我會創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)教育的財稅政策
1.支持創(chuàng)業(yè)創(chuàng)新有哪些稅收優(yōu)惠
一、企業(yè)初創(chuàng)期稅收優(yōu)惠企業(yè)初創(chuàng)期，除了普惠式的稅收優(yōu)惠，重點行業(yè)的小微企業(yè)購置固定資產，特殊群體創(chuàng)業(yè)或者吸納特殊群體就業(yè)（高校畢業(yè)生、失業(yè)人員、退役士兵、軍轉干部、隨軍家屬、殘疾人、回國服務的在外留學人員、長期來華定居專家等）還能享受特殊的稅收優(yōu)惠。
同時，國家還對扶持企業(yè)成長的科技企業(yè)孵化器、國家大學科技園等創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)平臺、進行非貨幣性資產投資的創(chuàng)投企業(yè)、金融機構、企業(yè)和個人等給予稅收優(yōu)惠，幫助企業(yè)聚集資金。具體包括：（一）小微企業(yè)稅收優(yōu)惠1.個體工商戶和個人增值稅起征點政策；2.企業(yè)或非企業(yè)性單位銷售額未超限免征增值稅；3.增值稅小規(guī)模納稅人銷售額未超限免征增值稅；4.小型微利企業(yè)減免企業(yè)所得稅；5.重點行業(yè)小型微利企業(yè)固定資產加速折舊；6.企業(yè)免征政府性基金；（二）重點群體創(chuàng)業(yè)就業(yè)稅收優(yōu)惠7.重點群體創(chuàng)業(yè)稅收扣減；8.吸納重點群體就業(yè)稅收扣減；9.退役士兵創(chuàng)業(yè)稅收扣減；10.吸納退役士兵就業(yè)企業(yè)稅收扣減；11.隨軍家屬創(chuàng)業(yè)免征增值稅；12.隨軍家屬創(chuàng)業(yè)免征個人所得稅；13.安置隨軍家屬就業(yè)的企業(yè)免征增值稅；14.軍隊轉業(yè)干部創(chuàng)業(yè)免征增值稅；15.自主擇業(yè)的軍隊轉業(yè)干部免征個人所得稅；16.安置軍隊轉業(yè)干部就業(yè)的企業(yè)免征增值稅；17.殘疾人創(chuàng)業(yè)免征增值稅；18.安置殘疾人就業(yè)的單位和個體戶增值稅即征即退；19.特殊教育學校舉辦的企業(yè)安置殘疾人就業(yè)增值稅即征即退；20.殘疾人就業(yè)減征個人所得稅；21.安置殘疾人就業(yè)的企業(yè)殘疾人工資加計扣除；22.安置殘疾人就業(yè)的單位減免城鎮(zhèn)土地使用稅；23.長期來華定居專家進口自用小汽車免征車輛購置稅；24.回國服務的在外留學人員購買自用國產小汽車免征車輛購置稅；（三）創(chuàng)業(yè)就業(yè)平臺稅收優(yōu)惠25.科技企業(yè)孵化器（含眾創(chuàng)空間）免征增值稅；26.符合非營利組織條件的孵化器的收入免征企業(yè)所得稅；27.科技企業(yè)孵化器免征房產稅；28.科技企業(yè)孵化器免征城鎮(zhèn)土地使用稅；29.國家大學科技園免征增值稅；30.符合非營利組織條件的大學科技園的收入免征企業(yè)所得稅；31.國家大學科技園免征房產稅；32.國家大學科技園免征城鎮(zhèn)土地使用稅；（四）對提供資金、非貨幣性資產投資助力的創(chuàng)投企業(yè)、金融機構等給予稅收優(yōu)惠33.創(chuàng)投企業(yè)按投資額的一定比例抵扣應納稅所得額；34.有限合伙制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)法人合伙人按投資額的一定比例抵扣應納稅所得額；35.以非貨幣性資產對外投資確認的非貨幣性資產轉讓所得分期繳納企業(yè)所得稅；36.以非貨幣性資產對外投資確認的非貨幣性資產轉讓所得分期繳納個人所得稅。
37.金融企業(yè)發(fā)放涉農和中小企業(yè)貸款按比例計提的貸款扣失準備金企業(yè)所得稅稅前扣除；38.金融機構與小型微型企業(yè)簽訂借款合同免征印花稅；二、企業(yè)成長期稅收優(yōu)惠為營造良好的科技創(chuàng)新稅收環(huán)境，促進企業(yè)快速健康成長，國家出臺了一系列稅收優(yōu)惠政策幫助企業(yè)不斷增強轉型升級的動力。對研發(fā)費用實施所得稅加計扣除政策。
對企業(yè)固定資產實行加速折舊，尤其是生物藥品制造業(yè)、軟件和信息技術服務業(yè)等6個行業(yè)、4個領域重點行業(yè)的企業(yè)用于研發(fā)活動的儀器設備不超過100萬元的，可以一次性稅前扣除。企業(yè)購買用于科學研究、科技開發(fā)和教學的設備享受進口環(huán)節(jié)增值稅、消費稅免稅和國內增值稅退稅等稅收優(yōu)惠。
幫助企業(yè)和科研機構留住創(chuàng)新人才，鼓勵創(chuàng)新人才為企業(yè)提供充分的智力保障和支持。具體包括：（一）研發(fā)費用加計扣除政策39.研發(fā)費用加計扣除；（二）固定資產加速折舊政策40.固定資產加速折舊或一次性扣除；41.重點行業(yè)固定資產加速折舊；（三）購買符合條件設備稅收優(yōu)惠42.重大技術裝備進口免征增值稅；43.內資研發(fā)機構和外資研發(fā)中心采購國產設備增值稅退稅；44.科學研究機構、技術開發(fā)機構、學校等單位進口符合條件的商品享受免征進口環(huán)節(jié)增值稅、消費稅；（四）科技成果轉化稅收優(yōu)惠45.技術轉讓、技術開發(fā)和與之相關的技術咨詢、技術服務免征增值稅；46.技術轉讓所得減免企業(yè)所得稅；（五）科研機構創(chuàng)新人才稅收優(yōu)惠47.科研機構、高等學校股權獎勵延期繳納個人所得稅；48.高新技術企業(yè)技術人員股權獎勵分期繳納個人所得稅；49.中小高新技術企業(yè)個人股東分期繳納個人所得稅；50.獲得非上市公司股票期權、股權期權、限制性股票和股權獎勵遞延繳納個人所得稅；51.獲得上市公司股票期權、限制性股票和股權獎勵適當延長納稅期限；52.企業(yè)以及個人以技術成果投資入股遞延繳納個人所得稅；53.由國家級、省部級以及國際組織對科技人員頒發(fā)的科技獎金免征個人所得稅。
三、企業(yè)成熟期稅收優(yōu)惠政策發(fā)展壯大有成長性的企業(yè)，同樣具有稅收政策優(yōu)勢，國家充分補給“營養(yǎng)”，助力企業(yè)枝繁葉茂、獨木成林。目前稅收優(yōu)惠政策覆蓋科技創(chuàng)新活動的各個環(huán)節(jié)領域，幫助搶占科技制高點的創(chuàng)新型企業(yè)加快追趕的步伐。
對高新技術企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅，并不斷擴大高新技術企業(yè)認定范圍。對處于服務外包示范城市和國家服務貿易創(chuàng)新發(fā)展試點城市地區(qū)的技術先進型服務企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。
對軟件和集成電路企業(yè)，可以享受“兩免三減半”。
2.我國創(chuàng)業(yè)投資中的稅收政策有哪些呢?
對于創(chuàng)業(yè)投資? 我國陸續(xù)頒布了一系列稅收政策。
1991 年《國家高新技術產業(yè)開發(fā)區(qū)若干政策的暫行規(guī)定》指出： “有關部門可以在高新技術產業(yè)開發(fā)區(qū)建立風險投資基金? 用于風險較大的高新技術產業(yè)開發(fā)? 條件成熟的高新技術開發(fā)區(qū)可以創(chuàng)辦風險投資公司”。 1991 年? 國務院頒布的《國家高新技術產業(yè)開發(fā)區(qū)稅收政策的規(guī)定》中指出? 對經認定的開發(fā)區(qū)中外企業(yè)實行包括增值稅、產品稅、獎金稅、建筑稅等多項稅收優(yōu)惠。
國務院于1996 年發(fā)布的《關于“九五”期間科級體制改革的決定》再次強調要發(fā)展風險投資? 一些部門和地區(qū)也在積極探索和推進。 國家經貿委2002 年發(fā)布《關于用高新技術和先進適用技術改造提升傳統(tǒng)產業(yè)的實施意見》? 指出：“加大對技術創(chuàng)新的投入? 探索風險投資機制。
充分利用稅收優(yōu)惠政策? 鼓勵和支持企業(yè)采用高技術與先進適用技術進行改造提升。” 2003 年3 月1 日我國開始實施的《外商投資創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)管理規(guī)定》以正式立法形式首次對創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的組織形式、治理機制等作出了規(guī)定? 其中不乏對風險投資企業(yè)稅收的要求。
第三十五條就規(guī)定： “創(chuàng)投企業(yè)應當依照國家稅法的規(guī)定依法申報納稅。對非法人制創(chuàng)投企業(yè)? 可以由投資各方依照國家稅法的有關規(guī)定? 分別申報繳納企業(yè)所得稅； 也可以由非法人制創(chuàng)投企業(yè)提出申請? 經批準后? 依照稅法規(guī)定統(tǒng)一計算繳納企業(yè)所得稅”。
2006 年3 月1 日起實施的《創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)管理暫行辦法》第二十三條規(guī)定： “國家運用稅收優(yōu)惠政策扶持創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)發(fā)展并引導其增加對中小企業(yè)特別是中小高新技術企業(yè)的投資。 具體辦法由國務院財稅部門會同有關部門另行制定?！?/p>
該《辦法》為創(chuàng)投公司這種“特殊性質”的企業(yè)奠定了基礎的公司規(guī)范。 遵照國務院領導“要抓緊制定配套政策”的批示要求? 在國家發(fā)展改革委和科技部的參與下? 財政部和國家稅務總局經過一年多的研究論證和反復修改? 終于在2007 年2 月15 日聯(lián)合下發(fā)了《關于促進創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)發(fā)展有關稅收政策的通知》。
《稅收政策通知》作為《創(chuàng)投企業(yè)管理辦法》的重要配套政策之一? 必將對我國創(chuàng)業(yè)投資業(yè)發(fā)展產生積極而深遠的影響。這項重要激勵政策的出臺? 標志著創(chuàng)業(yè)風險投資在我國已經迎來了一個有利的發(fā)展時期? 創(chuàng)投行業(yè)正迎來一個蓬勃發(fā)展的春天。
3.大學生自主創(chuàng)業(yè)稅收優(yōu)惠政策有何規(guī)定?
高校畢業(yè)生創(chuàng)業(yè)在稅收方面適用相關法規(guī)中的優(yōu)惠減免規(guī)定，依據(jù)這些規(guī)定，高校畢業(yè)生創(chuàng)業(yè)可獲得國家稅收方面的優(yōu)惠。
詳細規(guī)定如下： 享受稅收政策優(yōu)惠減免 《企業(yè)所得稅法》第27條、28條、30條規(guī)定符合相關條件的企業(yè)，可以免征、減征企業(yè)所得稅，而這些稅收優(yōu)惠政策對高校畢業(yè)生同樣適用。 第一，高校畢業(yè)生自主創(chuàng)業(yè)從事蔬菜、谷物、水果的種植；農作物新品種的選育；中藥材的種植；林木的培育和種植；牲畜、家禽的飼養(yǎng)；林產品的采集；灌溉、農產品初加工、獸醫(yī)、農技推廣、農機作業(yè)和維修等農、林、牧、漁服務業(yè)項目；遠洋捕撈，取得上述項目的所得，免征企業(yè)所得稅；而對于高校畢業(yè)生自主創(chuàng)業(yè)從事花卉、茶以及其他飲料作物和香料作物的種植；海水養(yǎng)殖、內陸?zhàn)B殖項目，取得上述項目的所得，減半征收企業(yè)所得稅。
第二，高校畢業(yè)生自主創(chuàng)業(yè)從事國家重點扶持的《公共基礎設施項目企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》規(guī)定的港口碼頭、機場、鐵路、公路、城市公共交通、電力、水利等公共基礎設施項目投資經營的所得，自項目取得第一筆生產經營收入所屬納稅年度起，第一年至第三年免征企業(yè)所得稅，第四年至第六年減半征收企業(yè)所得稅。 第三，高校畢業(yè)生自主創(chuàng)業(yè)從事符合條件的公共污水處理、公共垃圾處理等項目的所得，自項目取得第一筆生產經營收入所屬納稅年度起，第一年至第三年免征企業(yè)所得稅，第四年至第六年減半征收企業(yè)所得稅。
第四，高校畢業(yè)生自主創(chuàng)業(yè)從事符合條件的技術開發(fā)、技術轉讓所得，一個納稅年度內，居民企業(yè)技術轉讓所得不超過500萬元的部分，免征企業(yè)所得稅；超過500萬元的部分，減半征收企業(yè)所得稅。 第五，高校畢業(yè)生自主創(chuàng)業(yè)從事國家非限制和禁止行業(yè)，并符合下列條件之一的企業(yè)，減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅。
（一）工業(yè)企業(yè)，年度應納稅所得額不超過30萬元，從業(yè)人數(shù)不超過100人，資產總額不超過3000萬元；（二）其他企業(yè)，年度應納稅所得額不超過30萬元，從業(yè)人數(shù)不超過80人，資產總額不超過1000萬元。 第六，高校畢業(yè)生從事?lián)碛泻诵淖灾髦R產權，并同時符合下列條件的企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。
另外，對于高校畢業(yè)生自主創(chuàng)業(yè)所辦的企業(yè)符合條件的，所發(fā)生的開發(fā)新技術、新產品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費用或者安置殘疾人員及國家鼓勵安置的其他就業(yè)人員所支付的工資的支出，可以在計算應納稅所得額時加計扣除。 。
4.大學生創(chuàng)業(yè)的最新稅收優(yōu)惠政策有哪些
根據(jù)《財政部 國家稅務總局關于支持和促進就業(yè)有關稅收政策的通知》（財稅[2010]84號）規(guī)定，對持《就業(yè)失業(yè)登記證》（注明“自主創(chuàng)業(yè)稅收政策”或附著《高校畢業(yè)生自主創(chuàng)業(yè)證》）人員從事個體經營（除建筑業(yè)、娛樂業(yè)以及銷售不動產、轉讓土地使用權、廣告業(yè)、房屋中介、桑拿、按摩、網(wǎng)吧、氧吧外）的，在3年內按每戶每年8000元為限額依次扣減其當年實際應繳納的營業(yè)稅、城市維護建設稅、教育費附加和個人所得稅。
納稅人年度應繳納稅款小于上述扣減限額的，以其實際繳納的稅款為限；大于上述扣減限額的，應以上述扣減限額為限。
5.支持創(chuàng)業(yè)創(chuàng)新有哪些稅收優(yōu)惠
一、企業(yè)初創(chuàng)期稅收優(yōu)惠 企業(yè)初創(chuàng)期，除了普惠式的稅收優(yōu)惠，重點行業(yè)的小微企業(yè)購置固定資產，特殊群體創(chuàng)業(yè)或者吸納特殊群體就業(yè)（高校畢業(yè)生、失業(yè)人員、退役士兵、軍轉干部、隨軍家屬、殘疾人、回國服務的在外留學人員、長期來華定居專家等）還能享受特殊的稅收優(yōu)惠。
同時，國家還對扶持企業(yè)成長的科技企業(yè)孵化器、國家大學科技園等創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)平臺、進行非貨幣性資產投資的創(chuàng)投企業(yè)、金融機構、企業(yè)和個人等給予稅收優(yōu)惠，幫助企業(yè)聚集資金。具體包括：（一）小微企業(yè)稅收優(yōu)惠1.個體工商戶和個人增值稅起征點政策；2.企業(yè)或非企業(yè)性單位銷售額未超限免征增值稅；3.增值稅小規(guī)模納稅人銷售額未超限免征增值稅；4.小型微利企業(yè)減免企業(yè)所得稅；5.重點行業(yè)小型微利企業(yè)固定資產加速折舊；6.企業(yè)免征政府性基金；（二）重點群體創(chuàng)業(yè)就業(yè)稅收優(yōu)惠7.重點群體創(chuàng)業(yè)稅收扣減；8.吸納重點群體就業(yè)稅收扣減；9.退役士兵創(chuàng)業(yè)稅收扣減；10.吸納退役士兵就業(yè)企業(yè)稅收扣減；11.隨軍家屬創(chuàng)業(yè)免征增值稅；12.隨軍家屬創(chuàng)業(yè)免征個人所得稅；13.安置隨軍家屬就業(yè)的企業(yè)免征增值稅；14.軍隊轉業(yè)干部創(chuàng)業(yè)免征增值稅；15.自主擇業(yè)的軍隊轉業(yè)干部免征個人所得稅；16.安置軍隊轉業(yè)干部就業(yè)的企業(yè)免征增值稅；17.殘疾人創(chuàng)業(yè)免征增值稅；18.安置殘疾人就業(yè)的單位和個體戶增值稅即征即退；19.特殊教育學校舉辦的企業(yè)安置殘疾人就業(yè)增值稅即征即退；20.殘疾人就業(yè)減征個人所得稅；21.安置殘疾人就業(yè)的企業(yè)殘疾人工資加計扣除；22.安置殘疾人就業(yè)的單位減免城鎮(zhèn)土地使用稅；23.長期來華定居專家進口自用小汽車免征車輛購置稅；24.回國服務的在外留學人員購買自用國產小汽車免征車輛購置稅；（三）創(chuàng)業(yè)就業(yè)平臺稅收優(yōu)惠25.科技企業(yè)孵化器（含眾創(chuàng)空間）免征增值稅；26.符合非營利組織條件的孵化器的收入免征企業(yè)所得稅；27.科技企業(yè)孵化器免征房產稅；28.科技企業(yè)孵化器免征城鎮(zhèn)土地使用稅；29.國家大學科技園免征增值稅；30.符合非營利組織條件的大學科技園的收入免征企業(yè)所得稅；31.國家大學科技園免征房產稅；32.國家大學科技園免征城鎮(zhèn)土地使用稅；（四）對提供資金、非貨幣性資產投資助力的創(chuàng)投企業(yè)、金融機構等給予稅收優(yōu)惠33.創(chuàng)投企業(yè)按投資額的一定比例抵扣應納稅所得額；34.有限合伙制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)法人合伙人按投資額的一定比例抵扣應納稅所得額；35.以非貨幣性資產對外投資確認的非貨幣性資產轉讓所得分期繳納企業(yè)所得稅；36.以非貨幣性資產對外投資確認的非貨幣性資產轉讓所得分期繳納個人所得稅。
37.金融企業(yè)發(fā)放涉農和中小企業(yè)貸款按比例計提的貸款扣失準備金企業(yè)所得稅稅前扣除；38.金融機構與小型微型企業(yè)簽訂借款合同免征印花稅；二、企業(yè)成長期稅收優(yōu)惠 為營造良好的科技創(chuàng)新稅收環(huán)境，促進企業(yè)快速健康成長，國家出臺了一系列稅收優(yōu)惠政策幫助企業(yè)不斷增強轉型升級的動力。對研發(fā)費用實施所得稅加計扣除政策。
對企業(yè)固定資產實行加速折舊，尤其是生物藥品制造業(yè)、軟件和信息技術服務業(yè)等6個行業(yè)、4個領域重點行業(yè)的企業(yè)用于研發(fā)活動的儀器設備不超過100萬元的，可以一次性稅前扣除。企業(yè)購買用于科學研究、科技開發(fā)和教學的設備享受進口環(huán)節(jié)增值稅、消費稅免稅和國內增值稅退稅等稅收優(yōu)惠。
幫助企業(yè)和科研機構留住創(chuàng)新人才，鼓勵創(chuàng)新人才為企業(yè)提供充分的智力保障和支持。具體包括：（一）研發(fā)費用加計扣除政策39.研發(fā)費用加計扣除；（二）固定資產加速折舊政策40.固定資產加速折舊或一次性扣除；41.重點行業(yè)固定資產加速折舊；（三）購買符合條件設備稅收優(yōu)惠42.重大技術裝備進口免征增值稅；43.內資研發(fā)機構和外資研發(fā)中心采購國產設備增值稅退稅；44.科學研究機構、技術開發(fā)機構、學校等單位進口符合條件的商品享受免征進口環(huán)節(jié)增值稅、消費稅；（四）科技成果轉化稅收優(yōu)惠45.技術轉讓、技術開發(fā)和與之相關的技術咨詢、技術服務免征增值稅；46.技術轉讓所得減免企業(yè)所得稅；（五）科研機構創(chuàng)新人才稅收優(yōu)惠47.科研機構、高等學校股權獎勵延期繳納個人所得稅；48.高新技術企業(yè)技術人員股權獎勵分期繳納個人所得稅；49.中小高新技術企業(yè)個人股東分期繳納個人所得稅；50.獲得非上市公司股票期權、股權期權、限制性股票和股權獎勵遞延繳納個人所得稅；51.獲得上市公司股票期權、限制性股票和股權獎勵適當延長納稅期限；52.企業(yè)以及個人以技術成果投資入股遞延繳納個人所得稅；53.由國家級、省部級以及國際組織對科技人員頒發(fā)的科技獎金免征個人所得稅。
三、企業(yè)成熟期稅收優(yōu)惠政策 發(fā)展壯大有成長性的企業(yè)，同樣具有稅收政策優(yōu)勢，國家充分補給“營養(yǎng)”，助力企業(yè)枝繁葉茂、獨木成林。目前稅收優(yōu)惠政策覆蓋科技創(chuàng)新活動的各個環(huán)節(jié)領域，幫助搶占科技制高點的創(chuàng)新型企業(yè)加快追趕的步伐。
對高新技術企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅，并不斷擴大高新技術企業(yè)認定范圍。對處于服務外包示范城市和國家服務貿易創(chuàng)新發(fā)展試點城市地區(qū)的技術先進型服務企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。
對軟件和集成電路企業(yè)，可以享受“兩免三減半。
6.“雙創(chuàng)”可享受哪些稅收優(yōu)惠
企業(yè)初創(chuàng)時，往往會面臨各種困難。
競爭激烈、人才缺乏、融資困難等問題使它們的成長之路坎坷不平，而各類稅費的征收又是雪上加霜。盡管我國已出臺許多政策對創(chuàng)業(yè)群體予以扶持，但種類繁多、名目不一的政策仍是讓企業(yè)目不暇接、無從下手。
在本報記者走訪的初創(chuàng)企業(yè)中，不少企業(yè)告訴本報記者，國家出臺的政策雖多，但很少能被企業(yè)用上。一方面是政策五花八門，企業(yè)難以精準對接；另一方面是企業(yè)精力有限，難以通曉每條適合自己的政策。
故而，政策雖好，惠及企業(yè)仍需再下功夫。 為此，僅針對初創(chuàng)企業(yè)可享受的稅收優(yōu)惠，稅務總局政策法規(guī)司副司長劉合斌在日前的“發(fā)現(xiàn)雙創(chuàng)之星”廣東站活動中就給予了梳理。
劉合斌表示，自提出“大眾創(chuàng)業(yè)、萬眾創(chuàng)新”以來，國家稅務總局和財政部出臺了一系列支持企業(yè)創(chuàng)新和創(chuàng)業(yè)的政策，且針對不同的創(chuàng)業(yè)群體，支持政策也各有不同，總體可從廣大創(chuàng)業(yè)者、特定創(chuàng)業(yè)者、給創(chuàng)業(yè)者投資的投資企業(yè)（簡稱“創(chuàng)投類企業(yè)”）、創(chuàng)新類創(chuàng)業(yè)企業(yè)四類創(chuàng)業(yè)群體中加以概括。 首先，對廣大創(chuàng)業(yè)者而言，一方面，創(chuàng)業(yè)企業(yè)的應納稅所得額在30萬元以內可以減半征收，并且稅率下降20%；另一方面，創(chuàng)業(yè)企業(yè)、小微企業(yè)，日銷售額或營業(yè)額達到3萬元以下可免征增值稅和營業(yè)稅。
劉合斌表示，僅針對這兩項減免，2014年就給全國的小微企業(yè)、創(chuàng)業(yè)企業(yè)減免了稅款約1000億元。與此同時，金融企業(yè)與創(chuàng)業(yè)企業(yè)、小微企業(yè)簽訂借款合同后，免征印花稅，用以扶持其金融發(fā)展。
對創(chuàng)業(yè)企業(yè)、小微企業(yè)免征政府類相關基金，主要包括教育費附加、文化建設費等。 其次，對特定的創(chuàng)業(yè)者而言，針對大學生、軍轉干部和企業(yè)下崗人員這三類人員創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)，有每年約8000元的稅收減免額；對大學科技園區(qū)的自用或者是出租的孵化企業(yè)，免征房地產稅、土地增值稅、營業(yè)稅等；對科技類企業(yè)的孵化器，亦是享受免征房產稅、土地增值稅和營業(yè)稅等。
第三，對創(chuàng)投類企業(yè)而言，創(chuàng)投類企業(yè)采取股權投資方式投資于未上市的中小高新技術企業(yè)2年以上的，可以按照其投資額的70%在股權持有滿2年的當年抵扣該創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的應納稅所得額；當年不足抵扣的，可以在以后納稅年度結轉抵扣，且創(chuàng)投類企業(yè)法人、合伙人也能享受該項政策。同時，對個人以非貨幣性資產投資應繳納的個人所得稅，若一次性繳稅有困難的，可合理確定分期繳稅計劃并報主管稅務機關備案后，在五年內分期繳納。
最后，對創(chuàng)新類創(chuàng)業(yè)企業(yè)而言，則有創(chuàng)新活動費的支持。對于企業(yè)作為創(chuàng)新主體的，被認定為高新技術企業(yè)的科技服務企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅；對于軟件、集成電路等重點行業(yè)則有“三免三減半”、“五免五減半”等稅收優(yōu)惠。
例如，對軟件類的企業(yè)，按17%的稅率征收增值稅后，對其增值稅實際稅負超過3%的部分實行即征即退政策。 對技術合作或技術轉讓的企業(yè)而言，技術轉讓在500萬元以內，應納稅所得額是免征的；500萬元以上則是減半征收。
對技術轉讓、技術開發(fā)、技術服務、技術咨詢等是免征增值稅。 總而言之，整體來看，我國的稅收支持扶持體系還是覆蓋面較廣、優(yōu)惠力度較大。
劉合斌表示，我國稅收對企業(yè)創(chuàng)新的支持力度約為每年2000多億元，占GDP的0.04%，在發(fā)展中國家中處于領先地位，且與發(fā)達國家相比（美國約占GDP的0.05%），差距在逐漸減小。 雖然從免征量來看，美國的免征起征點是一年5萬美元，而我國當前針對小微企業(yè)的起征點是月營業(yè)額達到3萬元（月營業(yè)額3萬元以下則免征），經濟發(fā)展程度和美國仍有很大的差距，但不可否認的是，我國給創(chuàng)業(yè)者提供的稅收支持高于美國，可以看到，現(xiàn)在是創(chuàng)業(yè)的最好時期。
事實上，針對創(chuàng)業(yè)創(chuàng)新，我國除了在稅收方面給予支持外，其他方面的政策支持還有很多。劉合斌指出，除稅收支持外，亦有政府類基金相助，還有如科技部等部門的專項支持。
若將這三類支持相加，我國對創(chuàng)業(yè)的支持或可處于全球頂級的水平。
7.自主創(chuàng)業(yè)可享受哪些稅收優(yōu)惠政策
我國的“大眾創(chuàng)業(yè)萬眾創(chuàng)新”稅收優(yōu)惠政策中也有針對高校畢業(yè)生的優(yōu)惠政策，如下：
【享受主體】
1.在人力資源社會保障部門公共就業(yè)服務機構登記失業(yè)半年以上的人員；
2.零就業(yè)家庭、享受城市居民最低生活保障家庭勞動年齡內的登記失業(yè)人員；
3.畢業(yè)年度內高校畢業(yè)生。
【優(yōu)惠內容】
從事個體經營的，在3年內按每戶每年8000元為限額依次扣減其當年實際應繳納的增值稅、城市維護建設稅、教育費附加、地方教育附加和個人所得稅。限額標準最高可上浮20%。政策執(zhí)行期限為2017年1月1日至2019年12月31日。2019年12月31日未享受滿3年的，可繼續(xù)享受至3年期滿為止。
【享受條件】
1.從事個體經營；
2.持《就業(yè)創(chuàng)業(yè)證》（注明“自主創(chuàng)業(yè)稅收政策”或“畢業(yè)年度內自主創(chuàng)業(yè)稅收政策”）或《就業(yè)失業(yè)登記證》（注明“自主創(chuàng)業(yè)稅收政策”或附著《高校畢業(yè)生自主創(chuàng)業(yè)證》）。
【政策依據(jù)】
1.《財政部稅務總局人力資源社會保障部關于繼續(xù)實施支持和促進重點群體創(chuàng)業(yè)就業(yè)有關稅收政策的通知》（財稅〔2017〕49號）
2.《財政部國家稅務總局關于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》（財稅〔2016〕36號）
3.《國家稅務總局財政部人力資源社會保障部教育部民政部關于繼續(xù)實施支持和促進重點群體創(chuàng)業(yè)就業(yè)有關稅收政策具體操作問題的公告》（國家稅務總局公告2017年第27號）
