，書面答復(fù)可以采用紙質(zhì)、電子或其他介質(zhì)等形式。

2.當(dāng)針對的是與特定賬戶余額及其項目相關(guān)的認定時，函證常常是相關(guān)的程序。但是，函證不必僅僅局限于賬戶余額。例如，注冊會計師可能要求對被審計單位與第三方之間的協(xié)議和交易條款進行函證。注冊會計師可能在詢證函中詢問協(xié)議是否作過修改，如果作過修改，要求被詢證者提供相關(guān)的詳細信息。

3.函證程序還可以用于獲取不存在某些情況的審計證據(jù)，如不存在可能影響被審計單位收入確認的“背后協(xié)議”。

（五）重新計算

重新計算是指注冊會計師對記錄或文件中的數(shù)據(jù)計算的準確性進行核對。重新計算可通過手工方式或電子方式進行。

（六）重新執(zhí)行

重新執(zhí)行是指注冊會計師獨立執(zhí)行作為被審計單位內(nèi)部控制組成部分的程序或控制。

提示：重新執(zhí)行只能用于控制測試。

（七）分析程序

分析程序是指注冊會計師通過研究不同財務(wù)數(shù)據(jù)之間以及財務(wù)數(shù)據(jù)與非財務(wù)數(shù)據(jù)之間的內(nèi)在關(guān)系，對財務(wù)信息作出評價。分析程序還包括調(diào)查識別出的、與其他相關(guān)信息不一致或與預(yù)期數(shù)據(jù)嚴重偏離的波動和關(guān)系。

2.審計基礎(chǔ)知識：計算機審計風(fēng)險有哪些

計算機審計風(fēng)險是指審計人員在對被審計單位會計電算化系統(tǒng)進行審計后作出的審計結(jié)論與被審計事項實際情況相背離的可能性，也可以理解為審計人員不能正確合理地運用計算機審計技術(shù)，從而導(dǎo)致審計結(jié)果與事實不相符，發(fā)表不恰當(dāng)?shù)膶徲嬕庖姟?/p>

計算機審計風(fēng)險的分類： （一） 人員操作風(fēng)險 人員操作風(fēng)險是指審計人員在對會計電算化信息系統(tǒng)進行審計時，由于過分依賴計算機運行所得出的結(jié)果，而沒有對各種疑點線索進行必要的復(fù)查所產(chǎn)生的風(fēng)險。 （二） 財務(wù)數(shù)據(jù)風(fēng)險 財務(wù)數(shù)據(jù)風(fēng)險是由于財會人員在對財務(wù)數(shù)據(jù)錄入時采用虛假、修改、延遲等手段造成虛假財務(wù)數(shù)據(jù)而產(chǎn)生的風(fēng)險。

（三） 審計軟件風(fēng)險 審計軟件風(fēng)險是指審計軟件在設(shè)計開發(fā)過程中，由于本身的不完善等原因而造成的風(fēng)險。 主要因素有： 研究開發(fā)人員對審計、會計業(yè)務(wù)不熟悉，致使開發(fā)的軟件達不到審計的要求； 所使用的審計軟件沒有經(jīng)過有關(guān)部門的鑒定、評審就投入使用，造成軟件本身運行不穩(wěn)定；審計軟件與會計電算化軟件之間的接口不完全一致，數(shù)據(jù)不能完全導(dǎo)出。

以上就是本文全部內(nèi)容，希望可以幫助到你，其實只要你仔細閱讀， 一定可以找到你想要的答案！一定可以幫助的到你。

3.會計基礎(chǔ)知識有什么重點嗎

會計的概念及其基本職能 （一）會計的基本概念與特征 會計是以貨幣為主要計量單位，反映和監(jiān)督一個單位經(jīng)濟活動的一種經(jīng)濟管理工作。

其基本特征主要包括：（1）會計以貨幣作為主要計量單位；（2）會計擁有一系列專門方法；（3）會計具有核算和監(jiān)督的基本職能；（4）會計的本質(zhì)就是管理活動。 （二）會計的基本職能 1。

會計核算 會計核算是指會計以貨幣為主要計量單位，通過確認、記錄、計算、報告等環(huán)節(jié)，對特定主體的經(jīng)濟活動進行記賬、算賬、報賬，為各有關(guān)方面提供會計信息的功能。其中，記賬是指對特定對象的經(jīng)濟活動采取一定的記賬方法，在賬簿中登記；算賬是指在記賬的基礎(chǔ)上，對企業(yè)單位一定時期的收入、費用（成本）、利潤和一定日期的資產(chǎn)、負債、所有者權(quán)益進行計算（行政、事業(yè)單位是對一定時期的收入、結(jié)余和一定日期的資產(chǎn)、負債、凈資產(chǎn)進行計算）；報賬是指在算賬的基礎(chǔ)上，對企業(yè)單位的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量情況（行政事業(yè)單位是對其經(jīng)費收入、經(jīng)費支出、經(jīng)費結(jié)余及其財務(wù)狀況），以會計報表的形式向有關(guān)方面報告。

（三）權(quán)貢發(fā)生制 為了更加真實、公允地反映特定會計期間的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，《企業(yè)會計準則——基本準則》規(guī)定，企業(yè)會計的確認、計量和報告應(yīng)當(dāng)以權(quán)責(zé)發(fā)生制為基礎(chǔ)。權(quán)責(zé)發(fā)生制基礎(chǔ)要求，凡當(dāng)期已經(jīng)實現(xiàn)的收入和已經(jīng)發(fā)生或應(yīng)當(dāng)負擔(dān)的費用，無論款項是否收付，都應(yīng)當(dāng)作為當(dāng)期的收入和費用，計入利潤表。

例如，甲企業(yè)已經(jīng)售出貨物，款項未收到，此時按照權(quán)責(zé)發(fā)生制應(yīng)當(dāng)計入當(dāng)期收入。 （四）收付實現(xiàn)制 收付實現(xiàn)制要求，凡是不屬于當(dāng)期的收入和費用，即使款項已在當(dāng)期收付，也不應(yīng)當(dāng)作為當(dāng)期的收入和費用。

目前，我國行政單位會計主要采用收付實現(xiàn)制，事業(yè)單位會計除經(jīng)營業(yè)務(wù)可以采用權(quán)責(zé)發(fā)生制以外，其他大部分業(yè)務(wù)也采用收付實現(xiàn)制。

4.審計成本大致包含哪一些知識點

計成本有廣義和狹義之分。

廣義審計成本是社會管理成本的組成部分，即政府（財政）在經(jīng)濟管理活動中用于審計支出費用的總和[1]。狹義審計成本是指完成一定數(shù)量的審計項目所支出人力、物力、財力的費用總和。

用投入產(chǎn)出術(shù)語表達，就是產(chǎn)出既定的條件下所投入的審計資源。 對于一項審計工作來說，如果需要人員多、耗費時間長，其所需的資金成本及總的審計成本就比較高；反之則審計成本較低。

我們通常說的審計成本一般是指狹義審計成本。 審計成本的構(gòu)成 審計成本，大體包括以下六個方面： 1、工資成本：是指支付審計管理人員和業(yè)務(wù)人員的基本工資、補助工資、津貼、補貼、節(jié)假日加班工資以及聘請專家、常年法律顧問等支付的各種酬金。

2、公務(wù)成本：是指支付的辦公費用、郵電費、水電費、差旅費、會議費、車船燃料及維修費、修繕費、勞動保護費、各種保險費和外事費等。 3、業(yè)務(wù)成本：是指支付的印刷費、圖書、報刊資料費、人員培訓(xùn)費、租賃費、咨詢費、公證費、訴訟費、錯案賠償費等。

4、購置成本：是指辦公用房、職工宿舍和其他建筑物建設(shè)費用，交通工具、電子計算機、錄音機、錄像機、攝影機、照相機、電信、文檔、辦公等設(shè)備購置費用等。 5、社會保障成本：是指支付給離休、退休、退職人員的生活費、補助費、在職和離職人員的公費醫(yī)療費和福利費等。

6、其他成本：是指不可預(yù)見的各項支出，如對社會公益事業(yè)的贊助等。

5.注會《審計》的高頻考點有哪些呢

1、管理層要求不實施函證時的處理 當(dāng)被審計單位管理層要求對擬函證的某些賬戶余額或其他信息不實施函證時，注冊會計師應(yīng)當(dāng)考慮該項要求是否合理，并獲取審計證據(jù)予以支持。

如果認為管理層的要求合理，注冊會計師應(yīng)當(dāng)實施替代審計程序，以獲取與這些賬戶余額或其他信息相關(guān)的充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)。 如果認為管理層的要求不合理，且被其阻撓而無法實施函證，注冊會計師應(yīng)當(dāng)視為審計范圍受到限制，并考慮對審計報告可能產(chǎn)生的影響。

分析管理層要求不實施函證的原因時，注冊會計師應(yīng)當(dāng)保持職業(yè)懷疑態(tài)度，并考慮： 1。管理層是否誠信； 2。

是否可能存在重大的舞弊或錯誤； 3。替代審計程序能否提供與這些賬戶余額或其他信息相關(guān)的充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)。

如果認為管理層的要求可能顯示存在舞弊，注冊會計師應(yīng)當(dāng)遵循《中國注冊會計師審計準則第1141號--財務(wù)報表審計中與舞弊相關(guān)的責(zé)任》的有關(guān)規(guī)定。 2、注冊會計師在判斷審計證據(jù)的可靠性時，通常會考慮下列原則 （1）從外部獨立來源獲取的審計證據(jù)比從其他來源獲取的審計證據(jù)更可靠。

（2）內(nèi)部控制有效時內(nèi)部生成的審計證據(jù)比內(nèi)部控制薄弱時內(nèi)部生成的審計證據(jù)更可靠。 （3）直接獲取的審計證據(jù)比間接獲取或推論得出的審計證據(jù)更可靠。

（4）以文件、記錄形式（無論是紙質(zhì)、電子或其他介質(zhì)）存在的審計證據(jù)比口頭形式的審計證據(jù)更可靠。 （5）從原件獲取的審計證據(jù)比從傳真件或復(fù)印件獲取的審計證據(jù)更可靠。

3、重要性概念的理解 （1）如果合理預(yù)期錯報（包括漏報）單獨或匯總起來可能影響財務(wù)報表使用者依倨財務(wù)報表作出的經(jīng)濟決策，則通常認為錯報是重大的； （2）對重要性的判斷是根據(jù)具體環(huán)境作出的，并受錯報的金額或性質(zhì)的影響，或受兩者共同作用的影響； （3）判斷某事項對財務(wù)報表使用者是否重大，是在考慮財務(wù)報表使用者整體共同的財務(wù)信息需求的基礎(chǔ)上作出的。 由于不同財務(wù)報表使用者對財務(wù)信息的需求可能差異很大，因此不考慮錯報對個別財務(wù)報表使用者可能產(chǎn)生的影響。

4、審計業(yè)務(wù)約定條款的變更 1。下列原因可能導(dǎo)致被審計單位要求變更業(yè)務(wù)，如： ①環(huán)境變化對審計服務(wù)的需求產(chǎn)生影響； ②對原來要求的審計業(yè)務(wù)的性質(zhì)存在誤解； ③無論是管理層施加的還是其他情況引起的審計范圍受到限制。

上述第①和第②項通常被認為是變更業(yè)務(wù)的合理理由，但如果有跡象表明該變更要求與錯誤的、不完整的或者不能令人滿意的信息有關(guān)，注冊會計師不應(yīng)認為該變更是合理的。 2。

如果沒有合理的理由，注冊會計師不應(yīng)同意變更業(yè)務(wù)。如果注冊會計師不同意變更審計業(yè)務(wù)約定條款，而管理層又不允許繼續(xù)執(zhí)行原審計業(yè)務(wù)，注冊會計師應(yīng)當(dāng)： ①在適用的法律法規(guī)允許的情況下，解除審計業(yè)務(wù)約定； ②確定是否有約定義務(wù)或其他義務(wù)向治理層、所有者或監(jiān)管機構(gòu)等報告該事項。

3。變更為審閱業(yè)務(wù)或相關(guān)服務(wù)業(yè)務(wù)的要求。

在同意將審計業(yè)務(wù)變更為審閱業(yè)務(wù)或相關(guān)服務(wù)業(yè)務(wù)前，接受委托按照審計準則執(zhí)行審計工作的注冊會計師，除考慮上述（1）中提及的事項外，還需要評估變更業(yè)務(wù)對法律責(zé)任或業(yè)務(wù)約定的影響。 4。

如果注冊會計師認為將審計業(yè)務(wù)變更為審閱業(yè)務(wù)或相關(guān)服務(wù)業(yè)務(wù)具有合理理由，截至變更日已執(zhí)行的審計工作可能與變更后的業(yè)務(wù)相關(guān)，相應(yīng)地，注冊會計師需要執(zhí)行的工作和出具的報告會適用于變更后的業(yè)務(wù)。 為避免引起報告使用者的誤解，對相關(guān)服務(wù)業(yè)務(wù)出具的報告不應(yīng)提及原審計業(yè)務(wù)和在原審計業(yè)務(wù)中已執(zhí)行的程序。

只存將審計業(yè)務(wù)變更為執(zhí)行商定程序業(yè)務(wù)，注冊會計師才可在報告中提及已執(zhí)行的程序。 希望能幫助大家。

6.：財務(wù)專業(yè)基礎(chǔ)知識包括什么內(nèi)容

你手里的理財書對于基礎(chǔ)財務(wù)知識根本沒用！我不知道你面試什么崗位，但我覺得你說的財務(wù)部面試要求基礎(chǔ)財務(wù)知識，我就按照出納崗位大致說一下吧： 1、會計平衡等式：資產(chǎn)=負債+所有者權(quán)益 至于資產(chǎn)、負債、所有者權(quán)益都包括什么科目，你可以從網(wǎng)上找一下科目表。

（一級科目都是會計制度規(guī)定的，往下的明細科目是各企業(yè)根據(jù)公司需要自己制定的）。有些科目你要是記不住是資產(chǎn)還是負債，你就把它當(dāng)作自己家的想想，比如應(yīng)付賬款的那就是你應(yīng)該付出去的，那就是負債。

所有者權(quán)益的你要自己單獨記一下，那是屬于投資人的資產(chǎn)。 公司的資產(chǎn)減去負債，剩下的都是投資人的，包括初始投資（實收資本科目，上市公司是股本）、利潤等等。

2、會計記賬要借貸平衡。上面恒等式左面的資產(chǎn)如果增加記借方，減少記貸方；恒等式右面的負債和所有者權(quán)益和資產(chǎn)正相反。

增貸減借，這樣才能保證把會計科目按恒等式中的三項因素匯總以后，等式平衡。 如果不平一定是錯了。

3、會計制度中要求各崗位的復(fù)核、監(jiān)督。最簡單的：出納保管和開具支票，就不能拿章。

不然一個人就能私自挪用資金了。另外做憑證，一個人做憑證，就不能同時審核憑證。

當(dāng)然要求出納不能做與現(xiàn)金、銀行存款、往來款項有關(guān)的憑證，但是有些公司財務(wù)人少，也只能湊合著做了，但是一定不能在讓她審核了。 4、出納的話，還需要記現(xiàn)金和銀行存款的日記賬。

其實就是流水帳。當(dāng)然，現(xiàn)在都電算化了，不需要手工登賬了，只要在財務(wù)軟件里面的現(xiàn)金日記張、銀行存款日記張里面記錄手里每張憑證的流水賬。

比如轉(zhuǎn)賬支票支付款項，根據(jù)第2條，資產(chǎn)減少記貸方的原則，記在銀行存款日記賬的貸方。 以此類推。

5、財務(wù)要求賬證相符、帳帳相符、賬實相符。就是說賬面要和手里的單據(jù)內(nèi)容相符；賬和賬要一樣，比如出納的現(xiàn)金和銀行存款日記賬到月底要和會計的現(xiàn)金和銀行存款的明細賬對賬，保證一致；賬實相符說的是賬面處理要遵循業(yè)務(wù)實質(zhì)，不能是錯賬、假帳。

這些應(yīng)該都是比較基礎(chǔ)的。