客戶餐費(招待客人的餐費計入哪個?)
1.招待客人的餐費計入哪個會計科目?
老板招待客人的餐費計入管理費用賬戶，二級明細科目可設(shè)置業(yè)務招待費，會計分錄為：
借：管理費用——業(yè)務招待費 貸：銀行存款/庫存現(xiàn)金
管理費用是指企業(yè)的行政管理部門為管理和組織經(jīng)營而發(fā)生的各項費用，是期間費用的一種，它主要是指企業(yè)行政管理部門為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營活動而發(fā)生的各種費用。具體包括的項目有：工資福利費、折舊費、工會費、職工教育經(jīng)費、業(yè)務招待費、房產(chǎn)稅、車船使用稅、土地使用稅。印花稅、技術(shù)轉(zhuǎn)讓費、無形資產(chǎn)攤銷、咨詢費、訴訟費、壞賬損失、公司經(jīng)費、勞動保險費、董事會會費等等。
為了核算和監(jiān)督管理費用的發(fā)生和結(jié)轉(zhuǎn)情況，企業(yè)應設(shè)置“管理費用”科目。該科目的借方登記企業(yè)發(fā)生的各項管理費用，貸方登記月末轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目的管理費用，月末一般應無余額。
管理費用的明細科目設(shè)置及說明：
1、管理費用—工資：所有行管人員工資、獎金及為行政區(qū)域服務的臨工工資（臨工工資發(fā)生時直接計入）；包括加班、值班工資。
2、管理費用—職工福利費：后勤部門福利費用（含食堂、醫(yī)務室）、體檢費、所有醫(yī)療性支出、節(jié)假日發(fā)放的職工福利、困難職工補助、清涼費、等所有與職工福利相關(guān)的費用；發(fā)生時憑據(jù)直接計入，另包括計提福利。
3、管理費用—業(yè)務招待費：所有招待用途的支出，含煙、酒、飯菜、購物贈送等各種形式的招待票據(jù)，發(fā)生時憑據(jù)直接計入。
4、管理費用—郵電費：公司所有固定電話及移動電話、網(wǎng)絡費用、另包括信件及快遞費用，必須憑正規(guī)話費發(fā)票、收據(jù)及充值發(fā)票入賬。
5、管理費用—差旅費：所有行政部門及后勤部門人員出差及外勤時的車費及補助、打的等費用。
6、管理費用—董事會費：董事會成員津貼、會務費、為開會產(chǎn)生的差旅費。
7、管理費用—辦公費：購置小額辦公用品費、打印費、復印費、書報費、交通費、購買硬盤、光盤、軟盤等電腦用品，以及插座等維修零件、包括從倉庫領(lǐng)用的辦公用品。
8、管理費用—汽車費：行政管理人員用車費用，包括維修、加油、過路費、等一切維護保養(yǎng)費用。
9、管理費用—低值易耗品攤銷、無形資產(chǎn)攤銷、開辦費：本二級科目是指攤銷用于管理部門的“低值易耗品、無形資產(chǎn)攤銷、開辦費、遞延資產(chǎn)攤銷”結(jié)轉(zhuǎn)科目。
10、管理費用—勞動保險費：職工保險企業(yè)承擔的部份及直接由企業(yè)賠償?shù)牟糠荼ｋU費。
11、管理費用—運雜費：為管理部門服務的運輸費、力支等勞務雜支費用。
12、管理費用—工會經(jīng)費：工會組織活動發(fā)生的相關(guān)費用，包括工會人員的辦公費、差旅費等支出；包括計提上繳的。
14、管理費用—研究開發(fā)費、技術(shù)轉(zhuǎn)讓費；技術(shù)服務費。
15、管理費用—稅費：印花稅、車船使用稅、房產(chǎn)稅等列支于管理費用的附加稅費；
16、管理費用—職教經(jīng)費：用于職工培訓、學習、函授等費用；包括計提上繳的。
17、管理費用—修理費：本二級科目包含電腦，空調(diào)，打印機，復印機，傳真機等的修理安裝費，硬件升級費，辦公樓和宿舍裝修費，其他管理部辦公用品移動和安裝費等。
18、管理費用—其他：包括審計費、評估費、訴訟費、法律顧問費、排污費、等其他管理部門偶爾發(fā)生的不在上述列舉中的費用。
2.餐費要計在會計什么科目中
餐飲發(fā)票是企業(yè)財務人員日常工作最常見的發(fā)票之一，也是稅務稽查的重點。那么怎樣入賬更合理呢？
1餐飲發(fā)票可以計入“管理費用——業(yè)務招待費”。
業(yè)務招待費是指企業(yè)為經(jīng)營業(yè)務的需要而支付的應酬費用，也叫交際應酬費，主要包括為餐飲、香煙、水、食品、正常的娛樂活動等，還包括業(yè)務洽談、產(chǎn)品推銷、對外聯(lián)絡、公關(guān)交往、會議接待、來賓接待等所發(fā)生的費用，例如招待飯費、招待用煙茶、交通費等。
2餐飲發(fā)票可以計入“應付職工薪酬——職工福利費”。
根據(jù)《國家稅務總局關(guān)于企業(yè)工資薪金及職工福利費扣除問題的通知》（國稅函〔2009〕3號）規(guī)定：“三、關(guān)于職工福利費扣除問題《實施條例》第四十條規(guī)定的企業(yè)職工福利費，包括以下內(nèi)容：
（一）尚未實行分離辦社會職能的企業(yè)，其內(nèi)設(shè)福利部門所發(fā)生的設(shè)備、設(shè)施和人員費用，包括職工食堂、職工浴室、理發(fā)室、醫(yī)務所、托兒所、療養(yǎng)院等集體福利部門的設(shè)備、設(shè)施及維修保養(yǎng)費用和福利部門工作人員的工資薪金、社會保險費、住房公積金、勞務費等。
（二）為職工衛(wèi)生保健、生活、住房、交通等所發(fā)放的各項補貼和非貨幣性福利，包括企業(yè)向職工發(fā)放的因公外地就醫(yī)費用、未實行醫(yī)療統(tǒng)籌企業(yè)職工醫(yī)療費用、職工供養(yǎng)直系親屬醫(yī)療補貼、供暖費補貼、職工防暑降溫費、職工困難補貼、救濟費、職工食堂經(jīng)費補貼、職工交通補貼等。
（三）按照其他規(guī)定發(fā)生的其他職工福利費，包括喪葬補助費、撫恤費、安家費、探親假路費等?！?/p>
除以上列示的應計入職工福利費。在企業(yè)日常實務中，經(jīng)常會發(fā)生逢年過節(jié)等員工聚餐的情況，參與餐飲活動的人員全部是企業(yè)員工。另外，還有員工野外作業(yè)或者加班加點等，由于員工吃飯不方便，企業(yè)向員工提供工作餐。都應計入福利費。這里說的是為員工，不是為外人。為外人的支出計入招待費。
3餐飲發(fā)票可以計入“管理費用——差旅費” 。
有的企業(yè)職工出差，有現(xiàn)金補貼，有的企業(yè)是按職工出差期間發(fā)生的餐飲發(fā)票報銷。對于職工出差期間的餐飲發(fā)票應該合理進行劃分：如果職工出差期間，帶著企業(yè)任務去宴請了客戶等發(fā)生餐飲發(fā)票，還是應計入“業(yè)務招待費”；如果是職工個人出差期間在補貼標準以內(nèi)的消費，則應計入“差旅費”。
對于出差補貼是否必須提供發(fā)票，全國政策并不統(tǒng)一。北京市地稅局明確要求出差補貼須提供發(fā)票，否則無票補貼部分計入工資薪金計算個人所得稅。廣西區(qū)地稅局則明確只要是在合理范圍內(nèi)的出差補助可以無票補貼。因此，企業(yè)需要了解所在區(qū)域?qū)Υ说恼摺?/p>
4餐飲發(fā)票可以計入“管理費用——會議費”。
企業(yè)經(jīng)常召開各種會議，邀請一些客戶、供應商、企業(yè)員工等參加。作為會議費，必然包括為會議召開而發(fā)生的交通、住宿、餐飲等，因此會議費中會有餐飲發(fā)票。稅前扣除沒問題，但是，一般會要求提供與會議相關(guān)的會議通知、會議簽到冊等可以證明會議費真實性的資料。如會議通知（包含內(nèi)容：會議時間、會議安排、會議內(nèi)容、會議標準等）、會議記要等資料。
3.餐費計什么會計科目呢
出差人員在出差期間的正常餐費，可根據(jù)財務會計制度的規(guī)定，按照出差補助的形式，計入管理費用-差旅費，但為接待客戶發(fā)生的餐飲費應作為業(yè)務招待費。
納稅人發(fā)生的與其經(jīng)營活動有關(guān)的合理的差旅費，主管稅務機關(guān)要求提供證明資料的，應能夠提供證明其真實性的合法憑證，否則，不得在稅前扣除。
會計分錄
借：管理費用（或銷售費用）---招待費
貸：銀行存款（或庫存現(xiàn)金）
或
借：管理費用（或銷售費用）---差旅費
貸：銀行存款（或庫存現(xiàn)金）
4.銷售過程中發(fā)生的客戶餐費如何記賬
可以作為招待費入賬，計入“銷售費用（或管理費用）--業(yè)務招待費”科目。
------------------------------------------------------- 2012-05-21 09:16 補充問題 1、公司是水產(chǎn)養(yǎng)殖公司，主營業(yè)務是種苗的銷售。在銷售前，會有客戶提前過來，看種苗。
過程如果發(fā)生的客戶餐費怎樣記賬？ 借：銷售費用--業(yè)務招待費 貸：現(xiàn)金等 2、還有工人在這工作中另外發(fā)生的餐費呢？ 借：管理費用（或生產(chǎn)成本）--福利費 貸：現(xiàn)金 3、最后如果銷售時需支付的運費，是記入銷售費用嗎？ 希望能夠給出記賬具體分錄，謝謝。 借：銷售費用--運輸費 貸：銀行存款等。
5.餐費如何做分錄
餐費應根據(jù)受益對象來分類，分別計入不同的會計科目中。
（一）如果是公司員工消費的餐費發(fā)票，則應計入管理費用-福利費科目中。
會計分錄為：
借：管理費用-福利費
貸：銀行存款/現(xiàn)金
（二）如果是公司招待客戶消費的餐費發(fā)票，則應計入管理費用-業(yè)務招待費科目中。
借：管理費用-業(yè)務招待費
貸：銀行存款/現(xiàn)金
《所得稅法細則》第四十三條： 企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的業(yè)務招待費支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售（營業(yè)）收入的5‰。
擴展資料
企業(yè)應通過“管理費用”科目，核算管理費用的發(fā)生和結(jié)轉(zhuǎn)情況。該科目借方登記企業(yè)發(fā)生的各項管理費用，貸方登記期末轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目的管理費用，結(jié)轉(zhuǎn)后該科目應無余額。該科目按管理費用的費用項目進行明細核算。
企業(yè)在籌建期間發(fā)生的開辦費，包括人員工資、辦公費、培訓費、差旅費、印刷費、注冊登記費等，借記“管理費用”科目，貸記“銀行存款”科目；企業(yè)行政管理部門人員的職工薪酬，借記“管理費用”科目，貸記“應付職工薪酬”科目；
企業(yè)按規(guī)定計算確定的應交礦產(chǎn)資源補償費，借記“管理費用”科目，貸記“應交稅費”等科目；企業(yè)行政管理部門發(fā)生的辦公費、水電費、差旅費等以及企業(yè)發(fā)生的業(yè)務招待費、咨詢費、研究費用等其他費用，借記“管理費用”科目，貸記“銀行存款”、“研發(fā)支出”等科目。
期末，應將“管理費用”科目余額轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目，借記“本年利潤”科目，貸記“管理費用”科目。
參考資料來源：搜狗百科-管理費用
6.請客戶吃飯會計分錄
公司平常都會舉行一些內(nèi)部員工聚餐活動以增強彼此之間的溝通交流、提升集體凝聚力。
對于公司員工聚餐費用該如何入賬？怎么做會計分錄？來跟著會計網(wǎng)了解下吧！ 公司員工聚餐費用怎么做賬務處理？ 新準則之下，公司組織聚餐的費用如何做賬務處理？公司員工聚餐費用可以記入“應付職工薪酬——福利費“”，也可以記入“管理費用——福利費”。 賬務處理如下： 借：管理費用——福利費 貸：應付職工薪酬——福利費 借：應付職工薪酬——福利費 貸：庫存現(xiàn)金（銀行存款） 如果是生產(chǎn)部門的工人聚餐的話，會計分錄通常為： 借：制造費用——福利費 貸：庫存現(xiàn)金 如果是職能部門的人聚餐，賬務處理為： 借：管理費用——福利費 貸：庫存現(xiàn)金 如果是銷售部門的人聚餐，會計分錄如下： 借：銷售費用——福利費 貸：庫存現(xiàn)金 餐飲發(fā)票報銷如何入賬？ 1、計入“職工福利費”：比如職工的防暑降溫費、職工餐貼等都是可以計入職工福利費的。
2、計入“業(yè)務招待費”：比如請客戶吃飯的費用報銷，可以計入“業(yè)務招待費”。 3、計入“會議費”：餐飲發(fā)票可以計入會議費，比如會議中發(fā)生的餐費。
4、計入“差旅費”：比如差旅中餐貼是可以計入差旅費的。 員工加班餐費會計分錄怎么做？ 如果是現(xiàn)金形式作為補貼發(fā)票，其會計分錄如下。
