哪些做符合性測試(符合性測試的種類)

1.符合性測試的種類

符合性測試的種類 審計人員可在審計計劃期間和期中工作期間執(zhí)行符合性測試。

在主要證實法下可能執(zhí)行“同步符合性測試”和“追加符合性測試”。在較低的控制風險估計水平法下，必須執(zhí)行“計劃符合性測試”。

（一）同步符合性測試 同步符合性測試是審計人員在取得對內(nèi)部控制的了解時，同時執(zhí)行的測試。 這種符合性測試不是必需的，而是審計人員有選擇地執(zhí)行的。

對審計人員來說，執(zhí)行同步符合性測試通常是很合算的。不僅如此，還可能減少審計人員稍后將可能執(zhí)行的追加符合性測試的范圍。

“同步符合性測試”既可能是取得了解時的“副產(chǎn)品”，也可能是審計人員事先計劃安排的。 “同步符合性測試”取得的證據(jù)，只能使審計人員評價控制風險的估計水平處于略低于高水平的中等水平范圍之內(nèi)。

因為這些證據(jù)是在審計的計劃期間內(nèi)取得的，其證據(jù)本身并不能證明某項控制政策或程序在整個被審計年度均由經(jīng)授權(quán)的人員適當和一貫地加以應(yīng)用。 （二）追加符合性測試 追加符合性測試是在外勤工作中執(zhí)行的測試。

在主要證實法下，執(zhí)行“追加符合性測試”是為了進一步降低對控制風險的評估水平。這種符合性測試也不是必需的，而是可以由審計人員有選擇地執(zhí)行的。

審計人員必須考慮這種符合性測試是否符合成本效益原則，考慮有沒有可能獲得額外的證據(jù)，來支持對控制風險的初步估計水平進一步降低。 如果達不到目的，審計人員就沒有必要執(zhí)行這種測試。

（三）計劃符合性測試 計劃符合性測試也是在外勤工作中執(zhí)行。在選用較低的控制風險估計水平法下，必須執(zhí)行這種測試。

執(zhí)行的目的是為了支持審計人員計劃的實質(zhì)性測試水平。通過計劃符合性測試取得的證據(jù)應(yīng)足以支持評價某些認定的控制風險為中等或低水平。

可供審計人員選用的符合性測試程序有： 1.檢查交易和事項的憑證 交易和事項的憑證留下了內(nèi)部控制運行的軌跡，例如交易批準人和經(jīng)手人的簽名或蓋章。通過對憑證的檢查，很容易獲得某項控制是否執(zhí)行或由誰執(zhí)行的證據(jù)。

2.詢間并實地觀察未留下審計軌跡的內(nèi)部控制運行情況 對于未留下審計軌跡的內(nèi)部控制執(zhí)行情況，通過對有關(guān)人員的詢問并實地觀察，才能判斷控制執(zhí)行是否有效。 例如，根據(jù)內(nèi)部控制的規(guī)定，貴重的大宗存貨的入庫驗收必須有采購經(jīng)理、倉儲經(jīng)理和財務(wù)經(jīng)理在場，但實際驗收時是否如此嚴格執(zhí)行，往往不會留下審計軌跡，因而必須詢問并實地觀察。

3.重新實施相關(guān)內(nèi)部控制程序 對某項內(nèi)部控制的程序重新實施，往往可提供最好的證據(jù)來證明該項內(nèi)部控制的有效性。 例如，重新編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，以檢查被審計單位的財務(wù)人員是否定期將銀行存款日記賬與銀行對賬單核對、調(diào)節(jié)。

審計人員在執(zhí)行符合性測試中，應(yīng)注意選用那些對證明控制政策或程序的有效性能提供最可靠證據(jù)的程序。實際上，沒有哪一項符合性測試對提供證據(jù)總是有用或一直有效。

以上三種程序?qū)徲嬋藛T既可單獨使用，也可合并使用。 。

2.CPA在審計中怎么判斷哪些是重點審計的內(nèi)容

CPA中的"重點審計的內(nèi)容”是指如何確定不同項目所需要的實質(zhì)性測試程序。

重點審計內(nèi)容大致從評估整體固有風險、評估各科目的個別固有風險、評估各科目的個別控制風險、倒推各科目的檢查風險、檢查風險的高低確定各科目所需的實質(zhì)性審計程序、從對業(yè)務(wù)的理解、對風險的評估和對內(nèi)控的評價來評估等經(jīng)行評估。 CPA審計判斷重點審計的內(nèi)容需要從下面幾個方面把握，這也是一個基本的審計計劃通常需要覆蓋的方面： 第一階段做風險評估。

在接觸客戶的階段、簽署審計服務(wù)協(xié)議之前就要進行風險評估，目的就是為了確定這個項目是否可能存在重大固有風險。 風險評估主要從下面這些方面著手：所處大環(huán)境的波動；業(yè)務(wù)模式和復雜度；管理層的資歷、能力和履歷；過往的審計師是誰；以前年度審計報告的意見類型；以前年度審計調(diào)整的數(shù)量和類型；是否存在持續(xù)經(jīng)營的問題；預計項目工作時間及收費情況：上一年度審計師； 上一年度審計意見類型；上一年度審計調(diào)整的數(shù)量、類型；所在行業(yè)； 所在國別； 審計目的及報告類型； 審計區(qū)間；新項目的大致組織架構(gòu)，項目管理層構(gòu)成，項目主營業(yè)務(wù)，項目資產(chǎn)及收入規(guī)模，項目盈利和虧損。

第二階段進一步了解項目的業(yè)務(wù)。風險評估階段初步對項目了解了，而進一步需要對業(yè)務(wù)情況做進一步的了解。

這塊工作是預審的主要任務(wù)之一。這部分的工作內(nèi)容主要是了解業(yè)務(wù)、評估內(nèi)控、設(shè)計審計程序、穿行測試、符合性測試。

了解項目業(yè)務(wù)基本從以下方面著手：公司資本金狀況、公司所用財務(wù)系統(tǒng)及ERP系統(tǒng)、公司所處環(huán)境的重大變動較風險評估進一步的了解；主要業(yè)務(wù)流程的負責人、以及財務(wù)部職責分工；主要供應(yīng)商；主要客戶；競爭對手；關(guān)聯(lián)方；適用的稅種、稅率、減免優(yōu)惠政策。 第二階段的了解項目業(yè)務(wù)區(qū)別與第一階段的風險評估，應(yīng)該也是對第一階段的進化和細化。

第二階段主要作用是：一判斷某個會計科目或業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)的個別固有風險，二為下一階段的循環(huán)拆分做準備。 第三階段是對主要業(yè)務(wù)流程和控制節(jié)點的描述。

第二階段后會計師已經(jīng)可以對項目的業(yè)務(wù)大致了解。第三階段就是會計師評估這個設(shè)計缺陷導致的控制風險有多大，后續(xù)能否、以及需要采用什么實質(zhì)性審計程序來覆蓋，將會影響到哪些會計科目。

第四階段是穿行測試。會計師要設(shè)計相應(yīng)的符合性測試方法，以及測試所需樣本量。

判斷是否應(yīng)當修改對控制節(jié)點的描述、以及修改后的流程是否仍能覆蓋相應(yīng)的風險。 第五階段設(shè)計符合性測試。

根據(jù)上面的內(nèi)控描述來定制化的，樣本量要求通常是各個所有自己的標準的強調(diào)一點，符合性測試的手段是多種多樣的，不是只盯著有沒有簽字有沒有授權(quán)就可以的。 第六點是執(zhí)行符合性測試。

符合性測試的主要是測試控制點是否真的有效，向上延伸可以推斷所對應(yīng)的控制目標是否實現(xiàn)、風險是否被覆蓋。這個會計科目的控制風險當然就是低的。

在整體審計風險和固有風險確定的前提下，可接受的檢查風險就可以提高，需要執(zhí)行的實質(zhì)性測試就可以減少，也就是所謂“相對不那么重點的審計項目”。 總體來說審計風險 = 固有風險*控制風險*檢查風險。

3.四大會計事務(wù)所的審計方法和國內(nèi)事務(wù)所有什么不同

感謝王律邀請，這是這個問題對于我這個長期在國內(nèi)所任職的人來說，實在沒什么發(fā)言權(quán)，只能根據(jù)接觸到的簡單談?wù)劇?/p>

說到審計方法，我覺得四大所倒真是嚴格按照審計書上寫的來做的，先做符合性測試，再做實質(zhì)性測試，用符合性測試的結(jié)論來指導實質(zhì)性測試的工作，并且IT審計貫穿于審計工作的始終。 但國內(nèi)所在這些方面是做不到或者流于形式的。

在我接觸到的四大的審計項目中，基本上都會花費巨大的人力和時間來進行符合性測試，對企業(yè)的每個運作環(huán)節(jié)和關(guān)鍵控制點進行測試，用測試的結(jié)論來修改審計計劃，并對實質(zhì)性測試的針對方向和審計重點進行修正，對客戶的風險把控非常到位以后再來做實質(zhì)性測試。 通常在整個審計工作的時間比重里，前期的符合性測試要占到2/3的時間，而實質(zhì)性測試則可以根據(jù)符合性測試的結(jié)論而相應(yīng)削減大量的工作，所占的時間相對較少。

客戶群體。四大審計的客戶大部分都是內(nèi)控嚴格，審計風險相對低的企業(yè)，內(nèi)資所得客戶資源相對沒那么高大上，所以很大程度上要依賴實質(zhì)性程序。

2，四大不屑接ipo項目，更別說新三板這類吃力不討好的了。因為這些項目審計要求高，風險高，性價比太低。

尤其不規(guī)范的小企業(yè)，審計的時候會發(fā)現(xiàn)很多問題，調(diào)整分錄會出很多很多。3，個人覺得四大和內(nèi)資所各有利弊，內(nèi)資所在人員參差的情況下，你會接觸很多東西，學的很快。

四大很規(guī)范，你可能就是一個螺絲釘，比如第一年就永遠只負責應(yīng)收的底稿。4，還有個特點比較有意思，我去四大的同學（入職3年的大概有六七個）cpa沒一個考出來的，內(nèi)資所的通過率反而很高。

這也和他們招人因素有關(guān)，四大的入職試題只是shl，面向所有專業(yè)，理工男更好，內(nèi)資所校招筆試就是專業(yè)題，并且很看重你是否考過cpa科目。 四大這幾年招人在英語上的要求也降低很多了，安永普華永道甚至去年開始筆試題都改成中文了。

不過“出q”“清q”這類術(shù)語依然只屬于四大吧。5，再次同意樓上很 寫的一切審計程序，需要花費很多很多的時間去填補各種程序的空缺，心好累的。

4.審計符合性測試中常用的方法有哪些呢

(1)觀察法。

即審查人員到工作現(xiàn)場觀察工作人員處理業(yè)務(wù)的情況，了解業(yè)務(wù)處理過程是否遵守了內(nèi)部控制制度的要求。例如審查人員可以觀察黑倉庫的材料收發(fā)情況，確定其是否與規(guī)定的收、發(fā)料程序相一致，到財務(wù)部門觀察其報銷手續(xù)是否與規(guī)定相符，等等。

 （2）實驗法。 審查人員選擇有關(guān)業(yè)務(wù)進行分析，重新實施，以判斷有關(guān)業(yè)務(wù)人員是否遵循了內(nèi)部控制制度。

例如審查人員要求重復執(zhí)行有關(guān)發(fā)貨手續(xù)，視倉庫管理部門有關(guān)業(yè)務(wù)人員是否遵循有關(guān)清點、計量、記賬等發(fā)貨的程序，各項審核、檢查工作是否確定執(zhí)行，對不合理、不合法的發(fā)貨、領(lǐng)貨是否進行了必要的把關(guān)。 （3）檢查證據(jù)法。

即審查人員檢查與有關(guān)業(yè)務(wù)有關(guān)的憑證和其他文件，沿著這些文件和憑證所留下的業(yè)務(wù)處理的蹤跡進行檢查，從而判斷業(yè)務(wù)處理是否按內(nèi)部控制制度的要求進行。例如業(yè)務(wù)發(fā)生后，按控制規(guī)定要求有關(guān)經(jīng)辦人員、審核人和批準人在憑證上簽字，審查人員就著力檢查憑證上有無簽字，如發(fā)現(xiàn)多張憑證上無簽字則可以認為該項內(nèi)部控制未予執(zhí)行。

5.CPA考試科目有哪些 各科目如何進行搭配

CPA專業(yè)階段科目有六科，分別是會計、經(jīng)濟法、審計、稅法、財務(wù)成本管理、公司戰(zhàn)略與風險管理，綜合階段科目為職業(yè)能力測試。

一、考試科目

注冊會計師考試劃分為專業(yè)階段考試和綜合階段考試?？忌谕ㄟ^專業(yè)階段考試的全部科目后，才能參加綜合階段考試。

專業(yè)階段考試科目：會計、審計、財務(wù)成本管理、公司戰(zhàn)略與風險管理、經(jīng)濟法、稅法6個科目；

綜合階段考試科目：職業(yè)能力綜合測試（試卷一、試卷二）；

考試范圍：由財政部考委會在發(fā)布的考試大綱中確定。

二、各科目的特點及搭配

會計：這門科目是注會學習的基礎(chǔ)，難度較大，內(nèi)容最多，與稅法的聯(lián)系比較緊密。

審計：是注會考試科目中難度比較大的考試科目，專業(yè)性名詞較多，需要一定的理解能力。

財管：計算量大，難度較高，需要有一定的做題量和公式熟練度，與財管聯(lián)系緊密。

稅法：涉及到記憶和計算的內(nèi)容較多，每年的大綱因政策變化較多，與會計聯(lián)系緊密。

經(jīng)濟法：內(nèi)容相對比較獨立，難度較小，記憶量較大。

戰(zhàn)略：難度較小，和財管有緊密的聯(lián)系。

根據(jù)考生要求，考生需要在5年之內(nèi)通過全部六科的考試，每年可報考的科目的種類和數(shù)量不作具體的限制。具體各科目如何搭配，應(yīng)根據(jù)考試的特點、時間、理解能力、基礎(chǔ)掌握程度和擅長之處等綜合考慮。

擴展資料

考生答卷由財政部注冊會計師考試委員會辦公室集中組織評閱?？荚嚦煽兘?jīng)財政部考委會認定后發(fā)布?？忌傻卿浿袊詴嫀焻f(xié)會網(wǎng)站查詢成績并下載打印成績單。每科考試均實行百分制，60分為成績合格分數(shù)線。

參加注冊會計師全國統(tǒng)一考試的應(yīng)考人員，專業(yè)階段考試的單科考試合格成績5年內(nèi)有效。對在連續(xù)5個年度考試中取得專業(yè)階段全部科目考試合格成績的應(yīng)考人員，財政部考委會頒發(fā)專業(yè)階段考試合格證書。

注冊會計師全國統(tǒng)一考試專業(yè)階段考試合格證由考生到參加專業(yè)階段考試最后一科考試報名地的地方考辦領(lǐng)取。

綜合階段考試科目應(yīng)在取得注冊會計師全國統(tǒng)一考試專業(yè)階段考試合格證書后5個年度考試中完成（現(xiàn)已取消）。對取得綜合階段考試科目考試合格成績的考生，財政部考委會頒發(fā)注冊會計師全國統(tǒng)一考試全科合格證。

注冊會計師全國統(tǒng)一考試全科合格證由考生到綜合階段考試報名地的地方考辦領(lǐng)取。

參考資料來源：百度百科-注冊會計師考試

6.初級會計考試需要具備那些條件

1、考試報名條件按財政部、人事部聯(lián)合印發(fā)的《及其實施辦法》（財會[2000]11號）及有關(guān)文件規(guī)定執(zhí)行。

2、通過國家統(tǒng)一考試，取得經(jīng)濟、統(tǒng)計、審計專業(yè)技術(shù)初、中級資格考試的人員，均可參加本級別的會計資格考試。 3、尚未獲得學歷證書的應(yīng)屆畢業(yè)生，可持能夠證明其在考試年度可畢業(yè)的有效證件（如學生證等）和學校出據(jù)的應(yīng)屆畢業(yè)證明，報名參加初級資格考試。

4、對符合《會計專業(yè)技術(shù)資格考試暫行規(guī)定》中相應(yīng)級別報名條件的香港、澳門居民，可以報名參加相應(yīng)級別的會計專業(yè)技術(shù)資格考試。 5、遵紀守法，恪守職業(yè)道德，身體健康，能夠適應(yīng)考試。

考試科目： 初級資格： 經(jīng)濟法基礎(chǔ) 初級會計實務(wù)。