個稅單位交的(企業(yè)交納個人所得稅會計分錄怎么做?)
1.企業(yè)交納個人所得稅會計分錄怎么做?
（一）支付工資、薪金代扣代繳個人所得稅
企業(yè)作為個人所得稅的扣繳義務人，應按規(guī)定扣繳該職工應繳納的個人所得稅。代扣個人所得稅時，借記“應付工資”帳戶，貸記“應交稅金-代扣代繳個人所得稅”帳戶。
企業(yè)為職工代扣代繳個人所得稅有兩種情況：一是職工自己承擔個人所得稅，企業(yè)只負有扣繳義務；二是企業(yè)既承擔稅款，又負有扣繳義務。
例：某企業(yè)為趙某、錢某每月各發(fā)工資3000元。但合同約定，趙某自己承擔個人所得稅；錢某個人所得稅由該企業(yè)承擔，即錢某收入3000元為稅后所得，月末發(fā)工資時，企業(yè)會計處理為：
第一，為趙某扣繳個人所得稅時，趙某應納個人所得稅=（3000-800）*15%-125=205元。
會計處理為：
借：應付工資3000
貸：現(xiàn)金2795
應交稅金-代扣代繳個人所得稅205
第二，為錢某承擔稅款時，由于錢某工資為稅后所得，則需要換算為稅前所得，再計算個人所得稅。
應納稅所得額=（不含稅收入額-費用扣除標準-速算扣除數(shù)）÷（1-稅率）
應納個人所得稅=應納稅所得額*適用稅率-速算扣除數(shù)
企業(yè)應為錢某承擔稅款為：[（3000-800-125）÷（1-15%）]*15%-125=241.18（元）。
計提個人所得稅時的會計處理為：
借：管理費用等241.18
貸：應付工資241.18
發(fā)放工資時的會計處理：
借：應付工資3241.18
貸：現(xiàn)金3000
應交稅金--代扣代繳個人所得稅額241.18
（二）承包、承租經營所得應繳所得稅
承包、承租經營有兩種情況，個人所得稅也分別涉及兩個項目，一是承包、承租人對企業(yè)經營成果不擁有所有權，僅是按合同（協(xié)議）規(guī)定取得一定所得的，其所得按工資、薪金所得項目征稅，適用5%-45%的超額累進稅率；二是承包、承租人按合同（協(xié)議）的規(guī)定只向發(fā)包、出租方交納一定費用后，企業(yè)經營成果歸其所有的，承包、承租人取得的所得，按對企事業(yè)單位的承包、承租經營所得項目，適用5%-35%的超額累進稅率計算繳稅。
例：2001年1月1日，杜-斌與事業(yè)單位簽訂承包合同，經營招待所，據(jù)合同協(xié)議承包期為1年，杜-斌全年上交費用20000元，年終招待所實現(xiàn)利潤總額65000元。杜-斌應納個人所得稅為：
1.應納稅所得額=承包經營利潤-上交費用-每月費用扣減合計=65000-20000-800*12=35400元
2.應納稅額=全年應納稅所得額*適用稅率-速算扣除數(shù)=35400*30%-4250=6370元
杜-斌應繳納的個人所得稅應自行申報繳納，發(fā)包、出租方不作扣繳所得稅的會計處理。發(fā)包、出租方在收到杜-斌繳來的承包費時，會計處理為：
借：銀行存款20000
貸：其他收入20000
（三）支付勞務報酬、特許權使用費、稿費、財產租賃費、利息、股息、紅利等代扣代繳個人所得稅
企業(yè)支付給個人的勞務報酬、特許權使用費、稿費、財產租賃費時，一般由支付單位作為扣繳義務人向納稅人扣繳稅款，并記入該企業(yè)的有關期間費用帳戶。企業(yè)在支付上述費用時，借記“管理費用”、“財務費用”、“經營費用”、“應付利潤”等帳戶，貸記“應交稅金--代扣代繳個人所得稅”、“現(xiàn)金”等帳戶；實際繳納時，借記“應交稅金--代扣代繳個人所得稅”帳戶，貸記“銀行存款”等帳戶。
例：**程師向一家公司提供一項專利使用權，一次取得收入50000元。**程師應繳納個人所得稅為：
應納稅額=50000*(1-20%)*20%=8000元
該公司的帳務處理為：
1.借：管理費用50000
貸：應交稅金--代扣代繳個人所得稅8000
現(xiàn)金42000
2.借：應交稅金--代扣代繳個人所得稅8000
貸：銀行存款8000
2.個人所得稅的會計分錄!
個人所得稅做會計分錄如下：
1、計提時：
借：管理費用
銷售費用
制造費用
貸：應付職工薪酬-養(yǎng)老
應付職工薪酬-醫(yī)療
應付職工薪酬-失業(yè)
應付職工薪酬-職工工資
2、發(fā)放工資時：
借：應付職工薪酬-職工工資
貸：現(xiàn)金
應交稅費-代扣代繳個人所得稅
其他應收款-個人（個人承擔部分）
3、繳納保險時：
借：應付職工薪酬-養(yǎng)老
應付職工薪酬-醫(yī)療
應付職工薪酬-失業(yè)（公司承擔部分）
其他應收款-個人（個人承擔部分）
貸：銀行存款
4、繳納個稅時：
借：應交稅費-代扣代繳個人所得稅
貸：銀行存款。
擴展資料
個人所得稅（personal income tax）是調整征稅機關與自然人（居民、非居民人）之間在個人所得稅的征納與管理過程中所發(fā)生的社會關系的法律規(guī)范的總稱。
征稅對象
法定對象
我國個人所得稅的納稅義務人是在中國境內居住有所得的人，以及不在中國境內居住而從中國境內取得所得的個人，包括中國國內公民，在華取得所得的外籍人員和港、澳、臺同胞。
居民納稅義務人
在中國境內有住所，或者無住所而在境內居住滿1年的個人，是居民納稅義務人，應當承擔無限納稅義務，即就其在中國境內和境外取得的所得，依法繳納個人所得稅。
非居民納稅義務人
在中國境內無住所又不居住或者無住所而在境內居住不滿一年的個人，是非居民納稅義務人，承擔有限納稅義務，僅就其從中國境內取得的所得，依法繳納個人所得稅。
參考資料：搜狗百科：個人所得稅
3.公司代扣代繳的個人所得稅怎樣作會計分錄
首先先要計提工資的會計分錄：
借：銷售費用/管理費用/職工薪酬/工資總額。
貸：應付職工薪酬/工資總額。
2.然后再是發(fā)放工資時的會計分錄：
借：應付職工薪酬/工資總額。
貸：應交稅費---應交個人所得稅。
銀行存款。
3.最后是繳納社保的會計分錄：
借：應交稅費---應交個人所得稅。
貸： 銀行存款。
個人所得稅率是指個人所得稅稅額與應納稅所得額之間的比例。個人所得稅率是由國家相應的法律法規(guī)規(guī)定的，根據(jù)個人的收入計算。 繳納個人所得稅是收入達到繳納標準的公民應盡的義務。2011年6月30日，十一屆全國人大常委會第二十一次會議6月30日表決通過了個稅法修正案，將個稅免征額由現(xiàn)行的2000元提高到3500元，適用超額累進稅率為3%至45%，自2011年9月1日起實施。
會計分錄亦稱“記帳公式”。簡稱“分錄”。它根據(jù)復式記帳原理的要求，對每筆經濟業(yè)務列出相對應的雙方帳戶及其金額的一種記錄。
4.公司代扣代繳的個人所得稅怎樣作會計分錄
具體會計分錄如下：一、工資計提時：借：管理費用/銷售費用/開發(fā)成本（等）貸：應付職工薪酬二、發(fā)放時，代扣代繳個人所得稅：借：應付職工薪酬貸：應交稅費-應交個人所得稅（代扣工資個人所得稅）庫存現(xiàn)金/銀行存款（此時職工到手的就是已經扣除個稅的工資了）三、繳納個人所得稅時：借：應交稅費-應交個人所得稅（代扣工資個人所得稅）貸：銀行存款擴展資料：扣繳義務人向個人支付下列所得，應代扣代繳個人所得稅：（一）工資、薪金所得；（二）對企事業(yè)單位的承包經營、承租經營所得；（三）勞務報酬所得；（四）稿酬所得；（五）特許權使用費所得；（六）利息、股息、紅利所得；（七）財產租賃所得；（八）財產轉讓所得；（九）偶然所得；（十）經國務院財政部門確定征稅的其他所得。
參考資料：個人所得稅代扣代繳暫行辦法-百度百科。
5.關于企業(yè)所得稅及個人所得稅的會計分錄?
一、企業(yè)所得稅會計分錄：
1、計提
借：所得稅費用
貸：應交稅費-應交企業(yè)所得稅
2、結轉
借：本年利潤
貸：所得稅費用
3、繳納
借：應交稅費-應交企業(yè)所得稅
貸：銀行存款
二、個人所得稅會計分錄：
1、從工資中代扣
借：應付職工薪酬
貸：應交稅費-個人所得稅
2、繳納
借：應交稅費-個人所得稅
貸：銀行存款
擴展資料
會計分錄格式：
第一、應是先借后貸，借貸分行，借方在上，貸方在下；
第二、貸方記賬符號、賬戶、金額都要比借方退后一格，表明借方在左，貸方在右。
會計分錄的種類包括簡單分錄和復合分錄兩種，其中簡單分錄即一借一貸的分錄；復合分錄則是一借多貸分錄、多借一貸以及多借多貸分錄。
需要指出的是，為了保持賬戶對應關系的清楚，一般不宜把不同經濟業(yè)務合并在一起，編制多借多貸的會計分錄。但在某些特殊情況下為了反映經濟業(yè)務的全貌，也可以編制多借多貸的會計分錄。
參考資料來源：百度百科—企業(yè)所得稅
6.個人所得稅怎么做會計分錄
個人所得稅做會計分錄如下：
1、計提時：
借：管理費用
銷售費用
制造費用
貸：應付職工薪酬-養(yǎng)老
應付職工薪酬-醫(yī)療
應付職工薪酬-失業(yè)
應付職工薪酬-職工工資
2、發(fā)放工資時：
借：應付職工薪酬-職工工資
貸：現(xiàn)金
應交稅費-代扣代繳個人所得稅
其他應收款-個人（個人承擔部分）
3、繳納保險時：
借：應付職工薪酬-養(yǎng)老
應付職工薪酬-醫(yī)療
應付職工薪酬-失業(yè)（公司承擔部分）
其他應收款-個人（個人承擔部分）
貸：銀行存款
4、繳納個稅時：
借：應交稅費-代扣代繳個人所得稅
貸：銀行存款。
擴展資料：
一、征收管理
中國個人所得稅的征收方式實行源泉扣繳與自行申報并用法，注重源泉扣繳。
個人所得稅的征收方式可分為按月計征和按年計征。個體工商戶的生產、經營所得，對企業(yè)事業(yè)單位的承包經營、承租經營所得，特定行業(yè)的工資、薪金所得，從中國境外取得的所得，實行按年計征應納稅額，其他所得應納稅額實行按月計征。
二、計算方法
應納稅所得額=月度收入-5000元（起征點）-專項扣除（三險一金等）-專項附加扣除-依法確定的其他扣除。
個稅專項附加扣除如下，明細查看個稅專項附加扣除；
1、子女教育：納稅人的子女接受全日制學歷教育的相關支出，按照每個子女每月1000元的標準定額扣除。
2、繼續(xù)教育：納稅人在中國境內接受學歷（學位）繼續(xù)教育的支出，在學歷（學位）教育期間按照每月400元定額扣除。同一學歷（學位）繼續(xù)教育的扣除期限不能超過48個月。
納稅人接受技能人員職業(yè)資格繼續(xù)教育、專業(yè)技術人員職業(yè)資格繼續(xù)教育的支出，在取得相關證書的當年，按照3600元定額扣除。
3、大病醫(yī)療：在一個納稅年度內，納稅人發(fā)生的與基本醫(yī)保相關的醫(yī)藥費用支出，扣除醫(yī)保報銷后個人負擔（指醫(yī)保目錄范圍內的自付部分）累計超過15000元的部分，由納稅人在辦理年度匯算清繳時，在80000元限額內據(jù)實扣除。
參考資料來源：
7.企業(yè)代扣代繳個稅怎么做會計分錄
代扣代繳個人所得稅的會計分錄：
借：應交稅費---應交個人所得稅
貸： 銀行存款
然后扣回代扣代繳的個人所得稅會計分錄：
借：其他應收款---代扣代繳個人所得稅
貸：應交稅費---應交個人所得稅
扣繳義務人在代扣稅款時，必須向納稅人開具稅務機關統(tǒng)一印制的代扣代收稅款憑證，并詳細注明納稅人姓名、工作單位、家庭住址和居民身份證或護照號碼等個人情況。納稅人為持有完稅依據(jù)而向扣繳義務人索取代扣代收稅款憑證的，扣繳義務人不得拒絕。
扣繳義務人依法履行代扣代繳稅款義務時，納稅人不得拒絕。納稅人拒絕的，扣繳義務人應及時報告稅務機關處理，并暫時停止支付其應納稅所得。否則，納稅人應繳納的稅款由扣繳義務人負擔。
擴展資料：
現(xiàn)在法定扣繳的只有個人所得稅，以所得人為納稅義務人，以支付單位或個人為扣繳義務人。一般理解是指單位發(fā)放的工資薪金所得。
其他的都是根據(jù)稅務部門的實際需要，對零星、難于控管的稅源進行委托代扣代繳，如農村個體稅收、集貿市場、私房出租等。委托代扣代繳一般事先經過稅務部門確認，并簽訂代征協(xié)議后才能實施代征。
扣繳流程
公司付給的私人勞務費不在代扣范圍中，因為還涉及到征收營業(yè)稅問題，所以應由個人憑個人身份證、公司支付證明（加蓋公章）到稅務局申請開具勞務發(fā)票并繳納稅款（8%左右），公司憑對方的發(fā)票支付并在稅前列支。沒有發(fā)票不能稅前列支。
參考資料來源：
8.繳納個人所得稅怎樣做會計分錄
1、繳納個人所得稅會計分錄：借：應交稅金-應交個人所得稅貸：現(xiàn)金（或銀行存款）2、在發(fā)放工資時：借：應付職工薪酬 （工資表中實發(fā)工資額+扣除個人所得稅額）貸：應交稅金-應交個人所得稅 （扣除個人所得稅額）現(xiàn)金（或銀行存款） （工資表中實發(fā)工資額）。
擴展資料個人所得稅（personal income tax）是調整征稅機關與自然人（居民、非居民人）之間在個人所得稅的征納與管理過程中所發(fā)生的社會關系的法律規(guī)范的總稱。征稅內容工資、薪金所得工資、薪金所得，是指個人因任職或受雇而取得的工資、薪金、獎金、年終加薪、勞動分紅、津貼、補貼以及與任職或受雇有關的其他所得。
這就是說，個人取得的所得，只要是與任職、受雇有關，不管其單位的資金開支渠道或以現(xiàn)金、實物、有價證券等形式支付的，都是工資、薪金所得項目的課稅對象。個體工商戶的生產、經營所得個體工商戶的生產、經營所得包括四個方面：（一）經工商行政管理部門批準開業(yè)并領取營業(yè)執(zhí)照的城鄉(xiāng)個體工商戶，從事工業(yè)、手工業(yè)、建筑業(yè)、交通運輸業(yè)、商業(yè)、飲食業(yè)、服務業(yè)、修理業(yè)及其他行業(yè)的生產、經營取得的所得。
（二）個人經政府有關部門批準，取得營業(yè)執(zhí)照，從事辦學、醫(yī)療、咨詢以及其他有償服務活動取得的所得。（三）其他個人從事個體工商業(yè)生產、經營取得的所得，既個人臨時從事生產、經營活動取得的所得。
（四）上述個體工商戶和個人取得的生產、經營有關的各項應稅所得。會計分錄亦稱“記帳公式”。
簡稱“分錄”。它根據(jù)復式記帳原理的要求，對每筆經濟業(yè)務列出相對應的雙方帳戶及其金額的一種記錄。
在登記帳戶前，通過記帳憑證編制會計分錄，能夠清楚地反映經濟業(yè)務的歸類情況，有利于保證帳戶記錄的正確和便于事后檢查。每項會計分錄主要包括記帳符號，有關帳戶名稱、摘要和金額。
會計分錄分為簡單分錄和復合分錄兩種。簡單分錄也稱“單項分錄”。
是指以一個帳戶的借方和另一個帳戶的貸方相對應的會計分錄。復合分錄亦稱“多項分錄”。
是指以一個帳戶的借方與幾個帳戶的貸方，或者以一個帳戶的貸方與幾個帳戶的借方相對應的會計分錄。為了保證帳戶對應關系的正確、清晰、便于了解經濟業(yè)務的內容，會計分錄必須嚴格掌握一借多貸或一貸多借的基本原則，不允許多借多貸。
參考資料：百度百科：個人所得稅。
9.企業(yè)為職工代扣代繳的個人所得稅部分應計入什么會計
企業(yè)代扣代繳的個人所得稅的賬務處理
1、工資性代扣代繳
計提稅金：
借：應付職工薪酬
貸：銀行存款
庫存現(xiàn)金
貸：應交稅費--代扣代繳個人所得稅
繳納時：
借：應交稅費--代扣代繳個人所得稅
貸：銀行存款
2、勞務（業(yè)務）性代扣代繳
計提稅金：
借：其他應收款--墊付款--個人所得稅
貸：應交稅費--應交個人所得稅
繳納時：
借：應交稅費--應交個人所得稅
貸：銀行存款
3、工資性代扣代繳
借：應付職工薪酬--工資
貸：應交稅費--應交個人所得稅
借：應交稅費--應交個人所得稅
貸：銀行存款
4、業(yè)務性代扣代繳
借：其他應收款--墊付款--個人所得稅
貸：應交稅費--應交個人所得稅
借：應交稅費：應交個人所得稅
貸：銀行存款
擴展資料：
扣繳義務人在代扣稅款時，必須向納稅人開具稅務機關統(tǒng)一印制的代扣代收稅款憑證，并詳細注明納稅人姓名、工作單位、家庭住址和居民身份證或護照號碼等個人情況。納稅人為持有完稅依據(jù)而向扣繳義務人索取代扣代收稅款憑證的，扣繳義務人不得拒絕。
扣繳義務人依法履行代扣代繳稅款義務時，納稅人不得拒絕。納稅人拒絕的，扣繳義務人應及時報告稅務機關處理，并暫時停止支付其應納稅所得。否則，納稅人應繳納的稅款由扣繳義務人負擔。
扣繳義務人應主動向稅務機關申領代扣代收稅款憑證，據(jù)以向納稅人扣稅。非正式扣稅憑證，納稅人可以拒收。
參考資料：個人所得稅代扣代繳暫行辦法-百度百科
應交稅費-百度百科
