結(jié)轉(zhuǎn)圖(會(huì)計(jì)里月底那些科目需要結(jié)轉(zhuǎn),分別結(jié)轉(zhuǎn)到什么科目?)
1.會(huì)計(jì)里月底那些科目需要結(jié)轉(zhuǎn),分別結(jié)轉(zhuǎn)到什么科目?
月末一般要結(jié)轉(zhuǎn)哪些科目
一、月末結(jié)轉(zhuǎn)分錄：
1、收入的結(jié)轉(zhuǎn)
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入、營(yíng)業(yè)外收入
貸：本年利潤(rùn)
2、期間費(fèi)用的結(jié)轉(zhuǎn)
借：本年利潤(rùn)
貸：管理費(fèi)用、營(yíng)業(yè)費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用
3、成本、支出的結(jié)轉(zhuǎn)
借：本年利潤(rùn)
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本、其他業(yè)務(wù)支出、營(yíng)業(yè)外支出
4、稅金的結(jié)轉(zhuǎn)
借：本年利潤(rùn)
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加 所得稅
二、年末結(jié)轉(zhuǎn)分錄
1、利潤(rùn)虧損結(jié)轉(zhuǎn)
借：利潤(rùn)分配--未分配利潤(rùn)
貸：本年利潤(rùn)
2、利潤(rùn)盈利的結(jié)轉(zhuǎn)
借：本年利潤(rùn)
貸：利潤(rùn)分配--未分配利潤(rùn)
月末會(huì)計(jì)的結(jié)轉(zhuǎn)分錄
一、計(jì)提職工福利費(fèi)、職工教育費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)
1、按工資總額14%提取職工福利費(fèi) ；
借：管理費(fèi)用--福利費(fèi)
貸：應(yīng)付福利費(fèi)
2、按工資總額1.5%提取職工教育費(fèi)
借：管理費(fèi)用--職工教育費(fèi)
貸：應(yīng)付職工薪酬
3、按工資總額2%提取工會(huì)經(jīng)費(fèi)
借：管理費(fèi)用--工會(huì)經(jīng)費(fèi)
貸：應(yīng)付職工薪酬
二、提固定資產(chǎn)折舊
借：管理費(fèi)用--折舊費(fèi)
貸：累計(jì)折舊
三、攤銷(xiāo)費(fèi)用
借：管理費(fèi)用（或營(yíng)業(yè)費(fèi)用等）
貸：待攤費(fèi)用（或長(zhǎng)期待攤費(fèi)用）
四、計(jì)提稅金
借：營(yíng)業(yè)稅金及附加
貸：應(yīng)交稅金--營(yíng)業(yè)稅
--城建稅
--教育費(fèi)附加
五、結(jié)轉(zhuǎn)各種收入
1、結(jié)轉(zhuǎn)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
貸：本年利潤(rùn)
2、結(jié)轉(zhuǎn)其他業(yè)務(wù)收入
借：其他業(yè)務(wù)收入
貸：本年利潤(rùn)
3、結(jié)轉(zhuǎn)營(yíng)業(yè)外收入
借：營(yíng)業(yè)外收入
貸：本年利潤(rùn)
六、結(jié)轉(zhuǎn)成本、支出、稅金
1、結(jié)轉(zhuǎn)成本
借：本年利潤(rùn) -
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本
2、結(jié)轉(zhuǎn)其他業(yè)務(wù)支出
借：本年利潤(rùn)
貸：其他業(yè)務(wù)支出
3、結(jié)轉(zhuǎn)營(yíng)業(yè)外支出
借：本年利潤(rùn)
貸：營(yíng)業(yè)外支出
4、結(jié)轉(zhuǎn)稅金
借：本年利潤(rùn)
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加
七、結(jié)轉(zhuǎn)各項(xiàng)費(fèi)用
1、結(jié)轉(zhuǎn)管理費(fèi)用
借：本年利潤(rùn)
貸：管理費(fèi)用
2、結(jié)轉(zhuǎn)財(cái)務(wù)費(fèi)用
借：本年利潤(rùn)
貸：財(cái)務(wù)費(fèi)用
3、結(jié)轉(zhuǎn)銷(xiāo)售費(fèi)用
借：本年利潤(rùn) .
貸：銷(xiāo)售費(fèi)用
八、季度計(jì)提所得稅
1、提取時(shí)
借：所得稅費(fèi)用
貸：應(yīng)交稅金--所得稅
2、結(jié)轉(zhuǎn)所得稅
借：本年利潤(rùn)
貸：所得稅費(fèi)用
3、上繳所得稅
借：所得稅費(fèi)用
貸：銀行存款或現(xiàn)金
2.會(huì)計(jì)中,結(jié)轉(zhuǎn)到底是什么意思?如何結(jié)轉(zhuǎn)?誰(shuí)能通俗易懂的解釋一下?
結(jié)轉(zhuǎn)一般是指年終準(zhǔn)備結(jié)賬出全年報(bào)表的時(shí)候?qū)⒊杀举M(fèi)用和收入都轉(zhuǎn)入本年利潤(rùn)的那步操作。
因?yàn)槭杖牒统杀举M(fèi)用在全年發(fā)生時(shí)是一筆一筆記錄的，本年利潤(rùn)是由全年所有的收入和費(fèi)用一起形成的。為了體現(xiàn)一個(gè)全年利潤(rùn)的總數(shù)，就將收入和費(fèi)用的所有數(shù)字全部從他們現(xiàn)在的賬戶(hù)轉(zhuǎn)到本年利潤(rùn)賬戶(hù)里去，借貸方之差就是本年利潤(rùn)。
而且企業(yè)的損益表是每年一報(bào)出，損益也就是收入和成本費(fèi)用都是期間數(shù)，不像資產(chǎn)負(fù)債和所有者權(quán)益是可以歷年累計(jì)的。結(jié)轉(zhuǎn)到本年利潤(rùn)也是對(duì)損益類(lèi)賬戶(hù)清零的過(guò)程。
3.會(huì)計(jì)上的五大結(jié)轉(zhuǎn)怎么結(jié)轉(zhuǎn)
所謂結(jié)轉(zhuǎn)，指期末結(jié)賬時(shí)將某一賬戶(hù)的余額或差額轉(zhuǎn)入另一賬戶(hù)。
這里涉及兩個(gè)賬戶(hù)，前者是轉(zhuǎn)出賬戶(hù)，后者是轉(zhuǎn)入賬戶(hù)，一般而言，結(jié)轉(zhuǎn)后，轉(zhuǎn)出賬戶(hù)將沒(méi)有余額。下面以制造業(yè)為例，結(jié)合資金運(yùn)動(dòng)的過(guò)程，對(duì)《基礎(chǔ)會(huì)計(jì)》中的結(jié)轉(zhuǎn)分錄作一探討。
為簡(jiǎn)便起見(jiàn)以下例題不考慮增值稅。 一、供應(yīng)過(guò)程的結(jié)轉(zhuǎn)供應(yīng)過(guò)程是生產(chǎn)原料的儲(chǔ)備階段是指企業(yè)支付貨款到材料驗(yàn)收入庫(kù)的采購(gòu)過(guò)程。
例1：東方公司采購(gòu)甲材料5000公斤，單價(jià)10元，采購(gòu)費(fèi)用500元，開(kāi)出轉(zhuǎn)賬支票支付貨款，材料尚未入庫(kù)。編制分錄：借：物資采購(gòu)（或在途材料）50500，貸；銀行存款50500。
例2：上述材料驗(yàn)收入庫(kù)，按其實(shí)際成本轉(zhuǎn)賬。借：原材料50500，貸：物資采購(gòu)50500。
此筆結(jié)轉(zhuǎn)分錄初學(xué)者可以這樣理解，在途材料減少，庫(kù)存材料增加，即將在途材料轉(zhuǎn)至庫(kù)存材料。這里需要說(shuō)明兩點(diǎn)：其一，在《基礎(chǔ)會(huì)計(jì)》中由于不涉及材料成本差異，不存在計(jì)劃成本，所以物資采購(gòu)可視同在途材料。
其二，材料的采購(gòu)成本應(yīng)包括買(mǎi)價(jià)和采購(gòu)費(fèi)用兩部分。二、生產(chǎn)過(guò)程的結(jié)轉(zhuǎn)生產(chǎn)過(guò)程是制造業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程的中心環(huán)節(jié)，其核算的主要內(nèi)容可以概括為三個(gè)字；料、工、費(fèi)，分別指直接材料、直接人工和制造費(fèi)用。
該過(guò)程主要設(shè)置生產(chǎn)成本和制造費(fèi)用等賬戶(hù)。直接材料和直接人工直接計(jì)入生產(chǎn)成本，借：生產(chǎn)成本，貸：應(yīng)付工資、原材料等，制造費(fèi)用則間接轉(zhuǎn)入生產(chǎn)成本。
如何理解制造費(fèi)用的間接轉(zhuǎn)入？制造費(fèi)用是一個(gè)集合分配賬戶(hù)，企業(yè)生產(chǎn)車(chē)間為生產(chǎn)產(chǎn)品和提供勞務(wù)而發(fā)生的各項(xiàng)間接費(fèi)用，先通過(guò)制造費(fèi)用歸集，借；制造費(fèi)用，貸：原材料、應(yīng)付工資等，期末再按一定的標(biāo)準(zhǔn)（如生產(chǎn)小時(shí)）分配結(jié)轉(zhuǎn)到生產(chǎn)成本中，即借：生產(chǎn)成本，貸：制造費(fèi)用。 需要說(shuō)明的是企業(yè)通常生產(chǎn)多種產(chǎn)品，制造費(fèi)用的核算不僅是為了成本控制，而且要滿(mǎn)足企業(yè)計(jì)算損益的需要。
為此，制造費(fèi)用必須按適當(dāng)?shù)臉?biāo)準(zhǔn)分配計(jì)入各成本核算對(duì)象的產(chǎn)品成本。當(dāng)然，若企業(yè)生產(chǎn)單一產(chǎn)品，制造費(fèi)用可直接計(jì)入產(chǎn)品成本，不存在分配的問(wèn)題。
經(jīng)過(guò)一定的生產(chǎn)加工過(guò)程，生產(chǎn)費(fèi)用歸集在“生產(chǎn)成本”賬戶(hù)的借方，該借方發(fā)生額并非本月完工產(chǎn)品的成本，而是本月發(fā)生的生產(chǎn)費(fèi)用，生產(chǎn)費(fèi)用在完工產(chǎn)品與月末在產(chǎn)品之間的分配比較復(fù)雜已超出了《基礎(chǔ)會(huì)計(jì)》的范疇，為便于理解，我們通常假定當(dāng)月產(chǎn)品全部完工入庫(kù)，這樣結(jié)轉(zhuǎn)本月完工入庫(kù)產(chǎn)品的實(shí)際成本。 例3：東方公司生產(chǎn)A、B兩種產(chǎn)品（單位成本10元），生產(chǎn)成本的借方發(fā)生額A:10000元，B:20000元，A產(chǎn)品全部未完工，B產(chǎn)品2000件全部完工，編制結(jié)轉(zhuǎn)分錄為借：庫(kù)存商品——B 20000，貸：生產(chǎn)成本——B20000。
生產(chǎn)完工之后，生產(chǎn)成本歸集的費(fèi)用（料、工、費(fèi)）全部結(jié)轉(zhuǎn)到庫(kù)存商品賬戶(hù)中。 A產(chǎn)品全部未完工，則不予結(jié)轉(zhuǎn)，留待下月繼續(xù)加工。
企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)耗費(fèi)需要從收入中得到補(bǔ)償，庫(kù)存商品進(jìn)入市場(chǎng)流通，實(shí)現(xiàn)貨幣的回籠，這樣便進(jìn)入下一環(huán)節(jié)——銷(xiāo)售過(guò)程。三、銷(xiāo)售過(guò)程的結(jié)轉(zhuǎn)簡(jiǎn)單地說(shuō)，銷(xiāo)售過(guò)程的業(yè)務(wù)主要體現(xiàn)在兩個(gè)方面，一是銷(xiāo)售收入的增加，借；應(yīng)收賬款、銀行存款等，貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入。
二是庫(kù)存商品的減少，即結(jié)轉(zhuǎn)已經(jīng)銷(xiāo)售商品的生產(chǎn)成本。此處結(jié)轉(zhuǎn)初學(xué)者在理解上往往存在一定的偏差。
有些同學(xué)編制分錄借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本，貸：生產(chǎn)成本，問(wèn)題主要出在知識(shí)的前后銜接上，生產(chǎn)成本已結(jié)轉(zhuǎn)至庫(kù)存商品中去了，這樣處理犯了重復(fù)結(jié)轉(zhuǎn)的錯(cuò)誤。銷(xiāo)售的是庫(kù)存商品，應(yīng)該將庫(kù)存商品轉(zhuǎn)至銷(xiāo)售成本。
在制造成本法下，商品的銷(xiāo)售成本=單位生產(chǎn)成本*銷(xiāo)售數(shù)量。例4：東方公司銷(xiāo)售1000件結(jié)轉(zhuǎn)其銷(xiāo)售成本，借；主營(yíng)業(yè)務(wù)成本10000(10*1000)，貸：庫(kù)存商品10000。
此外銷(xiāo)售過(guò)程中還會(huì)發(fā)生銷(xiāo)售費(fèi)用，銷(xiāo)售稅金（指消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅、城建稅等）等業(yè)務(wù)。 這里值得一提的是銷(xiāo)售稅金的結(jié)轉(zhuǎn)。
例5：結(jié)轉(zhuǎn)東方公司應(yīng)上交的銷(xiāo)售稅金1000元。大多數(shù)初學(xué)者對(duì)此業(yè)務(wù)無(wú)從下手，企業(yè)負(fù)擔(dān)的銷(xiāo)售稅金計(jì)入主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加帳戶(hù)的借方，應(yīng)交未交稅金形成一項(xiàng)債務(wù)計(jì)入應(yīng)交稅金的貸方，故分錄為借：主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加1000，貸：應(yīng)交稅金1000，需要提醒同學(xué)們注意的是一般納稅人的增值稅是價(jià)外稅，與當(dāng)期損益無(wú)關(guān)，所以增值稅不通過(guò)主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加賬戶(hù)核算。
至于銷(xiāo)售過(guò)程發(fā)生的其他業(yè)務(wù)在此不作詳述。四、財(cái)務(wù)成果的結(jié)轉(zhuǎn)利潤(rùn)是工業(yè)企業(yè)一定期間的經(jīng)營(yíng)成果，是綜合評(píng)價(jià)企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的重要指標(biāo)，財(cái)務(wù)成果的結(jié)轉(zhuǎn)主要是兩筆分錄。
其一是各收入、收益類(lèi)賬轉(zhuǎn)至本年利潤(rùn)的貸方；其二是費(fèi)用支出類(lèi)賬結(jié)轉(zhuǎn)至本年利潤(rùn)的借方，分別表現(xiàn)為借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入、營(yíng)業(yè)外收入、投資收益，貸：本年利潤(rùn)和借：本年利潤(rùn)，貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本、其他業(yè)務(wù)支出、主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用、營(yíng)業(yè)費(fèi)用、營(yíng)業(yè)外支出等。 對(duì)此結(jié)轉(zhuǎn)分錄，我們可以這樣理解，收入類(lèi)賬戶(hù)增加本年利潤(rùn)，故轉(zhuǎn)至其貸方，支出類(lèi)賬戶(hù)減少本年利潤(rùn)，故轉(zhuǎn)至其借方。
我們亦可從另一角度理解，與本年利潤(rùn)賬戶(hù)發(fā)生關(guān)系的都是損益類(lèi)賬戶(hù)，各損益類(lèi)賬戶(hù)結(jié)轉(zhuǎn)后都沒(méi)有余額。收入類(lèi)賬產(chǎn)平時(shí)發(fā)生時(shí)登記在貸方，為將其轉(zhuǎn)平，應(yīng)該結(jié)轉(zhuǎn)其相反方向借方，根據(jù)借貸記賬規(guī)。
4.會(huì)計(jì)科目中有哪些結(jié)轉(zhuǎn)類(lèi)科目?
1，結(jié)轉(zhuǎn)本月領(lǐng)用的原輔材料， 借：生產(chǎn)成本（主要材料） 借：制造費(fèi)用（輔助材料） 貸：原材料 2，結(jié)轉(zhuǎn)本月制造費(fèi)用， 借：生產(chǎn)成本 貸：制造費(fèi)用 3，結(jié)轉(zhuǎn)本月完工產(chǎn)品成本 借：庫(kù)存商品 貸：生產(chǎn)成本 4，結(jié)轉(zhuǎn)本月銷(xiāo)售產(chǎn)品成本 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 貸：庫(kù)存商品 5，結(jié)轉(zhuǎn)損益（收入） 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 借：其他業(yè)務(wù)收入 貸：本年利潤(rùn) 6，結(jié)轉(zhuǎn)損益（費(fèi)用） 借：本年利潤(rùn) 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 貸：其他業(yè)務(wù)支出 貸：管理費(fèi)用 貸：營(yíng)業(yè)費(fèi)用 貸：財(cái)務(wù)費(fèi)用等等 7。
“應(yīng)交增值稅”和“未交增值稅”都是“應(yīng)交稅金”科目下的二級(jí)科目。 一、無(wú)論是輔導(dǎo)期一般納稅人增票預(yù)繳增值稅還是增值稅的納稅期限核定為1日、3日、5日、10日、15日的，預(yù)繳稅款時(shí) 借：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅（已交稅金） 貸：銀行存款 月末本月應(yīng)交稅金大于預(yù)繳稅金，余額部分 借：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅） 貸：應(yīng)交增值稅-未交增值稅 月末終了后10日內(nèi) 借：應(yīng)交增值稅-未交增值稅 貸：銀行存款 月末本月應(yīng)交稅金小于預(yù)繳稅金，余額部分 借：應(yīng)交增值稅-未交增值稅 貸：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅） 多交增值稅由以后月份實(shí)現(xiàn)的增值稅抵減。
二、增值稅的納稅期限核定為一個(gè)月的，不需要預(yù)交稅款，月末結(jié)帳時(shí)如果“應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅”為借方余額就為“留抵稅金”不需要做帳務(wù)處理；如果為貸方余額，余額部分就為當(dāng)月應(yīng)繳增值稅，會(huì)計(jì)處理為： 借：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅） 貸：應(yīng)交增值稅-未交增值稅 月末終了后10日內(nèi) 借：應(yīng)交增值稅-未交增值稅 貸：銀行存款 利潤(rùn)分配的帳務(wù)處理 結(jié)轉(zhuǎn)本年未分配的凈利潤(rùn)： 借：本年利潤(rùn) 貸：利潤(rùn)分配—未分配利潤(rùn) 計(jì)提公積金和公益金（分別按10%和5%計(jì)提） 借：利潤(rùn)分配—未分配利潤(rùn) 貸：利潤(rùn)分配—提取盈余公積 \ —提取公益金 同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)盈余公積和公益金 借：利潤(rùn)分配—提取盈余公積 —提取公益金 貸：盈余公積金 公益金###根據(jù)企業(yè)的具體情況確定，一般每月末要預(yù)提的項(xiàng)目有：應(yīng)付員工工資，營(yíng)業(yè)稅費(fèi)或增值稅費(fèi)，職工教育經(jīng)費(fèi)。 以季度付費(fèi)的項(xiàng)目：貸款利息，水電費(fèi)……，。
5.請(qǐng)教會(huì)計(jì)分錄
1、收到工程款 借：銀行存款或現(xiàn)金15000 貸：工程結(jié)算收入 15000 2、支付人工費(fèi) 借：工程施工--人工費(fèi) 貸：現(xiàn)金 3、完工結(jié)轉(zhuǎn)成本 借：工程結(jié)算成本 貸：工程施工 4、計(jì)提稅金 （1）營(yíng)業(yè)稅=工程結(jié)算收入*3% (2)城建稅=營(yíng)業(yè)稅*5% (3)教育費(fèi)附加=營(yíng)業(yè)稅*3% (4)分錄 借：經(jīng)營(yíng)稅金及附加 貸：應(yīng)交稅金--營(yíng)業(yè)稅 貸：應(yīng)交稅金--城建稅 貸：其他應(yīng)交款--教育費(fèi)附加 5、結(jié)轉(zhuǎn)稅金 借：本年利潤(rùn) 貸：工程結(jié)算稅金及附加 6、結(jié)轉(zhuǎn)收入 借：工程結(jié)算收入 貸：本年利潤(rùn) 7、結(jié)轉(zhuǎn)工程成本 借：本年利潤(rùn) 貸：工程結(jié)算成本 8、結(jié)轉(zhuǎn)費(fèi)用 借：本年利潤(rùn) 貸：管理費(fèi)用 貸：財(cái)務(wù)費(fèi)用 9、提所得稅 （1）應(yīng)納所得稅的計(jì)算： 應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額*稅率 應(yīng)納稅所得額=利潤(rùn)總額-準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目金額 （2）所得稅稅率： 年應(yīng)納稅所得額在3萬(wàn)元以下（含3萬(wàn)元）的，按18%稅率征收； 年應(yīng)納稅所得額在3萬(wàn)元至10萬(wàn)元（含10萬(wàn)元）之間，按27%稅率征收；年應(yīng)納稅所得額在10萬(wàn)元以上的，按33%稅率征收。
（3）分錄 借：所得稅 貸：應(yīng)交稅金--應(yīng)交所得稅 10、結(jié)轉(zhuǎn)所得稅 借：本年利潤(rùn) 貸：所得稅 11、結(jié)轉(zhuǎn)利潤(rùn)（按凈利潤(rùn)結(jié)轉(zhuǎn)） （1）盈利時(shí) 借：本年利潤(rùn) 貸：利潤(rùn)分配--未分配利潤(rùn) （2）虧損時(shí) 借：利潤(rùn)分配--未分配利潤(rùn) 貸：本年利潤(rùn) 12、進(jìn)行利潤(rùn)分配，提取盈余公積等 附幾個(gè)施工會(huì)計(jì)科目參考如下： 盈余公積 一、本科目核算企業(yè)提取的盈余公積金。 企業(yè)提取的公益金在本科目?jī)?nèi)設(shè)明細(xì)科目核算。
二、企業(yè)提取的盈余公積金，借記“利潤(rùn)分配”科目，貸記本科目。 企業(yè)用盈余公積金彌補(bǔ)虧損時(shí)，借記本科目，貸記“利潤(rùn)分配”科目。
將盈余公積金轉(zhuǎn)增資本時(shí)，借記本科目，貸記“實(shí)收資本”科目。 三、本科目期末貸方余額為提取的盈余公積金結(jié)存余額。
本年利潤(rùn) 一、本科目核算企業(yè)本年實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)（或虧損）總額。 二、企業(yè)應(yīng)于月末將“工程結(jié)算收入”、“其他業(yè)務(wù)收入”、“營(yíng)業(yè)外收入”科目的月末余額，轉(zhuǎn)入本科目貸方，即借記“工程結(jié)算收入”、“其他業(yè)務(wù)收入”、“營(yíng)業(yè)外收入”科目，貸記本科目；將“工程結(jié)算稅金及附加”、“工程結(jié)算成本”、“其他業(yè)務(wù)支出”、“管理費(fèi)用”、“財(cái)務(wù)費(fèi)用”和“營(yíng)業(yè)外支出”等科目的月末余額，轉(zhuǎn)入本科目的借方，即借記本科目，貸記“工程結(jié)算稅金及附加”、“工程結(jié)算成本”、“其他業(yè)務(wù)支出”、“管理費(fèi)用”、“財(cái)務(wù)費(fèi)用”和“營(yíng)業(yè)外支出”科目。
將“投資收益”科目的凈收益，轉(zhuǎn)入本科目，借記“投資收益”科目，貸記本科目；如為投資損失，作相反會(huì)計(jì)分錄。 三、年度終了，企業(yè)應(yīng)將本年實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)總額，全部轉(zhuǎn)入“利潤(rùn)分配”科目，借記本科目，貸記“利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)”科目，如為虧損，作相反分錄結(jié)轉(zhuǎn)后本科目應(yīng)無(wú)余額。
利潤(rùn)分配 一、本科目核算企業(yè)利潤(rùn)的分配（或虧損的彌補(bǔ)）和歷年分配（或彌補(bǔ)）后的結(jié)存余額。 二、本科目一般應(yīng)設(shè)置“應(yīng)交所得稅”、“應(yīng)交財(cái)政特種基金”、“盈余公積補(bǔ)虧”、“提取盈余公積”、“應(yīng)付利潤(rùn)”和“未分配利潤(rùn)”等明細(xì)科目。
三、企業(yè)計(jì)算應(yīng)交納的所得稅，借記本科目（應(yīng)交所得稅），貸記“應(yīng)交稅金”科目（應(yīng)交所得稅）。 企業(yè)按規(guī)定計(jì)算的應(yīng)交財(cái)政的特種基金，借記本科目（應(yīng)交財(cái)政特種基金），貸記“其他應(yīng)交款”科目。
企業(yè)用盈余公積金彌補(bǔ)虧損時(shí)，借記“盈余公積”科目，貸記本科目（盈余公積補(bǔ)虧）。 企業(yè)從稅后利潤(rùn)中提取的盈余公積金，借記本科目（提取盈余公積），貸記“盈余公積”科目。
企業(yè)應(yīng)分給投資者的利潤(rùn)，借記本科目（應(yīng)付利潤(rùn)），貸“應(yīng)付利潤(rùn)”科目。 四、年度終了，企業(yè)將全年實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)總額，自“本年利潤(rùn)”科目轉(zhuǎn)入本科目，借記“本年利潤(rùn)”科目，貸記本科目（未分配利潤(rùn)）；如為虧損，作相反會(huì)計(jì)分錄。
同時(shí)將本科目所屬其他明 細(xì)科目的余額轉(zhuǎn)入本科目所屬“未分配利潤(rùn)”明細(xì)科目。 結(jié)轉(zhuǎn)后，“未分配利潤(rùn)”明細(xì)科目如有余額，借方為未彌補(bǔ)的虧損，貸方為未分配的利潤(rùn)。
年度終了，除了“未分配利潤(rùn)”明細(xì)科目外，本科目所屬其他明細(xì)科目應(yīng)無(wú)余額。 五、企業(yè)上年度年終結(jié)賬后發(fā)現(xiàn)的上年度需要調(diào)整的會(huì)計(jì)事項(xiàng)，如果涉及以前年度損益的，應(yīng)在本科目“未分配利潤(rùn)”明細(xì)科目核算。
調(diào)整增加的上年利潤(rùn)或調(diào)整減少的上年虧損，借記有關(guān)科目，貸記本科目（未分配利潤(rùn)），應(yīng)補(bǔ)交的所得稅，借記本科目（未分配利潤(rùn)），貸記“應(yīng)交稅金”科目；調(diào)整減少的上年利潤(rùn)或調(diào)整增加的上年虧損，借記本科目（未分配利潤(rùn)），貸記有關(guān)科目，調(diào)整減少應(yīng)交的所得稅，借記“應(yīng)交稅金”科目，貸記本科目（未分配利潤(rùn)）。 六、本科目的年末余額為歷年所積存的未分配利潤(rùn)（或未彌補(bǔ)虧損）。
工程施工 一、本科目核算企業(yè)進(jìn)行建筑安裝工程施工所發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用支出。 工程施工費(fèi)用，包括房屋、建筑物、設(shè)備基礎(chǔ)等的建筑工程，管道、輸電線路、通訊導(dǎo)線等的敷設(shè)工程，特殊爐的砌筑工程，金屬結(jié)構(gòu)工程，上下水道工程，道路工程，鐵路工程，礦山掘進(jìn)工程，以及生產(chǎn)、動(dòng)力、起重、運(yùn)輸、傳動(dòng)等各種需要安裝設(shè)備的裝配、裝置工程等的施工費(fèi)用。
其中房屋等建筑物工程施工費(fèi)用，除了包括其本身的施工費(fèi)用外，還應(yīng)包。
6.畫(huà)出本年利潤(rùn)與相關(guān)科目的結(jié)轉(zhuǎn)T型賬戶(hù)圖（費(fèi)用類(lèi),損失類(lèi),各收
一、年末未結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤(rùn)的會(huì)計(jì)分錄如下：
1、將各損益類(lèi)科目年末余額結(jié)轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”科目：
(1)結(jié)轉(zhuǎn)各項(xiàng)收入、利得類(lèi)科目：
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
其他業(yè)務(wù)收入
公允價(jià)值變動(dòng)損益
投資收益
營(yíng)業(yè)外收入
貸：本年利潤(rùn)
(2)結(jié)轉(zhuǎn)各項(xiàng)費(fèi)用、損失類(lèi)科目
借：本年利潤(rùn)
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本
其他業(yè)務(wù)成本
營(yíng)業(yè)稅金及附加
銷(xiāo)售費(fèi)用
管理費(fèi)用
財(cái)務(wù)費(fèi)用
資產(chǎn)減值損失
營(yíng)業(yè)外支出
2、經(jīng)過(guò)上述結(jié)轉(zhuǎn)后，“本年利潤(rùn)”科目的貸方發(fā)生額合計(jì)減去借方發(fā)生額合計(jì)即為稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)。
確認(rèn)所得稅費(fèi)用，會(huì)計(jì)分錄，將所得稅費(fèi)用結(jié)轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”科目：
借：本年利潤(rùn)
貸：所得稅費(fèi)用
3、將“本年利潤(rùn)”科目年末余額轉(zhuǎn)入“利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)”科目：
借：本年利潤(rùn)
貸：利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)
二、每月要結(jié)轉(zhuǎn)的是各類(lèi)費(fèi)用收入，就是每月末把收入和費(fèi)用結(jié)轉(zhuǎn)到本年利潤(rùn)，年末再把本年結(jié)轉(zhuǎn)到未分配利潤(rùn)。利潤(rùn)總額=營(yíng)業(yè)利潤(rùn)+投資收益（減投資損失）+補(bǔ)貼收入+營(yíng)業(yè)外收入-營(yíng)業(yè)外支出
營(yíng)業(yè)利潤(rùn)=主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)+其他業(yè)務(wù)利潤(rùn)-營(yíng)業(yè)費(fèi)用-管理費(fèi)用-財(cái)務(wù)費(fèi)用
主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)=主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-主營(yíng)業(yè)務(wù)成本-主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加
其他業(yè)利潤(rùn)=其他業(yè)務(wù)收入-其他業(yè)務(wù)支出
擴(kuò)展資料：
為了使“本年利潤(rùn)”科目能準(zhǔn)確、及時(shí)地提供當(dāng)期利潤(rùn)額又不增加編制分錄的工作量，單位在實(shí)際工作中“本年利潤(rùn)”賬頁(yè)采用多欄式。把“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”、“主營(yíng)業(yè)務(wù)成本”、“主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加”等項(xiàng)科目，
由一級(jí)科目轉(zhuǎn)變?yōu)椤氨灸昀麧?rùn)”下的二級(jí)科目使用，減少了結(jié)轉(zhuǎn)時(shí)的工作量。但“收入”、“成本”下設(shè)的產(chǎn)品明細(xì)賬仍需按數(shù)量和金額登記。
按“附表”賬頁(yè)中期末結(jié)出發(fā)生額，在編制損益表時(shí)不用查看多本賬簿，只通過(guò)“本年利潤(rùn)”就能滿(mǎn)足編制損益表的需要?！盃I(yíng)業(yè)費(fèi)用”、“管理費(fèi)用”、“財(cái)務(wù)費(fèi)用”等項(xiàng)費(fèi)用，每月的發(fā)生額不大或業(yè)務(wù)筆數(shù)不多，也可直接作為“本年利潤(rùn)”的二級(jí)科目使用，以減少結(jié)轉(zhuǎn)的工作量。
如果上述費(fèi)用較大或發(fā)生的業(yè)務(wù)筆數(shù)較多，仍需根據(jù)實(shí)際情況設(shè)置明細(xì)賬，期末結(jié)轉(zhuǎn)“本年利潤(rùn)”科目中。
參考資料來(lái)源：百度百科-本年利潤(rùn)
7.會(huì)計(jì)科目中有哪些結(jié)轉(zhuǎn)類(lèi)科目
月末要結(jié)轉(zhuǎn)的科目為損益類(lèi)科目，如主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、主營(yíng)業(yè)務(wù)成本、其他業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)支出、期間費(fèi)用（管理費(fèi)用、營(yíng)業(yè)費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用）、所得稅、主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加、營(yíng)業(yè)外收入、營(yíng)業(yè)外支出等。
一、結(jié)轉(zhuǎn)收入
1、借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
貸：本年利潤(rùn)
2、借：其他業(yè)務(wù)收入
貸：本年利潤(rùn)
3、借：營(yíng)業(yè)外收入
貸：本年利潤(rùn)
二、結(jié)轉(zhuǎn)費(fèi)用
1、借：本年利潤(rùn)
貸：管理費(fèi)用
2、借：本年利潤(rùn)
貸：銷(xiāo)售費(fèi)用或營(yíng)業(yè)費(fèi)用
3、借：本年利潤(rùn)
貸：財(cái)務(wù)費(fèi)用
三、結(jié)轉(zhuǎn)稅金
1、借：本年利潤(rùn)
貸：經(jīng)營(yíng)稅金及附加
2、借：本年利潤(rùn)
貸：所得稅
四、結(jié)轉(zhuǎn)成本
1、借：本年利潤(rùn)
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本
2、借：本年利潤(rùn)
貸：其他業(yè)務(wù)支出
3、借：本年利潤(rùn)
貸：營(yíng)業(yè)外支出
五、年末結(jié)轉(zhuǎn)
1、利潤(rùn)虧損結(jié)轉(zhuǎn)
借：利潤(rùn)分配--未分配利潤(rùn)
貸：本年利潤(rùn)
2、利潤(rùn)盈利的結(jié)轉(zhuǎn)
借：本年利潤(rùn)
貸：利潤(rùn)分配--未分配利潤(rùn)
8.會(huì)計(jì)分錄生成器
我們要在手工熟練的情況下，才能更好的運(yùn)用財(cái)務(wù)軟件，如果連基本的分錄都做不好，怎么做好賬？
1. 建議先把基礎(chǔ)打好，不要圖一時(shí)的方便。如果你不是專(zhuān)職會(huì)計(jì)，那么你只要用金蝶財(cái)務(wù)軟件，或用友財(cái)務(wù)軟件，有些分錄能自動(dòng)生成：有些會(huì)計(jì)憑證可以自動(dòng)生成，如：計(jì)提折舊、結(jié)轉(zhuǎn)費(fèi)用等等；
2.有些憑證可以采用模式憑證的方法，即摘要、明細(xì)科目、部門(mén)或項(xiàng)目核算等不變的部分采取復(fù)制上月的方法，每月只需輸入變動(dòng)的金額，如：人工成本的分配、費(fèi)用的分配等等。比如說(shuō)工資表有的Excel就可以自動(dòng)生成會(huì)計(jì)分錄：
3.建議你去下載金蝶或者用友U8財(cái)務(wù)軟件試試看，。
