入駐保證金(保證金的會(huì)計(jì)分錄怎么做)
1.保證金的會(huì)計(jì)分錄怎么做
保證金可以作為其他應(yīng)收/其他應(yīng)付款看待，具體分錄如下：
1、若為收到對(duì)方保證金，確認(rèn)為負(fù)債，計(jì)入其他應(yīng)付款。分錄如下：
借：銀行存款
貸：其他應(yīng)付款-保證金
2、若為付給對(duì)方保證金，確認(rèn)為資產(chǎn)，計(jì)入其他應(yīng)收款，分錄如下：
借：其他應(yīng)收款-保證金
貸：銀行存款
擴(kuò)展資料
其他應(yīng)收/應(yīng)付款，其作用是放置那些不屬于應(yīng)收/應(yīng)付、預(yù)收/預(yù)付的款項(xiàng)。
1、其他應(yīng)收款主要包括：
(1)應(yīng)收的各種賠款、罰款。如因企業(yè)財(cái)產(chǎn)等遭受意外損失而應(yīng)向有關(guān)保險(xiǎn)公司收取的賠款等；
(2)應(yīng)收出租包裝物租金；
(3)應(yīng)向職工收取的各種墊付款項(xiàng)，如為職工墊付的水電費(fèi)、應(yīng)由職工負(fù)擔(dān)的醫(yī)藥費(fèi)、房租費(fèi)等；
(4)存出保證金，如租入包裝物支付的押金；
(5)其他各種應(yīng)收、暫付款項(xiàng)。
2、其他應(yīng)付款主要包括
(1)如應(yīng)付租入固定資產(chǎn)和包裝物的租金，
(2)存入保證金
(3)應(yīng)付、暫收所屬單位、個(gè)人的款項(xiàng)
(4)管轄區(qū)內(nèi)業(yè)主和物業(yè)管戶(hù)裝修存入保證金
(5)應(yīng)付職工統(tǒng)籌退休金
(6)應(yīng)收暫付上級(jí)單位、所屬單位的款項(xiàng)。
參考資料
其他應(yīng)付款-百度百科
其他應(yīng)收款-百度百科
2.收取的保證金該做什么會(huì)計(jì)科目
1、如果單位屬于支付合同保證金的單位
(1)以前支付時(shí)
借：其他應(yīng)收款--合同保證金 150萬(wàn)
貸：銀行存款 150萬(wàn)
(2)現(xiàn)在收回100萬(wàn)時(shí)
借：銀行存款 100萬(wàn)
貸：其他應(yīng)收款--合同保證金 100萬(wàn)
2、如果單位屬于收取合同保證金的單位
(1)按實(shí)際收到保證金入賬
借：銀行存款 100萬(wàn)
貸：其他應(yīng)付款--合同保證金 100萬(wàn)
擴(kuò)展資料：
對(duì)于公司收的保證金用，小編認(rèn)為應(yīng)該是不需要交稅的。
一般收取的保證金是不需要繳納企業(yè)所得稅與增值稅的：
保證金一般是通過(guò)“其他應(yīng)付款”科目單獨(dú)核算，
1、借：其他應(yīng)收款--存出保證金
貸：銀行存款
2、借：其他貨幣資金---存出保證金
貸：銀行存款
參考資料：搜狗百科 ——保證金
3.保證金類(lèi)"會(huì)計(jì)科目"怎么做
保證金分為公司應(yīng)收回和應(yīng)退回兩種。
1、公司應(yīng)該收回的保證金，列入其他應(yīng)收款中。會(huì)計(jì)分錄如下：
借：其他應(yīng)收款——XX公司
貸：銀行存款
退還保證金時(shí)：
借：銀行存款
貸：其他應(yīng)收款——XX公司
2、公司應(yīng)該退回的保證金，列入其他應(yīng)付款中。會(huì)計(jì)分錄如下：
借：銀行存款
貸：其他應(yīng)付款——XX公司
退還保證金時(shí)：
借：其他應(yīng)付款——XX公司
貸：銀行存款
1、保證金屬于暫收/付款，可記入其他應(yīng)收/付款科目，按每一單位設(shè)置一個(gè)帳頁(yè)。
2、在法律對(duì)于保證金缺乏明確規(guī)范的背景下，探討保證金的類(lèi)型，對(duì)于備用金類(lèi)型的保證金、預(yù)付款類(lèi)型的保證金、租賃保證金、裝修保證金、定金類(lèi)型的保證金、保有返還請(qǐng)求權(quán)的保證金、無(wú)雙倍返還效力的保證金分別界定，確定各自的法律效力，十分必要。
3、在證券市場(chǎng)融資購(gòu)買(mǎi)證券時(shí)，投資者所需繳納的自備款。
4.企業(yè)收到加盟費(fèi)和保證金如何做賬
會(huì)計(jì)分錄為：
借：銀行存款/庫(kù)存現(xiàn)金貸：
其他應(yīng)付款——XXX公司“其他應(yīng)付款”是財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)中的一個(gè)往來(lái)科目，通常情況下，該科目只核算企業(yè)應(yīng)付其他單位或個(gè)人的零星款項(xiàng)，如應(yīng)付經(jīng)營(yíng)租入固定資產(chǎn)和包裝物的租金、存入保證金、應(yīng)付統(tǒng)籌退休金等。
擴(kuò)展資料
會(huì)計(jì)分錄的方法有以下：
1.層析法
將事物的發(fā)展過(guò)程劃分為若干個(gè)階段和層次，逐層遞進(jìn)分析，從而最終得出結(jié)果的一種解決問(wèn)題的方法。利用層析法進(jìn)行編制會(huì)計(jì)分錄教學(xué)直觀、清晰，能夠取得理想的教學(xué)效果。
2.業(yè)務(wù)鏈法
根據(jù)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生的先后順序，組成一條連續(xù)的業(yè)務(wù)鏈，前后業(yè)務(wù)之間會(huì)計(jì)分錄之間存在的一種相連的關(guān)系進(jìn)行會(huì)計(jì)分錄的編制。對(duì)于連續(xù)性的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)比較有效，特別是針對(duì)于容易搞錯(cuò)記賬方向效果更加明顯。
3.記賬規(guī)則法
利用記賬規(guī)則“有借必有貸，借貸必相等”進(jìn)行編制會(huì)計(jì)分錄。
參考資料來(lái)源：搜狗百科--會(huì)計(jì)分錄
參考資料來(lái)源：搜狗百科--保證金
5.收取的保證金該做什么會(huì)計(jì)科目
保證金可以作為其他應(yīng)收/其他應(yīng)付款看待，具體分錄如下：1、若為收到對(duì)方保證金，確認(rèn)為負(fù)債，計(jì)入其他應(yīng)付款。
分錄如下：借：銀行存款貸：其他應(yīng)付款-保證金2、若為付給對(duì)方保證金，確認(rèn)為資產(chǎn)，計(jì)入其他應(yīng)收款，分錄如下：借：其他應(yīng)收款-保證金貸：銀行存款擴(kuò)展資料其他應(yīng)付款核算的內(nèi)容通常包括以下幾個(gè)方面：1、租金，如應(yīng)付經(jīng)營(yíng)租入固定資產(chǎn)或包裝物的租金；存入保證金，包括商品質(zhì)量保證金、招標(biāo)保證金、經(jīng)銷(xiāo)商保證金、股權(quán)轉(zhuǎn)讓保證金、收入包裝物押金等；2、預(yù)提費(fèi)用，如預(yù)提廣告費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)、管理費(fèi)、銷(xiāo)售折讓等費(fèi)用支出；3、職工統(tǒng)籌退休金、離職補(bǔ)償金、員工持股計(jì)劃等；4、借款或投資款，如欠股東或者關(guān)聯(lián)方的借款等；5、其他單位或個(gè)人暫墊款；其他應(yīng)付、暫收款項(xiàng)等等。從其他應(yīng)付款的核算內(nèi)容上來(lái)看，這個(gè)科目算得上是一個(gè)被剩下的、具有兜底性質(zhì)的科目，它反映的是企業(yè)期末應(yīng)付尚未支付的金額，屬于一項(xiàng)負(fù)債。
參考資料來(lái)源：百度百科-其他應(yīng)收款。
6.租入設(shè)備保證金計(jì)入哪個(gè)會(huì)計(jì)科目
1、如果是設(shè)備出租單位，收到租賃單位設(shè)備保證金做；
借：銀行存款/庫(kù)存現(xiàn)金
貸：其他應(yīng)付款-XX單位保證金；
2、如果是設(shè)備租入單位，支付租賃設(shè)備保證金做；
借：其他應(yīng)收款-XX單位設(shè)備租賃保證金；
貸：銀行存款/庫(kù)存現(xiàn)金
設(shè)備租賃是設(shè)備的使用單位向設(shè)備所有單位（如租賃公司）租賃，并付給一定的租金，在租賃期內(nèi)享有使用權(quán)，而不變更設(shè)備所有權(quán)的一種交換形式。
擴(kuò)展資料：
其他應(yīng)付款會(huì)計(jì)處理
企業(yè)應(yīng)設(shè)置“其他應(yīng)付款”賬戶(hù)進(jìn)行核算。該賬戶(hù)，屬于負(fù)債類(lèi)賬戶(hù)，貸方登記發(fā)生的各種應(yīng)付、暫收款項(xiàng)，借方登記償還或轉(zhuǎn)銷(xiāo)的各種應(yīng)付暫收款項(xiàng)，月末，余額在貸方，表示企業(yè)應(yīng)付、暫收的結(jié)存現(xiàn)金。本賬戶(hù)應(yīng)按應(yīng)付、暫收款項(xiàng)的類(lèi)別設(shè)置明細(xì)賬戶(hù)。
對(duì)其他應(yīng)付款內(nèi)部控制制度檢查時(shí)，應(yīng)注意：
1.被查單位是否建立了明確的職責(zé)分工制度?！捌渌麘?yīng)收款”的總賬和明細(xì)賬戶(hù)的登記應(yīng)由不同的職員分別登記；現(xiàn)金收款員不得從事其他應(yīng)收款的記賬工作。
2.是否建立了備用金領(lǐng)用和報(bào)銷(xiāo)制度，備用金限額的確定是否合理，實(shí)際執(zhí)行是否嚴(yán)格按照制度控制。
3.是否建立了包裝物的收受、領(lǐng)發(fā)、回收、退回等制度，是否設(shè)專(zhuān)人保管，是否有單獨(dú)的賬簿記錄。
4.是否建立定期清理制度，其他應(yīng)收款的催收工作是否及時(shí)等。
通過(guò)審閱摘要說(shuō)明及業(yè)務(wù)內(nèi)容，看其是否記有不屬于“其他應(yīng)收款”賬戶(hù)核算范圍的各種應(yīng)收和暫付款項(xiàng)；是否有應(yīng)向職工收取的各種墊付款項(xiàng)；是否有長(zhǎng)期掛賬現(xiàn)象；是否有將其他應(yīng)收款違規(guī)轉(zhuǎn)銷(xiāo)的情況等。
不屬于“其他應(yīng)收款”賬戶(hù)核算的內(nèi)容，往往通過(guò)查看記賬憑證及原始憑證就一目了然了。通過(guò)審查記賬憑證及原始憑證，可查明墊付款項(xiàng)的具體內(nèi)容和墊付款作壞賬損失處理的依據(jù)，從而判斷其賬務(wù)處理正確與否。
通過(guò)核對(duì)記賬憑證及原始憑證，可查明借款部門(mén)（單位）、借款人、借款時(shí)間、借款原因、借款金額、還款情況以及長(zhǎng)期拖欠的金額等；通過(guò)核對(duì)記賬憑證及原始憑證，可查清企業(yè)將其他應(yīng)收款作為壞賬損失處理的依據(jù)是否合規(guī)。
在核對(duì)法的基礎(chǔ)上，對(duì)于情況不符的其他應(yīng)收款，應(yīng)調(diào)查對(duì)方單位，是否已將租金或押金等退回，而企業(yè)沒(méi)有入賬，轉(zhuǎn)作“小金庫(kù)”或被有關(guān)人員貪污；對(duì)于長(zhǎng)期掛賬的應(yīng)收款，應(yīng)詢(xún)問(wèn)有關(guān)人員，查清應(yīng)收回款項(xiàng)長(zhǎng)年掛賬的原因，從而進(jìn)一步搞清可能舞弊的全過(guò)程。
參考資料來(lái)源：搜狗百科--其他應(yīng)付款
