租房定金(租賃廠房定金會(huì)計(jì)分錄怎么做)
1.租賃廠房定金會(huì)計(jì)分錄怎么做
這個(gè)問題看似簡單，實(shí)際上在實(shí)務(wù)中還挺麻煩
(1)付定金，根據(jù)經(jīng)濟(jì)法，定金通常不能退（訂金可以退），屬于預(yù)付貨款的一部分，所以應(yīng)做分錄
借：預(yù)付賬款--付租金定金（雖然這不是貨款，但也找不到更好的科目）
貸：銀行存款/庫存現(xiàn)金
(2)另付租金10萬：生產(chǎn)，經(jīng)營辦公都在一起，如果能確定生產(chǎn)和辦公區(qū)各占的比例，生產(chǎn)的借記制造費(fèi)用；辦公的記管理費(fèi)用；真正分不開就都記制造費(fèi)用，反正最后都會(huì)影響利潤；但也許這10萬不是一個(gè)月的租金，要按月進(jìn)行分配（當(dāng)然如果是一個(gè)月的租金就不用分配），分錄分兩步
A：支付時(shí)：借：預(yù)付賬款--預(yù)付租金10
貸：銀行存款10
B：按月分配時(shí)：借：制造費(fèi)用/管理費(fèi)用
貸：預(yù)付賬款
2.付房租押金用什么會(huì)計(jì)科目
房租費(fèi)押金，一般計(jì)入“其他應(yīng)收款”會(huì)計(jì)科目。
如果是你公司交給別人的押金，那就要做“其他應(yīng)收款
-
押金”；如果是別人交給你公司的，那就要做“其他應(yīng)付款
-
押金”。
交押金時(shí)：
借：其他應(yīng)收款-押金
貸：庫存現(xiàn)金（銀行存款）
退押金時(shí)：
借：庫存現(xiàn)金（銀行存款）
貸：其他應(yīng)收款-押金
支付押金時(shí)，借記：其他應(yīng)收款-押金，貸記：現(xiàn)金。無法收回時(shí)可轉(zhuǎn)做房租費(fèi)，連同房租費(fèi)發(fā)票，借記：相關(guān)費(fèi)用科目，貸記：其他應(yīng)收款-押金，貸記：現(xiàn)金（押金與房租之間的差額）。押金屬于"其他應(yīng)付款"科目：
收押金時(shí)：
借：庫存現(xiàn)金（銀行存款）
貸：其他應(yīng)付款-押金
退押金時(shí)：
借：其他應(yīng)付款-押金
貸：庫存現(xiàn)金（銀行存款）付給別人的押金屬于'其他應(yīng)收款'，分錄這樣做：
交押金時(shí)：
借：其他應(yīng)收款-押金
貸：庫存現(xiàn)金（銀行存款）
退押金時(shí)：
借：庫存現(xiàn)金（銀行存款）
貸：其他應(yīng)收款-押金
3.租房押金的會(huì)計(jì)分錄怎么
借：銀行存款 貸：其他應(yīng)付款###借營業(yè)外收入，貸固定資產(chǎn)###收到押金：借：銀行存款 貸：其他應(yīng)付款---押金融資租賃業(yè)務(wù)非常復(fù)雜：一、租賃期開始日的會(huì)計(jì)處理 出租人在租賃期開始日，將租賃開始日最低租賃收款額與初始直接費(fèi)用之和作為應(yīng)收融資租賃款的入賬價(jià)值，并同時(shí)記錄未擔(dān)保余值，將最低租賃收款額、初始直接費(fèi)用與未擔(dān)保余值之和與其現(xiàn)值之和的差額記錄為未實(shí)現(xiàn)融資收益。
計(jì)算過程如下： 1.計(jì)算租賃內(nèi)含利率。租賃內(nèi)含利率是指在租賃開始日，使最低租賃收款額的現(xiàn)值與未擔(dān)保余值的現(xiàn)值之和等于租賃資產(chǎn)公允價(jià)值與出租人的初始直接費(fèi)用之和的折現(xiàn)率。
2.計(jì)算租賃開始日最低租賃收款額及其現(xiàn)值和未實(shí)現(xiàn)融資收益，并編制會(huì)計(jì)分錄。 （1）計(jì)算“最低租賃收款額+未擔(dān)保余值”=（最低租賃付款額+無關(guān)第三方擔(dān)保的余值）+未擔(dān)保余值 （2）計(jì)算“最低租賃收款額的現(xiàn)值+未擔(dān)保余值的現(xiàn)值+初始直接費(fèi)用現(xiàn)值”=租賃資產(chǎn)的公允價(jià)值+初始直接費(fèi)用 （3）計(jì)算未實(shí)現(xiàn)融資收益=（最低租賃收款額+未擔(dān)保余值+初始直接費(fèi)用）-（最低租賃收款額的現(xiàn)值+未擔(dān)保余值的現(xiàn)值+初始直接費(fèi)用的現(xiàn)值）=（最低租賃收款額+未擔(dān)保余值+初始直接費(fèi)用）-（租賃資產(chǎn)的公允價(jià)值+初始直接費(fèi)用）=（最低租賃收款額+未擔(dān)保余值）-租賃資產(chǎn)的公允價(jià)值 （4）在租賃開始日其會(huì)計(jì)處理為： 在租賃開始日，應(yīng)按租賃開始日最低租賃收款額與初始直接費(fèi)用之和，借記“長期應(yīng)收款”科目；按未擔(dān)保余值，借記“未擔(dān)保余值”科目。
按融資租賃資產(chǎn)的公允價(jià)值（最低租賃收款額和未擔(dān)保余值的現(xiàn)值之和），貸記“融資租賃資產(chǎn)”科目；按融資租賃資產(chǎn)的公允價(jià)值與賬面價(jià)值的差額，借記“營業(yè)外支出”科目或貸記“營業(yè)外收入”科目。按發(fā)生的初始直接費(fèi)用，貸記“銀行存款”科目；按其差額，貸記“未實(shí)現(xiàn)融資收益”科目。
二、未實(shí)現(xiàn)融資收益的分配 根據(jù)租賃準(zhǔn)則的規(guī)定，未實(shí)現(xiàn)融資收益應(yīng)當(dāng)在租賃期內(nèi)各個(gè)期間進(jìn)行分配，確認(rèn)為各期的租賃收入。分配時(shí)，出租人應(yīng)當(dāng)采用實(shí)際利率法計(jì)算當(dāng)期應(yīng)當(dāng)確認(rèn)的租賃收入。
出租人每期收到租金時(shí)，按收到的租金金額，借記“銀行存款”科目，貸記“長期應(yīng)收款一應(yīng)收融資租賃款”科目。 同時(shí)，每期確認(rèn)租賃收入時(shí)，借記“未實(shí)現(xiàn)融資收益”科目，貸記“租賃收入”科目。
三、初始直接費(fèi)用的處理 在融資租賃下，出租人發(fā)生的初始直接費(fèi)用應(yīng)當(dāng)資本化。出租人在租賃期內(nèi)確認(rèn)各期租賃收入時(shí)，應(yīng)當(dāng)按照各期確認(rèn)的收入與未實(shí)現(xiàn)融資收益的比例，對(duì)初始直接費(fèi)用進(jìn)行分?jǐn)?，沖減租賃期內(nèi)名期確認(rèn)的租賃收入。
四、未擔(dān)保余值發(fā)生變動(dòng)時(shí)的處理 由于未擔(dān)保余值的金額決定了租賃內(nèi)含利率的大小，從而決定著未實(shí)現(xiàn)融資收益的分配，因此，為了真實(shí)地反映企業(yè)的資產(chǎn)和經(jīng)營業(yè)績，根據(jù)謹(jǐn)慎性原則的要求，在未擔(dān)保余值發(fā)生減少和已確認(rèn)損失的未擔(dān)保余值得以恢復(fù)的情況下，均應(yīng)當(dāng)重新計(jì)算租賃內(nèi)含利率，以后各期根據(jù)修正后的租賃投資凈額和重新計(jì)算的租賃內(nèi)含利率確定應(yīng)確認(rèn)的租賃收入。 在未擔(dān)保余值增加時(shí)，不做任何調(diào)整。
其賬務(wù)處理如下： 1.期末，出租人的未擔(dān)保余值的預(yù)計(jì)可收回金額低于其賬面價(jià)值的差額，借記“資產(chǎn)減值損失”科目，貸記“未擔(dān)保余值減值準(zhǔn)備”科目。同時(shí)，將未擔(dān)保余值減少額與由此所產(chǎn)生的租賃投資凈額減少額的差額，借記“未實(shí)現(xiàn)融資收益”科目，貸記“資產(chǎn)減值損失”科目。
2.如果已確認(rèn)損失的未擔(dān)保余值得以恢復(fù)，應(yīng)在原已確認(rèn)的損失金額內(nèi)轉(zhuǎn)回，借記“未擔(dān)保余值減值準(zhǔn)備”科目，貸記“資產(chǎn)減值損失”科目。同時(shí)，將未擔(dān)保余值恢復(fù)額與由此所產(chǎn)生的租賃投資凈額增加額的差額，借記“資產(chǎn)減值損失”科目，貸記“未實(shí)現(xiàn)融資收益”科目。
五、或有租金的處理 出租人在融資租賃下收到的或有租金應(yīng)計(jì)入當(dāng)期損益。 六、租賃期屆滿時(shí)的處理 租賃期屆滿時(shí)出租人應(yīng)區(qū)別以下情況進(jìn)行會(huì)計(jì)處理： 1.租賃期屆滿時(shí)，承租人將租賃資產(chǎn)交還出租人。
這時(shí)有可能出現(xiàn)以下三種情況： （1）對(duì)資產(chǎn)余值全部擔(dān)保的 出租人收到承租人交還的租賃資產(chǎn)時(shí)，應(yīng)當(dāng)借記“融資租賃資產(chǎn)”科目，貸記“長期應(yīng)收款一應(yīng)收融資租賃款”科目。 如果收回租賃資產(chǎn)的價(jià)值低于擔(dān)保余值，則應(yīng)向承租人收取價(jià)值損失補(bǔ)償金，借記“其他應(yīng)收款”科目，貸記“營業(yè)外收入”科目。
（2）對(duì)資產(chǎn)余值部分擔(dān)保的 出租人收到承租人交還的租賃資產(chǎn)時(shí)，借記“融資租賃資產(chǎn)”科目，貸記“長期應(yīng)收款一應(yīng)收融資租賃款”、“未擔(dān)保余值”等科目。 如果收回租賃資產(chǎn)的價(jià)值扣除未擔(dān)保余值后的余額低于擔(dān)保余值，則應(yīng)向承租人收取價(jià)值損失補(bǔ)償金，借記“其他應(yīng)收款”科目，貸記“營業(yè)外收入”科目。
（3）對(duì)資產(chǎn)余值全部未擔(dān)保的 出租人收到承租人交還的租賃資產(chǎn)時(shí)，借記“融資租賃資產(chǎn)”科目，貸記“未擔(dān)保余值”科目。 2.優(yōu)惠續(xù)租租賃資產(chǎn) （1）如果承租人行使優(yōu)惠續(xù)租選擇權(quán)，則出相人應(yīng)視同該項(xiàng)租賃一直存在而作出相應(yīng)的賬務(wù)處理，如繼續(xù)分配未實(shí)現(xiàn)融資收益等。
（2）如果租賃期屆滿時(shí)承租人沒有續(xù)租，根據(jù)租賃合同規(guī)定應(yīng)向承租人收取違.約金時(shí)，應(yīng)將其確認(rèn)為營業(yè)外收入。 同時(shí)，將收回的租賃資產(chǎn)按上述。
