承包單位(施工企業(yè)設(shè)置)
1.施工企業(yè)會計科目設(shè)置
一、工程施工企業(yè)的會計科目設(shè)置：
1、按照企業(yè)會計制度設(shè)置。
2、按照原行業(yè)企業(yè)會計制度設(shè)置。
二、工程施工相當(dāng)于生產(chǎn)企業(yè)的“生產(chǎn)成本”科目。主要核算各項目成本及毛利。下面設(shè)置“合同成本”和“毛利”兩個二級明細(xì)科目。
三、工程施工——合同成本
核算工程合同成本，在合同成本下，設(shè)置以下明細(xì)科目：
(1)人工費（項目/部門核算）
(2)材料費（項目/部門核算）
(3)機(jī)械使用費（項目/部門核算）
(4)其他直接費（項目/部門核算）
(5)分包成本（項目/部門核算）
(6)間接費用
擴(kuò)展資料：
（一）會計科目的設(shè)置
1.本辦法在《企業(yè)會計制度》的基礎(chǔ)上增設(shè)了“周轉(zhuǎn)材料”、“臨時設(shè)施”、“臨時設(shè)施攤銷”、“臨時設(shè)施清理”、“工程結(jié)算”、“工程施工”和“機(jī)械作業(yè)”科目。
2.根據(jù)《企業(yè)會計制度》規(guī)定，施工企業(yè)確認(rèn)的工程合同收入和工程合同費用分別通過“主營業(yè)務(wù)收入”和“主營業(yè)務(wù)成本”科目核算，本辦法對其核算內(nèi)容進(jìn)行了補(bǔ)充。工程施工合同預(yù)計損失準(zhǔn)備通過在“存貨跌價準(zhǔn)備”科目下增設(shè)“合同預(yù)計損失準(zhǔn)備”明細(xì)科目核算。
3.施工企業(yè)可以根據(jù)需要自行設(shè)置“撥付所屬資金”、“上級撥入資金”和“內(nèi)部往來”等科目。
（二）補(bǔ)充會計科目的使用說明
1233周轉(zhuǎn)材料
一、本科目核算施工企業(yè)庫存和在用的各種周轉(zhuǎn)材料的實際成本或計劃成本。
周轉(zhuǎn)材料是指施工企業(yè)在施工過程中能夠多次使用，并可基本保持原來的形態(tài)而逐漸轉(zhuǎn)移其價值的材料，主要包括鋼模板、木模板、腳手架和其他周轉(zhuǎn)材料等。
二、本科目應(yīng)設(shè)置“在庫周轉(zhuǎn)材料”、“在用周轉(zhuǎn)材料”和“周轉(zhuǎn)材料攤銷”三個明細(xì)科目，并按周轉(zhuǎn)材料的種類設(shè)置明細(xì)賬，進(jìn)行明細(xì)核算。
采用一次轉(zhuǎn)銷法的，可以不設(shè)置以上三個明細(xì)科目。
三、購入、自制、委托外單位加工完成并已驗收入庫的周轉(zhuǎn)材料、施工企業(yè)接受的債務(wù)人以非現(xiàn)金資產(chǎn)抵償債務(wù)方式取得的周轉(zhuǎn)材料、非貨幣性交易取得的周轉(zhuǎn)材料等， 以及周轉(zhuǎn)材料的清查盤點， 比照“原材料”科目的相關(guān)規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理。
參考資料來源：搜狗百科-施工企業(yè)會計核算辦法
2.施工企業(yè)會計科目有什么
工程施工會計科目及明細(xì)科目的核算內(nèi)容只有以下幾個不一樣，其余的和工業(yè)企業(yè)的會計科目及明細(xì)科目及核算內(nèi)容是相同的
4401工程施工
一、本科目核算小企業(yè)（建造承包商）實際發(fā)生的合同成本和合同毛利。
二、本科目可按建造合同，分別“合同成本”、“間接費用”、“合同毛利”進(jìn)行明細(xì)核算。
三、工程施工的主要賬務(wù)處理。
（一）小企業(yè)進(jìn)行合同建造發(fā)生的人工費、材料費、機(jī)械使用費以及施工現(xiàn)場材料的二次搬運費、生產(chǎn)工具和用具使用費、檢驗試驗費、臨設(shè)施折舊費等其他直接費用，借記本科目（合同成本），貸記“應(yīng)付職工薪酬”、“原材料”等科目。發(fā)生的施工、生產(chǎn)單位管理人員職工薪酬、固定資產(chǎn)折舊費、產(chǎn)保險費、工程保修費、排污費等間接費用，借記本科目（間接費用），貸記“累計折舊”、“銀行存款”等科目。期（月）末，將間接費用分配計入有關(guān)合同成本，借記本科目（合同成本），貸記本科目（間接費用）。
（二）確認(rèn)合同收入、合同費用，借記“主營業(yè)務(wù)成本”科目，貸記“主營業(yè)務(wù)收入”科目，按其差額，借記或貸記本科目（合同毛利）。
（三）合同完工，應(yīng)將本科目余額與相關(guān)工程施工合同的“工程結(jié)算”科目對沖，借記“工程結(jié)算”科目，貸記本科目。
四、本科目期末借余額，反映小企業(yè)尚未完工的建造合同成本和合同毛利。
4402工程結(jié)算
一、本科目核算小企業(yè)（建造承包商）根據(jù)建造合同約定向業(yè)主辦理結(jié)算的累計金額。
二、本科目可按建造合同進(jìn)行明細(xì)核算。
三、工程結(jié)算的主要賬務(wù)處理。
小企業(yè)向業(yè)主辦理工程價款結(jié)算，按應(yīng)結(jié)算的金額，借記“應(yīng)收賬款”等科目，貸記本科目。
合同完工，應(yīng)將本科目余額與相關(guān)工程施工合同的“工程施工”科目對沖，借記本科目，貸記“工程施工”科目。
四、本科目期末貸余額，反映小企業(yè)尚未完工建造合同已辦理結(jié)算的累計金額。
4403機(jī)械作業(yè)
一、本科目核算小企業(yè)（建造承包商）及其內(nèi)部獨立核算的施工單位、機(jī)械站和運輸隊使用自有施工機(jī)械和運輸設(shè)備進(jìn)行機(jī)械作業(yè)（包括機(jī)械化施工和運輸作業(yè)等）所發(fā)生的各項費用。
小企業(yè)及其內(nèi)部獨立核算的施工單位，從外單位或本企業(yè)其他內(nèi)部獨立核算的機(jī)械站租入施工機(jī)械發(fā)生的機(jī)械租賃費，在“工程施工”科目核算。
二、本科目可按施工機(jī)械或運輸設(shè)備的種類等進(jìn)行明細(xì)核算。小企業(yè)內(nèi)部獨立核算的機(jī)械施工、運輸單位使用自有施工機(jī)械或運輸設(shè)備進(jìn)行機(jī)械作業(yè)所發(fā)生的各項費用，可按成本核算對象和成本項目進(jìn)行歸集。
成本項目一般分為：人工費、燃料及動力費、折舊及修理費、其他直接費用、間接費用（為組織和管理機(jī)械作業(yè)生產(chǎn)所發(fā)生的費用）。
三、機(jī)械作業(yè)的主要賬務(wù)處理。
（一）小企業(yè)發(fā)生的機(jī)械作業(yè)支出，借記本科目，貸記“原材料”、“應(yīng)付職工薪酬”、“累計折舊”等科目。
（二）期（月）末，小企業(yè)及其內(nèi)部獨立核算的施工單位、機(jī)械站和運輸隊為本單位承包的工程進(jìn)行機(jī)械化施工和運輸作業(yè)的成本，應(yīng)轉(zhuǎn)入承包工程的成本，借記“工程施工”科目，貸記本科目。對外單位、專項工程等提供機(jī)械作業(yè)（包括運輸設(shè)備）的成本，借記“勞務(wù)成本”科目，貸記本科目。
四、本科目期末應(yīng)無余額。
3.施工企業(yè)的會計科目
施工企業(yè)項目部財務(wù)會計核算的科目和其他工業(yè)企業(yè)沒什么大的差別。主要是核算成本時用“工程施工”和“間接費”。工程施工下分幾個二級分類
人工費（核算一線工人工資、津貼、伙食、補(bǔ)助，但不包括保險，保險在間接費里核算）；
材料費（構(gòu)成工程實體的材料耗用，其中包括工程照明的電費、路面硬化養(yǎng)護(hù)的水電費）；
機(jī)械費（主要是外用電梯、砼輸送泵、大型推土機(jī)、壓路機(jī)、兩頭忙、蛤蟆夯等，包括給這些機(jī)械的加油機(jī)維修養(yǎng)護(hù)費）；
其他直接費（不能區(qū)分開以上三種費用的支出，但是構(gòu)成工程實體的支出，例如：土方的二次搬運費、材料的保管費等）；
以上是工程施工中的直接費部分
間接費（只要是一線管理人員的工資、一線管理人員及施工人員的保險、現(xiàn)場辦公費、五板一圖、文明施工、消防、臨時設(shè)施等等）
直接費加上間接費就是工程項目的成本
再加上上交企業(yè)的企業(yè)管理費、上繳工程利潤、上繳稅金就組成了工程總成本。對應(yīng)的是工程結(jié)算收入。
發(fā)生的成本
借：工程施工—人工費（材料費、機(jī)械費、其他直接費）
貸：銀行存款
開出工程款時確認(rèn)主營業(yè)務(wù)收入，
借：銀行存款
貸：主營業(yè)務(wù)收入—工程結(jié)算收入
同時結(jié)轉(zhuǎn)工程施工
借：主營業(yè)務(wù)成本---工程結(jié)算成本
貸：工程施工—人工費
材料費
機(jī)械費
月末結(jié)轉(zhuǎn)損益
借：本年利潤
貸：主營業(yè)務(wù)成本—工程結(jié)算成本
借：主營業(yè)務(wù)收入—工程結(jié)算收入
待：本年利潤
注：按照形象進(jìn)度結(jié)轉(zhuǎn)工程施工，稍有盈利或略有盈利就可以。工程施工借方余額為未完施工，表示暫時沒有相應(yīng)收入的成本。如果工程施工全部結(jié)轉(zhuǎn)，則余額為零。工程施工余額不可能在貸方。
4.工程施工分項承包會計科目
1002 銀行存款 核算存入銀行的各種款項的收支結(jié)算業(yè)務(wù)，按照開戶銀行和其他金融機(jī)構(gòu)、存款種類等，分別設(shè)置“銀行存款日記賬”。
1122 應(yīng)收賬款 按照發(fā)包單位（或建設(shè)單位、業(yè)主）及債務(wù)人進(jìn)行明細(xì)核算。核算應(yīng)收和實際已收的進(jìn)度款，預(yù)收的備料款也在本科目核算。已向客戶開出工程價款結(jié)算帳單應(yīng)收的工程進(jìn)度款記入本科目的借方，預(yù)收的備料款和實際收到的工程進(jìn)度款記入本科目的貸方。
1123 預(yù)付賬款 按照分包單位及供應(yīng)單位等進(jìn)行明細(xì)核算。主要核算按照材料供應(yīng)合同預(yù)付給材料商的定金，進(jìn)度款以及先付款后收貨的采購業(yè)務(wù)。
1221 其他應(yīng)收款 按照單位（或個人）進(jìn)行明細(xì)核算。核算除應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、內(nèi)部往來等應(yīng)收款項以外的其他各種應(yīng)收、暫付款項，如：支付的各項押金，施工班組借支的人工費等。下設(shè)備用金科目，核算企業(yè)撥付給項目部工作人員備作差旅費、零星采購或零星開支等使用的款項。如：支付的各項押金，施工班組借支的人工費等。
1225 內(nèi)部往來 1、按照內(nèi)部核算單位（分公司、項目管理部等）進(jìn)行明細(xì)核算。核算項目部與總部財務(wù)部之間，由于工程價款結(jié)算，材料銷售、提供勞務(wù)等業(yè)務(wù)所發(fā)生和各種應(yīng)收、應(yīng)付、暫收、暫付往來款項。2、借方登記預(yù)交公司的利潤，貸方登記季末（年）末應(yīng)上交公司的利潤，期末貸方余額反映欠交公司的利潤。
1403 原材料 按照工程項目及材料的保管地點（倉庫）、材料的類別、品種和規(guī)格等進(jìn)行明細(xì)核算。
2202 應(yīng)付賬款 按照工程項目，分別不同的債權(quán)人（如供應(yīng)單位、分包單位等）進(jìn)行明細(xì)核算。因采購工程所需材料或設(shè)備等經(jīng)營活動應(yīng)支付給供貨單位的材料或設(shè)備價款、材料質(zhì)保金等。
2211 應(yīng)付職工薪酬 按照施工班組進(jìn)行明細(xì)核算，核算企業(yè)根據(jù)有關(guān)規(guī)定應(yīng)付給職工的各種薪酬，包括職工工資、獎金、津貼和補(bǔ)貼等，借方登記實際發(fā)放的工資，貸方登記應(yīng)發(fā)的工資，期末貸方余額反映應(yīng)發(fā)未發(fā)的工資。
2221 應(yīng)交稅費 按照應(yīng)交稅費的稅種進(jìn)行明細(xì)核算，如營業(yè)稅、教育費附加等。企業(yè)不需要預(yù)計應(yīng)交數(shù)所交納的稅金，如印花稅等，不在本科目核算。
2241 其他應(yīng)付款 按照工程項目，分別其他應(yīng)付款的項目和對方單位（或個人）進(jìn)行明細(xì)核算。核算企業(yè)除應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款、應(yīng)付工資、應(yīng)交稅金、應(yīng)付利潤、內(nèi)部往來和其他應(yīng)交款以外的其他各種應(yīng)付、暫收單位或個人的款項。如：收到的押金，施工班組保修款等。
4103 本年利潤 核算工程項目或建造合同期末結(jié)轉(zhuǎn)收入成本后確認(rèn)的本年利潤。期末應(yīng)將“主營業(yè)務(wù)收入”、“主營業(yè)務(wù)成本”、“營業(yè)稅金及附加”等損益類帳戶余額轉(zhuǎn)入本科目。
5401 工程施工 可按建造合同或工程項目類別進(jìn)行明細(xì)核算。下設(shè)“人工費”“材料費”“機(jī)械使用費”“其他直接費”等成本項目進(jìn)行核算
5402 工程結(jié)算 可按建造合同進(jìn)行明細(xì)核算。核算根據(jù)合同完工進(jìn)度已向客戶開出工程價款結(jié)算帳單辦理結(jié)算的價款。本科目是"工程施工"科目的備抵科目，已向客戶開出工程價款結(jié)算帳單辦理結(jié)算的款項記入本科目的貸方，合同完成后，本科目與"工程施工"科目對沖后結(jié)平
6001 主營業(yè)務(wù)收入 按照主營業(yè)務(wù)的種類（工程結(jié)算收入）進(jìn)行明細(xì)核算。核算當(dāng)期確認(rèn)的合同收入。當(dāng)期確認(rèn)的合同收入記入本科目的貸方，期末，將本科目的余額全部轉(zhuǎn)入"本年利潤"科目，結(jié)轉(zhuǎn)后，本科目應(yīng)無余額。
6401 主營業(yè)務(wù)成本 主營業(yè)務(wù)的種類進(jìn)行明細(xì)核算。核算當(dāng)期確認(rèn)的合同費用。當(dāng)期確認(rèn)的合同費用記入本科目的借方，期末，將本科目的余額全部轉(zhuǎn)入"本年利潤"科目，結(jié)轉(zhuǎn)后，本科目應(yīng)無余額。
6403 營業(yè)稅金及附加 核算按合同收入計提的營業(yè)稅、教育費附加等。
5.施工企業(yè)主要會計分錄怎么做
1 購買材料， 借原材料 貸銀行存款或應(yīng)付賬款 2. 領(lǐng)用時， 借工程施工--合同成本---材料安裝 貸原材料。
3.工程在建時，都是 借：工程施工---合同成本 貸：原材料等相關(guān)科目。 工程結(jié)算：一般是指根據(jù)合同或發(fā)票入賬時， 借：銀行存款/應(yīng)收賬款 貸：工程結(jié)算。
工程完工時結(jié)轉(zhuǎn)收入成本，同時計算出工程施工毛利，分錄： 借：主營業(yè)務(wù)成本 工程施工--合同毛利 貸：主營業(yè)務(wù)收入 同時，結(jié)算工程，分錄： 借：工程結(jié)算 貸：工程施工--合同毛利 工程施工---合同成本。 結(jié)轉(zhuǎn)完后，工程施工，與工程結(jié)算應(yīng)無余額。
若有余額，期末填報時差額列入存貨項。 計提工資： 如果是施工人員工資，計提時，分錄： 借：工程施工---合同成本--間接費用---工資 貸：應(yīng)付職工薪酬——工資計提數(shù) 若是管理人員工資，計提時分錄： 借：管理費用 貸：應(yīng)付職工薪酬 管理費用，使用時分錄： 借管理費用 貸銀行存款。
6.求施工企業(yè)常用會計科目
（一）工程施工
相當(dāng)于生產(chǎn)企業(yè)的“生產(chǎn)成本”科目。主要核算各項目成本及毛利。下面設(shè)置“合同成本”和“毛利”兩個二級明細(xì)科目。
1、工程施工——合同成本
核算工程合同成本，在合同成本下，設(shè)置以下明細(xì)科目：
(1)、人工費（項目/部門核算）
(2)、材料費（項目/部門核算）
(3)、機(jī)械使用費（項目/部門核算）
(4)、其他直接費（項目/部門核算）
(5)、分包成本（項目/部門核算）
(6)、間接費用
間接費用下設(shè)下列明細(xì)科目：
管理人員工資（項目/部門核算）
職工福利費（項目/部門核算）
固定資產(chǎn)使用費（項目/部門核算）
低值易耗品攤銷（項目/部門核算）
辦公費（項目/部門核算）
差旅費（項目/部門核算）
財產(chǎn)保險費（項目/部門核算）
工程保修費（項目/部門核算）
排污費（項目/部門核算）
勞動保護(hù)費（項目/部門核算）
檢驗試驗費（項目/部門核算）
外單位管理費（項目/部門核算）
材料整理及零星運費（項目/部門核算）
材料物資盤虧及毀損（項目/部門核算）
取暖費（項目/部門核算）
其他費用（項目/部門核算）
2、工程施工——毛利
核算工程毛利，具體的設(shè)置根據(jù)企業(yè)需要選擇，不一定非要設(shè)置這些會計科目。特別是間接費用，有些不需要的可以不予以設(shè)置。
（二）機(jī)械作業(yè)
該科目主要是針對建筑企業(yè)有單獨的設(shè)備管理部門為各項目提供設(shè)備發(fā)生的費用及內(nèi)部結(jié)算的臺班的核算。相當(dāng)于制造待業(yè)的“輔助生產(chǎn)成本”科目。有條件的單位，可以針對本公司的設(shè)備設(shè)置單機(jī)核算，準(zhǔn)確核算每臺大型或者主要設(shè)備每個臺班的耗用成本。
通常情況下，應(yīng)當(dāng)設(shè)置以下明細(xì)科目：
工資及附加（部門/設(shè)備核算）
燃料及動力（部門/設(shè)備核算）
折舊費（部門/設(shè)備核算）
配件及修理費（部門/設(shè)備核算）
間接費用（部門/設(shè)備核算）
（三）應(yīng)收賬款
1、應(yīng)收工程款（往來單位核算）核算根據(jù)工程進(jìn)度報表或者結(jié)算的應(yīng)收賬款
2、應(yīng)收銷貨款（往來單位核算）核算施工企業(yè)應(yīng)收產(chǎn)品銷售貨款
3、應(yīng)收質(zhì)保金（往來單位核算）根據(jù)合同及結(jié)算業(yè)主暫扣的工程質(zhì)保金，最好設(shè)置有到期日。
（四）應(yīng)付賬款
1、應(yīng)付購貨款（往來單位核算）核算應(yīng)付購貨款、設(shè)備款等。
2、應(yīng)付分包款（往來單位核算）核算應(yīng)付分包工程款
3、暫估應(yīng)付款（往來單位核算）核算暫估入賬的款項（包括材料暫估入賬及分包工程款的暫估入賬）。
4、應(yīng)付質(zhì)保金（往來單位核算）核算應(yīng)付分包單位的質(zhì)保金，最好設(shè)置有到期日。
（五）工程結(jié)算（往來單位/項目核算）
核算根據(jù)業(yè)主進(jìn)度報表簽證資料或者工程結(jié)算的款項。
（六）主營業(yè)務(wù)收入（手工賬可不用以下明細(xì)科目，只需按項目設(shè)置明細(xì)科目即可）
1、目標(biāo)成本
目標(biāo)成本下設(shè)置以下明細(xì)科目：
(1)人工費（項目/部門核算）
(2)材料費（項目/部門核算）
(3)機(jī)械使用費（項目/部門核算）
(4)其他直接費（項目/部門核算）
(5)間接費用（項目/部門核算）
2、稅金（項目/部門核算）
3、勞動保護(hù)費（項目/部門核算）
4、公司管理費（項目/部門核算）
5、公司利潤（項目/部門核算）
其他會計科目的設(shè)置基本與其他行業(yè)的科目設(shè)置相差不大。
7.施工單位常用的會計科目有哪些
會計科目的設(shè)置 1.在《企業(yè)會計制度》的基礎(chǔ)上增設(shè)了“周轉(zhuǎn)材料”、“臨時設(shè)施”、“臨時設(shè)施攤銷”、“臨時設(shè)施清理”、“工程結(jié)算”、“工程施工”和“機(jī)械作業(yè)”科目。
2.根據(jù)《企業(yè)會計制度》規(guī)定，施工企業(yè)確認(rèn)的工程合同收入和工程合同費用分別通過“主營業(yè)務(wù)收入”和“主營業(yè)務(wù)成本”科目核算，本辦法對其核算內(nèi)容進(jìn)行了補(bǔ)充。工程施工合同預(yù)計損失準(zhǔn)備通過在“存貨跌價準(zhǔn)備”科目下增設(shè)“合同預(yù)計損失準(zhǔn)備”明細(xì)科目核算。
3.施工企業(yè)可以根據(jù)需要自行設(shè)置“撥付所屬資金”、“上級撥入資金”和“內(nèi)部往來”等科目。
8.請問承包投資方怎么做會計分錄
1、對于承包投資方來說，會計分錄的做法如下：
①當(dāng)收到款后應(yīng)當(dāng)為股東開具收款收據(jù)；根據(jù)協(xié)議和收款收據(jù)編制記賬憑證：
借：庫存現(xiàn)金
貸：實收資本-投資人
②款項送存銀行：
借：銀行存款
貸：庫存現(xiàn)金
2、“承包”準(zhǔn)確的說應(yīng)是“承包經(jīng)營管理”，是指企業(yè)與承包者間訂立承包經(jīng)營合同，將企業(yè)的“經(jīng)營管理權(quán)”全部或部分在一定期限內(nèi)交給承包者，由承包者對企業(yè)進(jìn)行經(jīng)營管理，并承擔(dān)經(jīng)營風(fēng)險及獲取企業(yè)收益的行為。由于承包只是企業(yè)經(jīng)營管理的一種補(bǔ)充措施，不能消滅、變更原有企業(yè)或創(chuàng)設(shè)新的企業(yè)，也不能改變原有企業(yè)的法人地位、名稱和經(jīng)營范圍。承包者與被承包的企業(yè)間所存在的是一種合同關(guān)系。因此，承包經(jīng)營可采取公開招標(biāo)方式進(jìn)行，也可根據(jù)董事會決議或股東會決議由原有企業(yè)直接與承包者（自然人、個體工商戶以及第三方企業(yè)均可）簽訂承包經(jīng)營協(xié)議。
9.施工企業(yè)會計科目有哪些 怎么應(yīng)用
1.以下是會計科目表，當(dāng)然，看需要可以選擇使用，不一定全部都用。
施工企業(yè)會計科目一覽表 序號 編號 科 目 名 稱 一級科目 二級科目 三級科目 一、資產(chǎn)類 1 1001 現(xiàn)金 2 1002 銀行存款 100201 人民幣存款 100202 外幣存款 3 1003 #內(nèi)部銀行存款 4 1009 其他貨幣資金 100901 外埠存款 100902 銀行本票 100903 銀行匯票 100904 信用卡 100905 信用證保證金 100906 存出投資款 5 1010 * 內(nèi)部往來 6 1011 * 內(nèi)部單位存款 7 1101 短期投資 110101 股票 110102 債券 110103 基金 110110 其他 8 1102 短期投資跌價準(zhǔn)備 110201 股票投資 110202 債券投資 110203 基金投資 110204 其他投資 9 1111 應(yīng)收票據(jù) 10 1121 應(yīng)收股利 11 1122 應(yīng)收利息 12 1131 應(yīng)收賬款 113101 應(yīng)收工程款 113102 應(yīng)收銷貨款 13 1132 #備用金 按部門或個人設(shè)置 14 1133 其他應(yīng)收款 113301 應(yīng)收賠款及罰款 113302 應(yīng)收出租物租金 113303 應(yīng)收墊付款 113304 存出保證金 113305 預(yù)付賬款轉(zhuǎn)入 113310 其他 15 1141 壞賬準(zhǔn)備 114101 應(yīng)收賬款 114102 其他應(yīng)收款 16 1151 預(yù)付賬款 115101 預(yù)付供貨單位款 115102 采購借款 115105 其他 17 1161 應(yīng)收補(bǔ)貼款 18 1201 物資采購 120101 買價 120102 運雜費 120103 挑選整理費 120104 稅金 120110 其他 19 1211 原材料 121101 主要材料 121102 輔助材料 121103 外購半成品 121104 其他材料 20 1221 包裝物 21 1231 低值易耗品 123101 在庫低值易耗品 123102 在用低值易耗品 123103 低值易耗品攤銷 22 1232 材料成本差異 123201 主要材料 123202 輔助材料 123203 外購半成品 123204 其他材料 123205 周轉(zhuǎn)材料 123206 低值易耗品 23 1233 *周轉(zhuǎn)材料 123301 在庫周轉(zhuǎn)材料 123302 在用周轉(zhuǎn)材料 123303 周轉(zhuǎn)材料攤銷 24 1241 自制半成品 按類別或品種設(shè)置 25 1243 庫存商品 按類別或品種設(shè)置 26 1244 商品進(jìn)銷差價 按類別實物負(fù)責(zé)人設(shè)置 27 1251 委托加工物資 按加工合同和受托單位設(shè)置 28 1261 委托代銷商品 按受托單位設(shè)置 29 1271 受托代銷商品 按委托單位設(shè)置 30 1281 存貨跌價準(zhǔn)備 128101 存貨跌價準(zhǔn)備 128102 合同預(yù)計損失準(zhǔn)備 31 1291 分期收款發(fā)出商品 按銷售對象設(shè)置 32 1301 待攤費用 按費用項目設(shè)置 33 1401 長期股權(quán)投資 140101 股票投資 140102 其他股權(quán)投資 34 1402 長期債權(quán)投資 140201 債券投資 140202 其他債權(quán)投資 35 1421 長期投資減值準(zhǔn)備 142101 股權(quán)投資 142102 債權(quán)投資 36 1431 委托貸款 143101 本金 143102 利息 143103 減值準(zhǔn)備 37 1451 *撥付所屬資金 按所屬單位設(shè)置 38 1501 固定資產(chǎn) 150101 房屋及建筑物 150102 施工機(jī)械 150103 運輸設(shè)備 150104 生產(chǎn)設(shè)備 150105 試驗設(shè)備及儀器 150106 其他固定資產(chǎn) 150107 非生產(chǎn)用固定資產(chǎn) 150108 土地 39 1502 累計折舊 40 1505 固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備 按類別設(shè)置 41 1506 *臨時設(shè)施 按種類或使用部門設(shè)置 42 1507 *臨時設(shè)施攤銷 43 1601 工程物資 160101 專用物資 160102 專用設(shè)備 160103 預(yù)付大型設(shè)備款 160104 為生產(chǎn)準(zhǔn)備的工具及器具 160105 其他 44 1603 在建工程 160301 人工費 160302 材料費 160303 機(jī)械使用費 160304 其他直接費 45 1605 在建工程減值準(zhǔn)備 按項目設(shè)置 160501 按被清理的固定資產(chǎn)設(shè)置 160502 按被清理的臨設(shè)名稱設(shè)置 46 1701 固定資產(chǎn)清理 按類別設(shè)置 47 1702 *臨時設(shè)施清理 按類別設(shè)置 48 1801 無形資產(chǎn) 按類別設(shè)置 49 1805 無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備 按類別設(shè)置 50 1815 未確認(rèn)融資費用 51 19101 長期待攤費用 按類別設(shè)置 52 1911 待處理財產(chǎn)損益 191101 待處理流動資產(chǎn)損益 191102 待處理固定資產(chǎn)損益 二、負(fù)債類 53 2101 短期借款 按債權(quán)人設(shè)置 54 2105 #內(nèi)部銀行借款 55 2111 應(yīng)付票據(jù) 56 2121 應(yīng)付賬款 212101 應(yīng)付分包款 212102 應(yīng)付購貨款 57 2123 *工程結(jié)算 按工程施工合同或?qū)ο笤O(shè)置 58 2131 預(yù)收賬款 213101 預(yù)收工程款 213102 預(yù)收備料款 213103 預(yù)收銷貨款 59 2139 *內(nèi)部單位貸款 60 2141 代銷商品款 按委托單位設(shè)置 61 2151 應(yīng)付工資 215101 職工工資 215102 民工工資 215103 趕工節(jié)點獎 215104 含量工資包干節(jié)余 215105 其他 62 2153 應(yīng)付福利費 215301 提取福利費 215102 醫(yī)療保險費 215103 困難補(bǔ)助費 215104 工傷醫(yī)療費 215105 其他 63 2161 應(yīng)付股利 64 2171 應(yīng)交稅金 217101 應(yīng)交增值稅 21710101 進(jìn)項稅額 21710102 已交稅金 21710103 轉(zhuǎn)出未交增值稅 21710104 減免稅款 21710105 銷項稅額 21710106 出口退稅 21710107 進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出 21710108 出口抵內(nèi)銷應(yīng)納稅額 21710109 轉(zhuǎn)出多交增值稅 217102 未交增值稅 217103 應(yīng)交營業(yè)稅 217104 應(yīng)交消費稅 217105 應(yīng)交資源稅 217106 應(yīng)交所得稅 217107 應(yīng)交土地增值稅 217108 應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅 217109 應(yīng)交房產(chǎn)稅 217110 應(yīng)交土地使用稅 217111 應(yīng)交車船使用稅 217112 應(yīng)交個人所得稅 65 2176 其他應(yīng)交款 217601 教育費附加 217602 礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費 217603 住房公積金 217604 房屋修繕費 66 2181 其他應(yīng)付款 按類別或單位和個人設(shè)置 67 2191 預(yù)提費用 219101 租金 219102 保險費 219103 借款利息 219104 固定資產(chǎn)修理費 68 2201 待轉(zhuǎn)資產(chǎn)價值 69 2211 預(yù)計負(fù)債 按預(yù)計。
