個(gè)稅單位交的(企業(yè)交納個(gè)人所得稅會(huì)計(jì)分錄怎么做?)
1.企業(yè)交納個(gè)人所得稅會(huì)計(jì)分錄怎么做?
（一）支付工資、薪金代扣代繳個(gè)人所得稅
企業(yè)作為個(gè)人所得稅的扣繳義務(wù)人，應(yīng)按規(guī)定扣繳該職工應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。代扣個(gè)人所得稅時(shí)，借記“應(yīng)付工資”帳戶，貸記“應(yīng)交稅金-代扣代繳個(gè)人所得稅”帳戶。
企業(yè)為職工代扣代繳個(gè)人所得稅有兩種情況：一是職工自己承擔(dān)個(gè)人所得稅，企業(yè)只負(fù)有扣繳義務(wù)；二是企業(yè)既承擔(dān)稅款，又負(fù)有扣繳義務(wù)。
例：某企業(yè)為趙某、錢某每月各發(fā)工資3000元。但合同約定，趙某自己承擔(dān)個(gè)人所得稅；錢某個(gè)人所得稅由該企業(yè)承擔(dān)，即錢某收入3000元為稅后所得，月末發(fā)工資時(shí)，企業(yè)會(huì)計(jì)處理為：
第一，為趙某扣繳個(gè)人所得稅時(shí)，趙某應(yīng)納個(gè)人所得稅=（3000-800）*15%-125=205元。
會(huì)計(jì)處理為：
借：應(yīng)付工資3000
貸：現(xiàn)金2795
應(yīng)交稅金-代扣代繳個(gè)人所得稅205
第二，為錢某承擔(dān)稅款時(shí)，由于錢某工資為稅后所得，則需要換算為稅前所得，再計(jì)算個(gè)人所得稅。
應(yīng)納稅所得額=（不含稅收入額-費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)-速算扣除數(shù)）÷（1-稅率）
應(yīng)納個(gè)人所得稅=應(yīng)納稅所得額*適用稅率-速算扣除數(shù)
企業(yè)應(yīng)為錢某承擔(dān)稅款為：[（3000-800-125）÷（1-15%）]*15%-125=241.18（元）。
計(jì)提個(gè)人所得稅時(shí)的會(huì)計(jì)處理為：
借：管理費(fèi)用等241.18
貸：應(yīng)付工資241.18
發(fā)放工資時(shí)的會(huì)計(jì)處理：
借：應(yīng)付工資3241.18
貸：現(xiàn)金3000
應(yīng)交稅金--代扣代繳個(gè)人所得稅額241.18
（二）承包、承租經(jīng)營所得應(yīng)繳所得稅
承包、承租經(jīng)營有兩種情況，個(gè)人所得稅也分別涉及兩個(gè)項(xiàng)目，一是承包、承租人對(duì)企業(yè)經(jīng)營成果不擁有所有權(quán)，僅是按合同（協(xié)議）規(guī)定取得一定所得的，其所得按工資、薪金所得項(xiàng)目征稅，適用5%-45%的超額累進(jìn)稅率；二是承包、承租人按合同（協(xié)議）的規(guī)定只向發(fā)包、出租方交納一定費(fèi)用后，企業(yè)經(jīng)營成果歸其所有的，承包、承租人取得的所得，按對(duì)企事業(yè)單位的承包、承租經(jīng)營所得項(xiàng)目，適用5%-35%的超額累進(jìn)稅率計(jì)算繳稅。
例：2001年1月1日，杜-斌與事業(yè)單位簽訂承包合同，經(jīng)營招待所，據(jù)合同協(xié)議承包期為1年，杜-斌全年上交費(fèi)用20000元，年終招待所實(shí)現(xiàn)利潤總額65000元。杜-斌應(yīng)納個(gè)人所得稅為：
1.應(yīng)納稅所得額=承包經(jīng)營利潤-上交費(fèi)用-每月費(fèi)用扣減合計(jì)=65000-20000-800*12=35400元
2.應(yīng)納稅額=全年應(yīng)納稅所得額*適用稅率-速算扣除數(shù)=35400*30%-4250=6370元
杜-斌應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅應(yīng)自行申報(bào)繳納，發(fā)包、出租方不作扣繳所得稅的會(huì)計(jì)處理。發(fā)包、出租方在收到杜-斌繳來的承包費(fèi)時(shí)，會(huì)計(jì)處理為：
借：銀行存款20000
貸：其他收入20000
（三）支付勞務(wù)報(bào)酬、特許權(quán)使用費(fèi)、稿費(fèi)、財(cái)產(chǎn)租賃費(fèi)、利息、股息、紅利等代扣代繳個(gè)人所得稅
企業(yè)支付給個(gè)人的勞務(wù)報(bào)酬、特許權(quán)使用費(fèi)、稿費(fèi)、財(cái)產(chǎn)租賃費(fèi)時(shí)，一般由支付單位作為扣繳義務(wù)人向納稅人扣繳稅款，并記入該企業(yè)的有關(guān)期間費(fèi)用帳戶。企業(yè)在支付上述費(fèi)用時(shí)，借記“管理費(fèi)用”、“財(cái)務(wù)費(fèi)用”、“經(jīng)營費(fèi)用”、“應(yīng)付利潤”等帳戶，貸記“應(yīng)交稅金--代扣代繳個(gè)人所得稅”、“現(xiàn)金”等帳戶；實(shí)際繳納時(shí)，借記“應(yīng)交稅金--代扣代繳個(gè)人所得稅”帳戶，貸記“銀行存款”等帳戶。
例：**程師向一家公司提供一項(xiàng)專利使用權(quán)，一次取得收入50000元。**程師應(yīng)繳納個(gè)人所得稅為：
應(yīng)納稅額=50000*(1-20%)*20%=8000元
該公司的帳務(wù)處理為：
1.借：管理費(fèi)用50000
貸：應(yīng)交稅金--代扣代繳個(gè)人所得稅8000
現(xiàn)金42000
2.借：應(yīng)交稅金--代扣代繳個(gè)人所得稅8000
貸：銀行存款8000
2.個(gè)人所得稅的會(huì)計(jì)分錄!
個(gè)人所得稅做會(huì)計(jì)分錄如下：
1、計(jì)提時(shí)：
借：管理費(fèi)用
銷售費(fèi)用
制造費(fèi)用
貸：應(yīng)付職工薪酬-養(yǎng)老
應(yīng)付職工薪酬-醫(yī)療
應(yīng)付職工薪酬-失業(yè)
應(yīng)付職工薪酬-職工工資
2、發(fā)放工資時(shí)：
借：應(yīng)付職工薪酬-職工工資
貸：現(xiàn)金
應(yīng)交稅費(fèi)-代扣代繳個(gè)人所得稅
其他應(yīng)收款-個(gè)人（個(gè)人承擔(dān)部分）
3、繳納保險(xiǎn)時(shí)：
借：應(yīng)付職工薪酬-養(yǎng)老
應(yīng)付職工薪酬-醫(yī)療
應(yīng)付職工薪酬-失業(yè)（公司承擔(dān)部分）
其他應(yīng)收款-個(gè)人（個(gè)人承擔(dān)部分）
貸：銀行存款
4、繳納個(gè)稅時(shí)：
借：應(yīng)交稅費(fèi)-代扣代繳個(gè)人所得稅
貸：銀行存款。
擴(kuò)展資料
個(gè)人所得稅（personal income tax）是調(diào)整征稅機(jī)關(guān)與自然人（居民、非居民人）之間在個(gè)人所得稅的征納與管理過程中所發(fā)生的社會(huì)關(guān)系的法律規(guī)范的總稱。
征稅對(duì)象
法定對(duì)象
我國個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人是在中國境內(nèi)居住有所得的人，以及不在中國境內(nèi)居住而從中國境內(nèi)取得所得的個(gè)人，包括中國國內(nèi)公民，在華取得所得的外籍人員和港、澳、臺(tái)同胞。
居民納稅義務(wù)人
在中國境內(nèi)有住所，或者無住所而在境內(nèi)居住滿1年的個(gè)人，是居民納稅義務(wù)人，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)無限納稅義務(wù)，即就其在中國境內(nèi)和境外取得的所得，依法繳納個(gè)人所得稅。
非居民納稅義務(wù)人
在中國境內(nèi)無住所又不居住或者無住所而在境內(nèi)居住不滿一年的個(gè)人，是非居民納稅義務(wù)人，承擔(dān)有限納稅義務(wù)，僅就其從中國境內(nèi)取得的所得，依法繳納個(gè)人所得稅。
參考資料：搜狗百科：個(gè)人所得稅
3.公司代扣代繳的個(gè)人所得稅怎樣作會(huì)計(jì)分錄
首先先要計(jì)提工資的會(huì)計(jì)分錄：
借：銷售費(fèi)用/管理費(fèi)用/職工薪酬/工資總額。
貸：應(yīng)付職工薪酬/工資總額。
2.然后再是發(fā)放工資時(shí)的會(huì)計(jì)分錄：
借：應(yīng)付職工薪酬/工資總額。
貸：應(yīng)交稅費(fèi)---應(yīng)交個(gè)人所得稅。
銀行存款。
3.最后是繳納社保的會(huì)計(jì)分錄：
借：應(yīng)交稅費(fèi)---應(yīng)交個(gè)人所得稅。
貸： 銀行存款。
個(gè)人所得稅率是指個(gè)人所得稅稅額與應(yīng)納稅所得額之間的比例。個(gè)人所得稅率是由國家相應(yīng)的法律法規(guī)規(guī)定的，根據(jù)個(gè)人的收入計(jì)算。 繳納個(gè)人所得稅是收入達(dá)到繳納標(biāo)準(zhǔn)的公民應(yīng)盡的義務(wù)。2011年6月30日，十一屆全國人大常委會(huì)第二十一次會(huì)議6月30日表決通過了個(gè)稅法修正案，將個(gè)稅免征額由現(xiàn)行的2000元提高到3500元，適用超額累進(jìn)稅率為3%至45%，自2011年9月1日起實(shí)施。
會(huì)計(jì)分錄亦稱“記帳公式”。簡稱“分錄”。它根據(jù)復(fù)式記帳原理的要求，對(duì)每筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)列出相對(duì)應(yīng)的雙方帳戶及其金額的一種記錄。
4.公司代扣代繳的個(gè)人所得稅怎樣作會(huì)計(jì)分錄
具體會(huì)計(jì)分錄如下：一、工資計(jì)提時(shí)：借：管理費(fèi)用/銷售費(fèi)用/開發(fā)成本（等）貸：應(yīng)付職工薪酬二、發(fā)放時(shí)，代扣代繳個(gè)人所得稅：借：應(yīng)付職工薪酬貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交個(gè)人所得稅（代扣工資個(gè)人所得稅）庫存現(xiàn)金/銀行存款（此時(shí)職工到手的就是已經(jīng)扣除個(gè)稅的工資了）三、繳納個(gè)人所得稅時(shí)：借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交個(gè)人所得稅（代扣工資個(gè)人所得稅）貸：銀行存款擴(kuò)展資料：扣繳義務(wù)人向個(gè)人支付下列所得，應(yīng)代扣代繳個(gè)人所得稅：（一）工資、薪金所得；（二）對(duì)企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得；（三）勞務(wù)報(bào)酬所得；（四）稿酬所得；（五）特許權(quán)使用費(fèi)所得；（六）利息、股息、紅利所得；（七）財(cái)產(chǎn)租賃所得；（八）財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得；（九）偶然所得；（十）經(jīng)國務(wù)院財(cái)政部門確定征稅的其他所得。
參考資料：個(gè)人所得稅代扣代繳暫行辦法-百度百科。
5.關(guān)于企業(yè)所得稅及個(gè)人所得稅的會(huì)計(jì)分錄?
一、企業(yè)所得稅會(huì)計(jì)分錄：
1、計(jì)提
借：所得稅費(fèi)用
貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅
2、結(jié)轉(zhuǎn)
借：本年利潤
貸：所得稅費(fèi)用
3、繳納
借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅
貸：銀行存款
二、個(gè)人所得稅會(huì)計(jì)分錄：
1、從工資中代扣
借：應(yīng)付職工薪酬
貸：應(yīng)交稅費(fèi)-個(gè)人所得稅
2、繳納
借：應(yīng)交稅費(fèi)-個(gè)人所得稅
貸：銀行存款
擴(kuò)展資料
會(huì)計(jì)分錄格式：
第一、應(yīng)是先借后貸，借貸分行，借方在上，貸方在下；
第二、貸方記賬符號(hào)、賬戶、金額都要比借方退后一格，表明借方在左，貸方在右。
會(huì)計(jì)分錄的種類包括簡單分錄和復(fù)合分錄兩種，其中簡單分錄即一借一貸的分錄；復(fù)合分錄則是一借多貸分錄、多借一貸以及多借多貸分錄。
需要指出的是，為了保持賬戶對(duì)應(yīng)關(guān)系的清楚，一般不宜把不同經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)合并在一起，編制多借多貸的會(huì)計(jì)分錄。但在某些特殊情況下為了反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的全貌，也可以編制多借多貸的會(huì)計(jì)分錄。
參考資料來源：百度百科—企業(yè)所得稅
6.個(gè)人所得稅怎么做會(huì)計(jì)分錄
個(gè)人所得稅做會(huì)計(jì)分錄如下：
1、計(jì)提時(shí)：
借：管理費(fèi)用
銷售費(fèi)用
制造費(fèi)用
貸：應(yīng)付職工薪酬-養(yǎng)老
應(yīng)付職工薪酬-醫(yī)療
應(yīng)付職工薪酬-失業(yè)
應(yīng)付職工薪酬-職工工資
2、發(fā)放工資時(shí)：
借：應(yīng)付職工薪酬-職工工資
貸：現(xiàn)金
應(yīng)交稅費(fèi)-代扣代繳個(gè)人所得稅
其他應(yīng)收款-個(gè)人（個(gè)人承擔(dān)部分）
3、繳納保險(xiǎn)時(shí)：
借：應(yīng)付職工薪酬-養(yǎng)老
應(yīng)付職工薪酬-醫(yī)療
應(yīng)付職工薪酬-失業(yè)（公司承擔(dān)部分）
其他應(yīng)收款-個(gè)人（個(gè)人承擔(dān)部分）
貸：銀行存款
4、繳納個(gè)稅時(shí)：
借：應(yīng)交稅費(fèi)-代扣代繳個(gè)人所得稅
貸：銀行存款。
擴(kuò)展資料：
一、征收管理
中國個(gè)人所得稅的征收方式實(shí)行源泉扣繳與自行申報(bào)并用法，注重源泉扣繳。
個(gè)人所得稅的征收方式可分為按月計(jì)征和按年計(jì)征。個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得，對(duì)企業(yè)事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得，特定行業(yè)的工資、薪金所得，從中國境外取得的所得，實(shí)行按年計(jì)征應(yīng)納稅額，其他所得應(yīng)納稅額實(shí)行按月計(jì)征。
二、計(jì)算方法
應(yīng)納稅所得額=月度收入-5000元（起征點(diǎn)）-專項(xiàng)扣除（三險(xiǎn)一金等）-專項(xiàng)附加扣除-依法確定的其他扣除。
個(gè)稅專項(xiàng)附加扣除如下，明細(xì)查看個(gè)稅專項(xiàng)附加扣除；
1、子女教育：納稅人的子女接受全日制學(xué)歷教育的相關(guān)支出，按照每個(gè)子女每月1000元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除。
2、繼續(xù)教育：納稅人在中國境內(nèi)接受學(xué)歷（學(xué)位）繼續(xù)教育的支出，在學(xué)歷（學(xué)位）教育期間按照每月400元定額扣除。同一學(xué)歷（學(xué)位）繼續(xù)教育的扣除期限不能超過48個(gè)月。
納稅人接受技能人員職業(yè)資格繼續(xù)教育、專業(yè)技術(shù)人員職業(yè)資格繼續(xù)教育的支出，在取得相關(guān)證書的當(dāng)年，按照3600元定額扣除。
3、大病醫(yī)療：在一個(gè)納稅年度內(nèi)，納稅人發(fā)生的與基本醫(yī)保相關(guān)的醫(yī)藥費(fèi)用支出，扣除醫(yī)保報(bào)銷后個(gè)人負(fù)擔(dān)（指醫(yī)保目錄范圍內(nèi)的自付部分）累計(jì)超過15000元的部分，由納稅人在辦理年度匯算清繳時(shí)，在80000元限額內(nèi)據(jù)實(shí)扣除。
參考資料來源：
7.企業(yè)代扣代繳個(gè)稅怎么做會(huì)計(jì)分錄
代扣代繳個(gè)人所得稅的會(huì)計(jì)分錄：
借：應(yīng)交稅費(fèi)---應(yīng)交個(gè)人所得稅
貸： 銀行存款
然后扣回代扣代繳的個(gè)人所得稅會(huì)計(jì)分錄：
借：其他應(yīng)收款---代扣代繳個(gè)人所得稅
貸：應(yīng)交稅費(fèi)---應(yīng)交個(gè)人所得稅
扣繳義務(wù)人在代扣稅款時(shí)，必須向納稅人開具稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一印制的代扣代收稅款憑證，并詳細(xì)注明納稅人姓名、工作單位、家庭住址和居民身份證或護(hù)照號(hào)碼等個(gè)人情況。納稅人為持有完稅依據(jù)而向扣繳義務(wù)人索取代扣代收稅款憑證的，扣繳義務(wù)人不得拒絕。
扣繳義務(wù)人依法履行代扣代繳稅款義務(wù)時(shí)，納稅人不得拒絕。納稅人拒絕的，扣繳義務(wù)人應(yīng)及時(shí)報(bào)告稅務(wù)機(jī)關(guān)處理，并暫時(shí)停止支付其應(yīng)納稅所得。否則，納稅人應(yīng)繳納的稅款由扣繳義務(wù)人負(fù)擔(dān)。
擴(kuò)展資料：
現(xiàn)在法定扣繳的只有個(gè)人所得稅，以所得人為納稅義務(wù)人，以支付單位或個(gè)人為扣繳義務(wù)人。一般理解是指單位發(fā)放的工資薪金所得。
其他的都是根據(jù)稅務(wù)部門的實(shí)際需要，對(duì)零星、難于控管的稅源進(jìn)行委托代扣代繳，如農(nóng)村個(gè)體稅收、集貿(mào)市場(chǎng)、私房出租等。委托代扣代繳一般事先經(jīng)過稅務(wù)部門確認(rèn)，并簽訂代征協(xié)議后才能實(shí)施代征。
扣繳流程
公司付給的私人勞務(wù)費(fèi)不在代扣范圍中，因?yàn)檫€涉及到征收營業(yè)稅問題，所以應(yīng)由個(gè)人憑個(gè)人身份證、公司支付證明（加蓋公章）到稅務(wù)局申請(qǐng)開具勞務(wù)發(fā)票并繳納稅款（8%左右），公司憑對(duì)方的發(fā)票支付并在稅前列支。沒有發(fā)票不能稅前列支。
參考資料來源：
8.繳納個(gè)人所得稅怎樣做會(huì)計(jì)分錄
1、繳納個(gè)人所得稅會(huì)計(jì)分錄：借：應(yīng)交稅金-應(yīng)交個(gè)人所得稅貸：現(xiàn)金（或銀行存款）2、在發(fā)放工資時(shí)：借：應(yīng)付職工薪酬 （工資表中實(shí)發(fā)工資額+扣除個(gè)人所得稅額）貸：應(yīng)交稅金-應(yīng)交個(gè)人所得稅 （扣除個(gè)人所得稅額）現(xiàn)金（或銀行存款） （工資表中實(shí)發(fā)工資額）。
擴(kuò)展資料個(gè)人所得稅（personal income tax）是調(diào)整征稅機(jī)關(guān)與自然人（居民、非居民人）之間在個(gè)人所得稅的征納與管理過程中所發(fā)生的社會(huì)關(guān)系的法律規(guī)范的總稱。征稅內(nèi)容工資、薪金所得工資、薪金所得，是指個(gè)人因任職或受雇而取得的工資、薪金、獎(jiǎng)金、年終加薪、勞動(dòng)分紅、津貼、補(bǔ)貼以及與任職或受雇有關(guān)的其他所得。
這就是說，個(gè)人取得的所得，只要是與任職、受雇有關(guān)，不管其單位的資金開支渠道或以現(xiàn)金、實(shí)物、有價(jià)證券等形式支付的，都是工資、薪金所得項(xiàng)目的課稅對(duì)象。個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得包括四個(gè)方面：（一）經(jīng)工商行政管理部門批準(zhǔn)開業(yè)并領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照的城鄉(xiāng)個(gè)體工商戶，從事工業(yè)、手工業(yè)、建筑業(yè)、交通運(yùn)輸業(yè)、商業(yè)、飲食業(yè)、服務(wù)業(yè)、修理業(yè)及其他行業(yè)的生產(chǎn)、經(jīng)營取得的所得。
（二）個(gè)人經(jīng)政府有關(guān)部門批準(zhǔn)，取得營業(yè)執(zhí)照，從事辦學(xué)、醫(yī)療、咨詢以及其他有償服務(wù)活動(dòng)取得的所得。（三）其他個(gè)人從事個(gè)體工商業(yè)生產(chǎn)、經(jīng)營取得的所得，既個(gè)人臨時(shí)從事生產(chǎn)、經(jīng)營活動(dòng)取得的所得。
（四）上述個(gè)體工商戶和個(gè)人取得的生產(chǎn)、經(jīng)營有關(guān)的各項(xiàng)應(yīng)稅所得。會(huì)計(jì)分錄亦稱“記帳公式”。
簡稱“分錄”。它根據(jù)復(fù)式記帳原理的要求，對(duì)每筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)列出相對(duì)應(yīng)的雙方帳戶及其金額的一種記錄。
在登記帳戶前，通過記帳憑證編制會(huì)計(jì)分錄，能夠清楚地反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的歸類情況，有利于保證帳戶記錄的正確和便于事后檢查。每項(xiàng)會(huì)計(jì)分錄主要包括記帳符號(hào)，有關(guān)帳戶名稱、摘要和金額。
會(huì)計(jì)分錄分為簡單分錄和復(fù)合分錄兩種。簡單分錄也稱“單項(xiàng)分錄”。
是指以一個(gè)帳戶的借方和另一個(gè)帳戶的貸方相對(duì)應(yīng)的會(huì)計(jì)分錄。復(fù)合分錄亦稱“多項(xiàng)分錄”。
是指以一個(gè)帳戶的借方與幾個(gè)帳戶的貸方，或者以一個(gè)帳戶的貸方與幾個(gè)帳戶的借方相對(duì)應(yīng)的會(huì)計(jì)分錄。為了保證帳戶對(duì)應(yīng)關(guān)系的正確、清晰、便于了解經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容，會(huì)計(jì)分錄必須嚴(yán)格掌握一借多貸或一貸多借的基本原則，不允許多借多貸。
參考資料：百度百科：個(gè)人所得稅。
9.企業(yè)為職工代扣代繳的個(gè)人所得稅部分應(yīng)計(jì)入什么會(huì)計(jì)
企業(yè)代扣代繳的個(gè)人所得稅的賬務(wù)處理
1、工資性代扣代繳
計(jì)提稅金：
借：應(yīng)付職工薪酬
貸：銀行存款
庫存現(xiàn)金
貸：應(yīng)交稅費(fèi)--代扣代繳個(gè)人所得稅
繳納時(shí)：
借：應(yīng)交稅費(fèi)--代扣代繳個(gè)人所得稅
貸：銀行存款
2、勞務(wù)（業(yè)務(wù)）性代扣代繳
計(jì)提稅金：
借：其他應(yīng)收款--墊付款--個(gè)人所得稅
貸：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交個(gè)人所得稅
繳納時(shí)：
借：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交個(gè)人所得稅
貸：銀行存款
3、工資性代扣代繳
借：應(yīng)付職工薪酬--工資
貸：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交個(gè)人所得稅
借：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交個(gè)人所得稅
貸：銀行存款
4、業(yè)務(wù)性代扣代繳
借：其他應(yīng)收款--墊付款--個(gè)人所得稅
貸：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交個(gè)人所得稅
借：應(yīng)交稅費(fèi)：應(yīng)交個(gè)人所得稅
貸：銀行存款
擴(kuò)展資料：
扣繳義務(wù)人在代扣稅款時(shí)，必須向納稅人開具稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一印制的代扣代收稅款憑證，并詳細(xì)注明納稅人姓名、工作單位、家庭住址和居民身份證或護(hù)照號(hào)碼等個(gè)人情況。納稅人為持有完稅依據(jù)而向扣繳義務(wù)人索取代扣代收稅款憑證的，扣繳義務(wù)人不得拒絕。
扣繳義務(wù)人依法履行代扣代繳稅款義務(wù)時(shí)，納稅人不得拒絕。納稅人拒絕的，扣繳義務(wù)人應(yīng)及時(shí)報(bào)告稅務(wù)機(jī)關(guān)處理，并暫時(shí)停止支付其應(yīng)納稅所得。否則，納稅人應(yīng)繳納的稅款由扣繳義務(wù)人負(fù)擔(dān)。
扣繳義務(wù)人應(yīng)主動(dòng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申領(lǐng)代扣代收稅款憑證，據(jù)以向納稅人扣稅。非正式扣稅憑證，納稅人可以拒收。
參考資料：個(gè)人所得稅代扣代繳暫行辦法-百度百科
應(yīng)交稅費(fèi)-百度百科
