小微企業(yè)及余額方向(小企業(yè)會計準(zhǔn)則下的)

1.小企業(yè)會計準(zhǔn)則下的會計科目

去百度文庫，查看完整內(nèi)容> 內(nèi)容來自用戶：謝建良 級次科目編碼 科目名稱11001 庫存現(xiàn)金11002 銀行存款11012 其他貨幣資金11101 短期投資2110101股票2110102債券2110103基金2110110其它11121 應(yīng)收票據(jù)11122 應(yīng)收賬款11123 預(yù)付賬款11131 應(yīng)收股利11132 應(yīng)收利息11221 其他應(yīng)收款11401 材料采購11402 在途物資11403 原材料11404 材料成本差異11405 庫存商品11407 商品進(jìn)銷差價11408 委托加工物資11411 周轉(zhuǎn)材料11421 消耗性生物資產(chǎn)11501 長期債券投資11511 長期股權(quán)投資11601 固定資產(chǎn)11602 累計折舊11604 在建工程11605 工程物資11606 固定資產(chǎn)清理11621 生產(chǎn)性生物資產(chǎn)11622 生產(chǎn)性生物資產(chǎn)累計折舊11701 無形資產(chǎn)11702 累計攤銷 科目類型余額方向輔助核算項賬頁格式停用 資產(chǎn) 借方 金額式 資產(chǎn) 借方 金額式 資產(chǎn) 借方 金額式 資產(chǎn) 借方 金額式 資產(chǎn) 借方 金額式 資產(chǎn) 借方 金額式 資產(chǎn) 借方 金額式 資產(chǎn) 借方 金額式 資產(chǎn) 借方 金額式 資產(chǎn) 借方 金額式 資產(chǎn) 借方 金額式 資產(chǎn) 借方 金額式 資產(chǎn) 借方 金額式 資產(chǎn) 借方 金額式 資產(chǎn) 借方 金額式 資產(chǎn) 借方 金額式 資產(chǎn) 借方 金額式 資產(chǎn) 借方 金額式 資產(chǎn) 借方 金額式 資產(chǎn) 借方 金額式 資產(chǎn) 借方 金額式 資產(chǎn) 借方 金額式 資產(chǎn) 借方 金額式 資產(chǎn) 借方 金額。

2.中小企業(yè)科目大全及分錄是什么?

小企業(yè)會計科目明細(xì)表（一）資產(chǎn)類（二）負(fù)債類（三）所有者權(quán)益類（四）成本類（五）損益類1001現(xiàn)金2101短期借款3101實收資本4101生產(chǎn)成本5101主營業(yè)務(wù)收入1002銀行存款2111應(yīng)付票據(jù)3111資本公積410101基本生產(chǎn)成本5102其他業(yè)務(wù)收入1009其他貨幣資金2121應(yīng)付賬款311101資本溢價410102輔助生產(chǎn)成本5201投資收益100901外埠存款2151應(yīng)付工資311102接受捐贈非現(xiàn)金資產(chǎn)準(zhǔn)備4105制造費(fèi)用5301營業(yè)外收入100902銀行本票存款2153應(yīng)付福利費(fèi)311106外幣資本折算差額5401主營業(yè)務(wù)成本100903銀行匯票存款2161應(yīng)付利潤311107其他資本公積5402主營業(yè)務(wù)稅金及附加100904信用卡存款2171應(yīng)交稅金3121盈余公積5405其他業(yè)務(wù)支出100905信用證保證金存款217101應(yīng)交增值稅312101法定盈余公積5501營業(yè)費(fèi)用100906存出投資款21710101進(jìn)項稅額312102任意盈余公積5502管理費(fèi)用1101短期投資21710102已交稅金312103法定公益金5503財務(wù)費(fèi)用110101股票21710103減免稅款3131本年利潤5601營業(yè)外支出110102債券21710104出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額3141利潤分配5701所得稅110103基金21710105轉(zhuǎn)出未交增值稅314101其他轉(zhuǎn)入110110其他21710106銷項稅額314102提取法定盈余公積1102短期投資跌價準(zhǔn)備21710107出口退稅314103提取法定公益金1111應(yīng)收票據(jù)21710108進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出314109提取任意盈余公積1121應(yīng)收股息21710109轉(zhuǎn)出多交增值稅314110應(yīng)付利潤1131應(yīng)收賬款217102未交增值稅314111轉(zhuǎn)作資本的利潤1133其他應(yīng)收款217103應(yīng)交營業(yè)稅314115未分配利潤1141壞賬準(zhǔn)備217104應(yīng)交消費(fèi)稅1201在途物資217105應(yīng)交資源稅1211材料217106應(yīng)交所得稅1231低值易耗品217107應(yīng)交土地增值稅1243庫存商品217108應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅1244商品進(jìn)銷差價217109應(yīng)交房產(chǎn)稅1251委托加工物資217110應(yīng)交土地使用稅1261委托代銷商品217111應(yīng)交車船使用稅1281存貨跌價準(zhǔn)備217112應(yīng)交個人所得稅1301待攤費(fèi)用2176其他應(yīng)交款1401長期股權(quán)投資2181其他應(yīng)付款140101股票投資2191預(yù)提費(fèi)用140102其他股權(quán)投資2201待轉(zhuǎn)資產(chǎn)價值1402長期債權(quán)投資220101接受捐贈貨幣性資產(chǎn)價值140201債券投資220102接受捐贈非貨幣性資產(chǎn)價值140202其他債權(quán)投資2301長期借款1501固定資產(chǎn)2321長期應(yīng)付款1502累計折舊1601工程物資1603在建工程160301建筑工程160302安裝工程160303技術(shù)改造工程160304其他支出1701固定資產(chǎn)清理1801無形資產(chǎn)1901長期待攤費(fèi)用。

3.剛剛注冊小微企業(yè)怎么做賬?

一、建賬、賬套數(shù)據(jù)初始化新設(shè)企業(yè)建賬，一般無需錄入初始數(shù)據(jù)建賬及賬套數(shù)據(jù)初始化流程：1）研究熟悉企業(yè)所處行業(yè)并了解會計核算要求小微企業(yè)會計應(yīng)對其供職企業(yè)所處行業(yè)有所了解，對會計核算要求有所了解，并把了解到的信息明確下來。

比如，企業(yè)是商貿(mào)企業(yè)還是制造業(yè)？是否需要做倉庫賬？每月需要提供哪些報表？這些報表哪些是會計軟件能直接輸出的、哪些是需要加工整理的？等等。 2）選擇并購買會計軟件：一般來說，各種商品化財務(wù)軟件都能滿足小微企業(yè)會計核算的要求。

選擇會計軟件時，建議考慮以下因素：一是盡量選擇會計人員熟悉的軟件和國內(nèi)知名廠商開發(fā)的軟件；二是選擇的會計軟件最起碼要具有總賬系統(tǒng)和報表系統(tǒng)功能，工業(yè)、商業(yè)、建筑等行業(yè)最好增加進(jìn)銷存系統(tǒng)功能；三是要考慮選擇單機(jī)版還是網(wǎng)絡(luò)版（局域網(wǎng)），若會計人員較多，有相對明確分工，則建議選用網(wǎng)絡(luò)版；四是要考慮軟件價格是否符合企業(yè)預(yù)算。 3）建立賬套、確定賬套基礎(chǔ)信息企業(yè)在確定核算要求并購買軟件以后，需安裝并熟悉軟件，在此基礎(chǔ)上進(jìn)行建賬操作，修改賬套名稱、選擇適用會計準(zhǔn)則（小企業(yè)會計準(zhǔn)則）、確定會計核算起始月份、確定科目級次、授權(quán)賬套使用人員等等。

4）建立、修改會計科目，添加輔助核算項目建立、修改會計科目的原則：一級科目原則上不新設(shè)、不刪除，以免影響賬簿、報表的輸出。 個別科目如庫存商品、生產(chǎn)成本等，可以根據(jù)《小企業(yè)會計準(zhǔn)則》的規(guī)定進(jìn)行修改；二級以下科目除應(yīng)交稅金下設(shè)科目外，可以增刪、修改，建議嚴(yán)格按準(zhǔn)則規(guī)定處理；科目級次盡量少設(shè)，設(shè)2-3個級次即可，一級編碼4位，系統(tǒng)設(shè)定，二級、三級編碼可設(shè)3位；添加輔助核算需在基礎(chǔ)信息完善的基礎(chǔ)上添加，否則后續(xù)會計工作極為不便。

5）錄入賬套初始數(shù)據(jù)，含期初余額及本年發(fā)生額新設(shè)企業(yè)建賬無需錄入初始數(shù)據(jù)。老企業(yè)中途重新建賬則需要錄入初始數(shù)據(jù)。

具體方法及流程如下：首先，使用電子表格整理前期數(shù)據(jù)，將上月報表、總賬、明細(xì)賬、期末數(shù)據(jù)錄入電子表格；其次，將當(dāng)年各科目累計發(fā)生額錄入電子表格，以便輸出后期利潤表等；第三，核對電子表格數(shù)據(jù)，不一致須查明原因，到一致為止；第四，將整理無誤的數(shù)據(jù)錄入會計軟件系統(tǒng)6）對初始數(shù)據(jù)進(jìn)行審核、試算平衡使用軟件自有功能，對上一步驟錄入的數(shù)據(jù)進(jìn)行審核、試算平衡。 如試算不平衡，需重新核對、錄入數(shù)據(jù)，如試算平衡，則可進(jìn)入下一步。

7）結(jié)束初始化，進(jìn)入日常記賬狀態(tài)初始數(shù)據(jù)試算平衡后，即可結(jié)束初始化，進(jìn)入日常記賬狀態(tài)。在此狀態(tài)下，無法再對初始數(shù)據(jù)進(jìn)行修改。

二、憑證錄入、憑證審核（一）憑證錄入憑證錄入是使用會計軟件做賬時最主要的工作。 憑證錄入需使用兩方面的知識、經(jīng)驗和技巧：一是會計方面，二是軟件和計算機(jī)的應(yīng)用，兩方面缺一不可。

錄入憑證需要注意：1）哪些憑證先錄、哪些憑證后錄，需有所講究，不能隨意，一般是按出納移交的單據(jù)次序錄入，以方便和出納對賬；2）沒有出納的情況下，可按業(yè)務(wù)循環(huán)及業(yè)務(wù)類型歸類集中、連續(xù)錄入，如連續(xù)錄入銷售發(fā)票記賬聯(lián)，等等；3）憑證錄入時，過粗或過細(xì)均不可取，如將數(shù)十份消費(fèi)單據(jù)集中錄入一張記賬憑證，或者將一筆業(yè)務(wù)中的每張單據(jù)分別錄一張記賬憑證。 可按業(yè)務(wù)循環(huán)及業(yè)務(wù)類型，適當(dāng)集中、連續(xù)錄入。

（二）憑證審核憑證錄入完成后，需由另一人對憑證進(jìn)行審核，以合理保證憑證錄入的正確性。如企業(yè)只有一名會計，則會計應(yīng)自行審核。

審核的方法為：1）錄入完成后，按憑證擺放次序?qū)φ哲浖^一遍；2）檢查科目余額表，看有無余額異?？颇浚挟惓５膽?yīng)檢查憑證是否錄對；3）檢查利潤表，看成本和收入是否倒掛，如倒掛應(yīng)重點檢查收入、成本數(shù)據(jù)是否錄入正確；4）核對納稅申報表、增值稅專用發(fā)票認(rèn)證通知書、銷售發(fā)票匯總表等數(shù)據(jù)，看與當(dāng)期銷售收入、采購進(jìn)貨的數(shù)據(jù)是否一致。 三、結(jié)轉(zhuǎn)損益、結(jié)賬1）月末自動生成折舊憑證、匯兌損益憑證；會計軟件能根據(jù)系統(tǒng)設(shè)定，自動計提折舊、結(jié)轉(zhuǎn)匯兌損益。

需注意，系統(tǒng)自動計提設(shè)計的前提是正確建立并設(shè)置固定資產(chǎn)卡片；系統(tǒng)結(jié)轉(zhuǎn)匯兌損益的前提是每次錄入外幣業(yè)務(wù)時要選用正確的匯率，同時，需在系統(tǒng)結(jié)轉(zhuǎn)匯兌損益是對當(dāng)月匯率進(jìn)行修改。 2）期末自動結(jié)轉(zhuǎn)損益月末，系統(tǒng)自動將收入、成本（主營業(yè)務(wù)成本）、費(fèi)用等損益類科目的余額結(jié)轉(zhuǎn)到“本年利潤”科目，收入、成本、費(fèi)用等科目一般情況下無余額。

需要注意，“生產(chǎn)成本”等科目不屬于損益類科目。3）過賬（記賬）和期末結(jié)賬在手工賬中，會計錄入記賬憑證后，還需要跟進(jìn)記賬憑證逐筆登記明細(xì)賬和總賬，這個過程叫做過賬（記賬）。

在電腦賬中，會計錄入記賬憑證后，系統(tǒng)及自動過賬，當(dāng)期的明細(xì)賬、總賬就有了，無需特別操作。期末結(jié)賬：月末在錄入憑證、審核憑證并結(jié)轉(zhuǎn)損益后，需要結(jié)賬。

結(jié)賬后即無法再對當(dāng)期的會計業(yè)務(wù)進(jìn)行修改。在友商網(wǎng)在線會計系統(tǒng)中，未結(jié)賬的情況下可以錄入下一期的記賬憑證；結(jié)賬后可以反結(jié)賬，對上一期的會計數(shù)據(jù)進(jìn)行修改。

四、輸出會計報表以及對會計報表的補(bǔ)充、調(diào)整1）資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表的生成會計軟件。

4.微型企業(yè)財務(wù)報表怎么

財務(wù)報表主要包括：資產(chǎn)負(fù)債表，利潤表，現(xiàn)金流量表。

1。負(fù)債表：綜合反映企業(yè)某一特定時期財務(wù)狀況的報表。

主要內(nèi)容是列示資 產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益構(gòu)成情況。并按會計恒等式原理進(jìn)行計算填列。

報 表左方按流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、長期負(fù)債和所有者權(quán)益順序排列，流動資 產(chǎn)各項目按流動性大小排列。 報表的右方按流動負(fù)債、長期負(fù)債和所有者 權(quán)益順序排列。

負(fù)債表中有關(guān)項目應(yīng)根據(jù)有關(guān)帳戶的期初、期末余額填 列。 2。

利潤表：綜合反映企業(yè)一定時期經(jīng)營成果情況的報表。主要內(nèi)容是列示各 種收入與費(fèi)用、成本相配比的結(jié)果，借以反映企業(yè)在一定時期實現(xiàn)的利 潤。

其有關(guān)項目一般根據(jù)有關(guān)帳戶的發(fā)生額填列。 3。

現(xiàn)金流量表：以現(xiàn)金為基礎(chǔ)編制的財務(wù)狀況變動表。它是以現(xiàn)金的流入和 流出反映企業(yè)在一定時期內(nèi)的經(jīng)營活動、投資活動和綢資活動的動態(tài)情 況，反映企業(yè)現(xiàn)金流入和流出的全貌。

這里的的現(xiàn)金是指企業(yè)庫存現(xiàn)金、可以隨時用于支付的存款，以及現(xiàn)金等價物。 編制報表注意事項：1。

根據(jù)總賬科目的余額填列；2。根據(jù)幾個總賬科目的余額計算填列；3。

根據(jù)有關(guān)明細(xì)賬余額計算填列；4。根據(jù)總賬科目和明細(xì)科目二者的余額分析計算填列；5。

根據(jù)有關(guān)資產(chǎn)賬戶與其備抵賬戶抵消后的凈額填列。小貼士：編制報表前，先進(jìn)行記賬、算賬、結(jié)帳、做到帳項平衡，賬賬相符，以保證帳簿資料的真實性和準(zhǔn)確性。

###A。編制報表前，先進(jìn)行記賬、算賬、結(jié)帳、做到帳項平衡，賬賬相符，以保證帳簿資料的真實性和準(zhǔn)確性。

財務(wù)報表主要包括：資產(chǎn)負(fù)債表，利潤表，現(xiàn)金流量表。 1。

負(fù)債表：綜合反映企業(yè)某一特定時期財務(wù)狀況的報表。主要內(nèi)容是列示資 產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益構(gòu)成情況。

并按會計恒等式原理進(jìn)行計算填列。報 表左方按流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、長期負(fù)債和所有者權(quán)益順序排列，流動資 產(chǎn)各項目按流動性大小排列。

報表的右方按流動負(fù)債、長期負(fù)債和所有者 權(quán)益順序排列。負(fù)債表中有關(guān)項目應(yīng)根據(jù)有關(guān)帳戶的期初、期末余額填 列。

2。 利潤表：綜合反映企業(yè)一定時期經(jīng)營成果情況的報表。

主要內(nèi)容是列示各 種收入與費(fèi)用、成本相配比的結(jié)果，借以反映企業(yè)在一定時期實現(xiàn)的利 潤。其有關(guān)項目一般根據(jù)有關(guān)帳戶的發(fā)生額填列。

3?，F(xiàn)金流量表：以現(xiàn)金為基礎(chǔ)編制的財務(wù)狀況變動表。

它是以現(xiàn)金的流入和 流出反映企業(yè)在一定時期內(nèi)的經(jīng)營活動、投資活動和綢資活動的動態(tài)情 況，反映企業(yè)現(xiàn)金流入和流出的全貌。 這里的的現(xiàn)金是指企業(yè)庫存現(xiàn)金、可以隨時用于支付的存款，以及現(xiàn) 金等價物。

B。編制報表時1。

根據(jù)總賬科目的余額填列；2。根據(jù)幾個總賬科目的余額計算填列；3。

根據(jù)有關(guān)明細(xì)賬余額計算填列；4。根據(jù)總賬科目和明細(xì)科目二者的余額分析計算填列；5。

根據(jù)有關(guān)資產(chǎn)賬戶與其備抵賬戶抵消后的凈額填列；###收入支出，人員工資表。

5.會計科目余額方向表示什么

簡單來說資產(chǎn)類帳戶：借方表示本項資產(chǎn)的增加，貸方表示減少，壞帳準(zhǔn)備等抵減科目相反；負(fù)債類帳戶：借方表示本項負(fù)債的減少，貸方表示增加；所有者權(quán)益類帳戶：借方表示本項權(quán)益的減少，貸方表示增加；成本類帳戶：借方表示本項成本的增加，貸方表示結(jié)轉(zhuǎn)數(shù)；收入類帳戶：借方表示本項收入的接轉(zhuǎn)數(shù)，貸方表示收入的增加；費(fèi)用類帳戶：借方表示本項費(fèi)用支出的增加，貸方表示結(jié)轉(zhuǎn)數(shù)額。

科目余額一般都在表示增加的一方，如現(xiàn)金，借方增加，貸方減少，余額在借方表示存放在企業(yè)的貨幣金額。例：資產(chǎn)類科目除累計折舊外，余額在借方。

像貸幣資金，若余額在貸方的話，那么你的帳目肯定有問題。（以下也是同樣的道理）負(fù)債類、所有者權(quán)益類科目余額方向在“貸方”。

6.小企業(yè)會計制度核算范圍

根據(jù)《小企業(yè)會計制度》的規(guī)定，其適用于在中國境內(nèi)設(shè)立的不對外籌集資金，經(jīng)營規(guī)模較小的企業(yè)。這里的“不對外籌集資金”是指不公開發(fā)行股票和債券：“經(jīng)營規(guī)模較小”則是《中小企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)暫行規(guī)定》（國經(jīng)貿(mào)中小企2003 43號文件）中界定的小企業(yè)，不包括以個人獨資及合伙形式設(shè)立的小企業(yè)。

小企業(yè)的標(biāo)準(zhǔn)具體為：1、工業(yè)。職工數(shù)300人以下，銷售額3000萬元以下，資產(chǎn)總額4000萬元以下。

2、建筑業(yè)。職工數(shù)600人以下，銷售額3000萬元以下，資產(chǎn)總額4000萬元以下。

3、批發(fā)和零售業(yè)。零售業(yè)小型企業(yè)職工數(shù)100人以下，銷售額1000萬元以下，批發(fā)業(yè)小型企業(yè)職工人數(shù)100人以下，銷售額3000萬元以下。

4、交通運(yùn)輸和郵政業(yè)。交通運(yùn)輸小型企業(yè)職工人數(shù)500人以下，銷售額3000萬元以下。郵政業(yè)小型企業(yè)職工人數(shù)400人以下，銷售額3000萬元以下。

5、住宿和餐飲業(yè)。職工數(shù)400人以下，銷售額3000萬元以下。

在以上規(guī)定中，職工人數(shù)以現(xiàn)行統(tǒng)計制度中的年末從業(yè)人員數(shù)代替。工業(yè)企業(yè)的銷售額以現(xiàn)行統(tǒng)計制度中的年產(chǎn)品銷售收入代替：建筑業(yè)企業(yè)的銷售額以現(xiàn)行統(tǒng)計制度中的年工程結(jié)算收入代替；批發(fā)和零售業(yè)以現(xiàn)行統(tǒng)計制度中的年銷售額代替；交通運(yùn)輸和郵政業(yè)、住宿和餐飲業(yè)企業(yè)的銷售額以現(xiàn)行統(tǒng)計制度中的年營業(yè)收入代替；資產(chǎn)總額以現(xiàn)行統(tǒng)計制度中的資產(chǎn)合計代替。

7.怎么判斷會計科目的余額方向

1、資產(chǎn)類一般借增貸減，備抵賬戶除外（比如累計折舊、累計攤銷、壞賬準(zhǔn)備、存貨跌價準(zhǔn)備等準(zhǔn)備這種科目都屬于備抵類科目），余額一般在借方，備抵除外，在貸方。余額兩個特殊要記牢，應(yīng)收賬款和預(yù)付賬款，余額可借可貸，在借方性質(zhì)為資產(chǎn)，如為貸則由資產(chǎn)變?yōu)樨?fù)債。

2、成本類借增貸減，一般有余額在借方，制造費(fèi)用可能沒余額。

3、費(fèi)用類借增貸減，期末無余額，轉(zhuǎn)入本年利潤，參與利潤的計算。（屬于損益大類）。

4、負(fù)債類貸增借減，余額一般在貸方，兩個特殊要記牢，應(yīng)付賬款和預(yù)收賬款，余額方向可借可貸，在貸方性質(zhì)為負(fù)債，如在借方則由負(fù)債表為資產(chǎn)。

5、所有者權(quán)益類貸增借減，余額一般在貸方，兩個特殊要記牢，本年利潤和利潤分配——為分配利潤，余額方向可借可貸，在貸方表示盈利（利潤大于零），如在借方則虧損（利潤小于零）。本年利潤年末轉(zhuǎn)入利潤分配——未分配利潤無余額。

6、收入類貸增借減，期末無余額，轉(zhuǎn)入本年利潤，參與利潤的計算。（屬于損益大類）。

7、損益類無余額，期末轉(zhuǎn)入本年利潤。

擴(kuò)展資料：

利用會計科目發(fā)生額及余額表，可以發(fā)現(xiàn)下列問題：

1、是否有壞賬或假賬的可能性。

2、是否有經(jīng)濟(jì)活動的異常情況。

3、是否有企業(yè)資金周轉(zhuǎn)快慢和企業(yè)產(chǎn)品是否暢銷的線索。

科目余額表的目的是利用會計科目發(fā)生額及余額表，可以分析被審計單位的某些趨勢，進(jìn)而為對被審計單位進(jìn)行綜合評價提供必要的依據(jù)。

參考資料來源：搜狗百科—會計科目對應(yīng)關(guān)系