物業(yè)公司一般設(shè)置哪些(物業(yè)公司一般要設(shè)置哪些)

1.物業(yè)公司一般要設(shè)置哪些會(huì)計(jì)科目

一、會(huì)計(jì)科目及使用說明 第204號(hào)科目 預(yù)收賬款 1、本科目核算企業(yè)按合同規(guī)定向有關(guān)單位和個(gè)人預(yù)收的款項(xiàng)，如企業(yè)為物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人提供的公共衛(wèi)生清潔、公用設(shè)施的維修保養(yǎng)、綠化等預(yù)收的公共性服務(wù)費(fèi)等。

2、企業(yè)向有關(guān)單位和個(gè)人預(yù)收的款項(xiàng)，借記“銀行存款”科目，貸記本科目；收入實(shí)現(xiàn)時(shí)，借記本科目，貸記“經(jīng)營(yíng)收入”、“其他業(yè)務(wù)收入”科目。有關(guān)單位和個(gè)人補(bǔ)付的款項(xiàng)，借記“銀行存款”等科目，貸記本科目；退回多付的款項(xiàng)，作相反會(huì)計(jì)分錄。

預(yù)收賬款情況不多的公司，也可以將預(yù)收的款項(xiàng)直接記入“應(yīng)收賬款”科目的貸方，不設(shè)本科目。 3、本科目應(yīng)按有關(guān)單位和個(gè)人設(shè)置明細(xì)賬。

4、本科目期末貸方余額，反映企業(yè)向有關(guān)單位和個(gè)人預(yù)收的款項(xiàng)；期末如為借方余額，反映應(yīng)由有關(guān)單位和個(gè)人補(bǔ)付的款項(xiàng)。 第205號(hào)科目 代收款項(xiàng) 1、本科目核算企業(yè)因代收代交有關(guān)費(fèi)用等應(yīng)付給有關(guān)單位的款項(xiàng)，如代收的水電費(fèi)、煤氣費(fèi)、有線電視費(fèi)、電話費(fèi)等。

企業(yè)受物業(yè)產(chǎn)權(quán)人委托代為收取的房租等，也在本科目核算。 2、企業(yè)收到代收的各種款項(xiàng)時(shí)，借記“銀行存款” 等科目，貸記本科目；交給有關(guān)單位時(shí)，借記本科目，貸記“銀行存款”等科目。

收取代辦手續(xù)費(fèi)等服務(wù)收入時(shí)，借記本科目，貸記“經(jīng)營(yíng)收入”科目。 3、本科目應(yīng)按代收代交費(fèi)用種類設(shè)置明細(xì)賬。

4、本科目期末貸方余額，反映企業(yè)向未支付的代收款項(xiàng)。 第209號(hào)科目 其他應(yīng)付款 1、本科目核算企業(yè)應(yīng)付、暫收其他單位或個(gè)人的款項(xiàng)，如物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人入住時(shí)或入住后準(zhǔn)備進(jìn)行裝修時(shí)，企業(yè)向物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人收取的可能因裝修而發(fā)生的毀損修復(fù)、安全等方面費(fèi)用的保證金等。

2、發(fā)生的各種應(yīng)付、暫收款項(xiàng)，借記“銀行存款”等科目，貸記本科目；支付時(shí)，借記本科目，貸記“銀行存款”等科目。 3、本科目應(yīng)按債權(quán)人或應(yīng)付、暫收款項(xiàng)的類別設(shè)置明細(xì)賬。

4、本科目期末余額，反映企業(yè)尚未支付的其他應(yīng)付款。 第281號(hào)科目 代管基金 1、本科目核算企業(yè)接受委托管理的房屋共用部位、共用設(shè)施設(shè)備維修基金。

2、企業(yè)收到代管基金時(shí)，借記“銀行存款--代管基金存款”科目，貸記本科目。 企業(yè)收到銀行計(jì)息通知，屬于代管基金存款的利息收入，借記“銀行存款--代管基金存款”科目，貸記本科目。

企業(yè)有償使用產(chǎn)權(quán)屬全體業(yè)主共用的商業(yè)用房和共同設(shè)施設(shè)備，應(yīng)負(fù)擔(dān)的有關(guān)費(fèi)用，如租賃費(fèi)、承包費(fèi)、有償使用費(fèi)等，應(yīng)按受益對(duì)象，借記“經(jīng)營(yíng)成本”、“管理費(fèi)用”、“其他業(yè)務(wù)支出”科目，貸記本科目。 代管基金按規(guī)定用途使用，應(yīng)分別以下兩種情況進(jìn)行處理： 由本企業(yè)承接房屋共用部位、共用設(shè)施設(shè)備大修、更新、改造任務(wù)的，實(shí)際發(fā)生的工程支出，借記“物業(yè)工程”科目，貸記“銀行存款”、“庫(kù)存材料”等有關(guān)科目；工程完工，其工程款經(jīng)業(yè)主委員會(huì)或者物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人簽證認(rèn)可后進(jìn)行轉(zhuǎn)賬，借記本科目，貸記“經(jīng)營(yíng)收入--物業(yè)大修收入”科目；結(jié)轉(zhuǎn)已完物業(yè)工程成本，借記“經(jīng)營(yíng)成本”科目，貸記“物業(yè)工程”科目。

由外單位承接大修任務(wù)的，工程完工，其工程款經(jīng)業(yè)主委員會(huì)或者物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人簽證認(rèn)可后與承接單位進(jìn)行結(jié)算，借記本科目，貸記“銀行存款”等科目。 3、本科目應(yīng)按單幢房屋設(shè)置明細(xì)賬。

4、本科目期末貸方余額，反映代管基金的結(jié)余。 第411號(hào)科目 物業(yè)工程 1、本科目核算企業(yè)承接物業(yè)工程所發(fā)生的各項(xiàng)支出。

企業(yè)對(duì)業(yè)主委員會(huì)或者物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人提供的管理用房、商業(yè)用房進(jìn)行裝飾裝修發(fā)生的支出，也在本科目核算。 2、企業(yè)承接的房屋共用部位、共用設(shè)施設(shè)備大修、更新、改造工程發(fā)生的各項(xiàng)支出，借記本科目，貸記“銀行存款”、“庫(kù)存材料”等科目。

工程完工，其工程款經(jīng)業(yè)主委員會(huì)或者物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人簽證認(rèn)可后進(jìn)行轉(zhuǎn)賬，借記“代管基金”科目，貸記“經(jīng)營(yíng)收入--物業(yè)大修收入”科目；結(jié)轉(zhuǎn)已完物業(yè)工程成本，借記“經(jīng)營(yíng)成本”科目，貸記本科目。 企業(yè)對(duì)業(yè)主委員會(huì)或者物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人提供的管理用房、商業(yè)用房進(jìn)行裝飾裝修發(fā)生的支出，借記本科目，貸記“銀行存款”、“庫(kù)存材料”等有關(guān)科目，工程完工結(jié)轉(zhuǎn)成本，借記“遞延資產(chǎn)”科目，貸記本科目。

3、本科目應(yīng)按工程項(xiàng)目設(shè)置明細(xì)賬。 4、本科目期末借方余額，反映在建工程的實(shí)際成本。

5、企業(yè)可以根據(jù)實(shí)際業(yè)務(wù)需要，增設(shè)相應(yīng)的科目。 第501號(hào)科目 經(jīng)營(yíng)收入 1、本科目核算企業(yè)在物業(yè)管理（主營(yíng)業(yè)務(wù)）活動(dòng)中，為物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人提供維修、管理和服務(wù)等勞務(wù)而取得的各項(xiàng)收入，包括物業(yè)管理收入、物業(yè)經(jīng)營(yíng)收入和物業(yè)大修收入。

物業(yè)管理收入是指企業(yè)向物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人收取的公共性服務(wù)費(fèi)收入、公眾代辦性服務(wù)費(fèi)收入和特約服務(wù)收入。 物業(yè)經(jīng)營(yíng)收入是指企業(yè)經(jīng)營(yíng)業(yè)主委員會(huì)或者的物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人提供的房屋、建筑物和共用設(shè)施取得的收入，如房屋出租收入和經(jīng)營(yíng)停車場(chǎng)、游泳池、各類球場(chǎng)等共用設(shè)施收入。

物業(yè)大修收入是指企業(yè)接受業(yè)主委員會(huì)或者物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人的委托，對(duì)房屋共用部位、共用設(shè)施設(shè)備進(jìn)行大修取得的收入。 2、企業(yè)取得的各項(xiàng)收入，應(yīng)按下列原則確認(rèn)： 企業(yè)應(yīng)當(dāng)在勞務(wù)已經(jīng)提供，同時(shí)。

2.物業(yè)公司建賬應(yīng)設(shè)置哪些會(huì)計(jì)科目

物業(yè)公司可執(zhí)行小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則（制度）。大致能用到的科目

一、資產(chǎn)類

1 1001 庫(kù)存現(xiàn)金

2 1002 銀行存款

10 1221 其他應(yīng)收款

22 1601 固定資產(chǎn)

23 1602 累計(jì)折舊

二、負(fù)債類

37 2211 應(yīng)付職工薪酬

38 2221 應(yīng)交稅費(fèi)

41 2241 其他應(yīng)付款

三、所有者權(quán)益類

45 3001 實(shí)收資本

47 3101 盈余公積

48 3103 本年利潤(rùn)

49 3104 利潤(rùn)分配

五、損益類

55 5001 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

59 5401 主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

61 5403 營(yíng)業(yè)稅金及附加

63 5602 管理費(fèi)用

64 5603 財(cái)務(wù)費(fèi)用

66 5801 所得稅費(fèi)用

收物業(yè)費(fèi)、取暖費(fèi)

借：庫(kù)存現(xiàn)金 等

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

代收電費(fèi)

借：庫(kù)存現(xiàn)金 等

貸：其他應(yīng)付款—代收電費(fèi)

支付電費(fèi)時(shí)

借：其他應(yīng)付款—代收電費(fèi)

貸：庫(kù)存現(xiàn)金 / 銀行存款

計(jì)提營(yíng)業(yè)稅

借：營(yíng)業(yè)稅金及附加

貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅 / 附加稅

3.物業(yè)公司常用會(huì)計(jì)科目及會(huì)計(jì)分錄

常用的物業(yè)會(huì)計(jì)分錄有 一、常用的會(huì)計(jì)科目：（一）預(yù)收帳款1.本科目核算企業(yè)按合同規(guī)定向有關(guān)單位和個(gè)人預(yù)收的款項(xiàng)，如企業(yè)為物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人提供的公共衛(wèi)生清潔、公用設(shè)施的維修保養(yǎng)和保安、綠化等預(yù)收的公共性服務(wù)費(fèi)等。

2.企業(yè)向有關(guān)單位和個(gè)人預(yù)收的款項(xiàng)， 借記“銀行存款” 科目，貸記本科目；收入實(shí)現(xiàn)時(shí)，借記本科目，貸記“經(jīng)營(yíng)收入”、“其他業(yè)務(wù)收入”科目。有關(guān)單位和個(gè)人補(bǔ)付的款項(xiàng)，借記“銀行存款”等科目，貸記本科目；退回多付的款項(xiàng)，作相反會(huì)計(jì)分錄。

預(yù)收賬款情況不多的公司，也可以將預(yù)收的款項(xiàng)直接記入“應(yīng)收賬款”科目的貸方，不設(shè)本科目。3.本科目應(yīng)按有關(guān)單位和個(gè)人設(shè)置明細(xì)帳。

4.本科目期末貸方余額， 反映企業(yè)向有關(guān)單位和個(gè)人預(yù)收的款項(xiàng)；期末如為借方余額，反映應(yīng)由有關(guān)單位和個(gè)人補(bǔ)付的款項(xiàng)。（二）代收款項(xiàng)1.本科目核算企業(yè)因代收代交有關(guān)費(fèi)用等應(yīng)付給有關(guān)單位的款項(xiàng)，如代收的水電費(fèi)、煤氣費(fèi)、有線電視費(fèi)、電話費(fèi)等。

企業(yè)受物業(yè)產(chǎn)權(quán)人委托代為收取的房租等，也在本科目核算。2.企業(yè)收到代收的各種款項(xiàng)時(shí)， 借記“銀行存款”等科目， 貸記本科目；交給有關(guān)單位時(shí)，借記本科目，貸記“銀行存款”等科目。

收取代辦手續(xù)費(fèi)等服務(wù)收入時(shí)，借記本科目，貸記“經(jīng)營(yíng)收入”科目。3.本科目應(yīng)按代收代交費(fèi)用種類設(shè)置明細(xì)賬。

4.本科目貸方余額，反映企業(yè)尚未支付的代收款項(xiàng)。（三）其他應(yīng)付款1.本科目核算企業(yè)應(yīng)付、暫收其他單位或個(gè)人的款項(xiàng)，如物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人入住時(shí)或入住后準(zhǔn)備進(jìn)行裝修時(shí)，企業(yè)向物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人收取的可能因裝修而發(fā)生的毀損修復(fù)、安全等方面費(fèi)用的保證金等。

2.發(fā)生的各種應(yīng)付、暫收款項(xiàng)，借記“銀行存款”等科目，貸記本科目；支付時(shí)，借記本科目，貸記“銀行存款”等科目。3.本科目應(yīng)按債權(quán)人或應(yīng)付、暫收款項(xiàng)的類別設(shè)置明細(xì)賬。

4.本科目期末余額，反映企業(yè)尚未支付的其他應(yīng)付款。（四）代管基金1.本科目核算企業(yè)接受委托管理的房屋共用部分、共用設(shè)施設(shè)備維修基金。

2.企業(yè)收到代管基金時(shí)， 借記“銀行存款--代管基金存款”科目，貸記本科目。企業(yè)收到銀行計(jì)息通知，屬于代管基金存款的利息收入，借記“銀行存款--代管基金存款”科目，貸記本科目。

1.本科目核算企業(yè)因代收代交有關(guān)費(fèi)用等應(yīng)付給有關(guān)單位的款項(xiàng)，如代收的水電費(fèi)、煤氣費(fèi)、有線電視費(fèi)、電話費(fèi)等。2.企業(yè)取得的各項(xiàng)收入，應(yīng)按下列原則確認(rèn)：企業(yè)應(yīng)當(dāng)在勞務(wù)已經(jīng)提供，同時(shí)收訖價(jià)款或取得收取價(jià)款的憑證時(shí)確認(rèn)為營(yíng)業(yè)收入的實(shí)現(xiàn)。

物業(yè)大修收入應(yīng)當(dāng)經(jīng)業(yè)主委員會(huì)或者物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人簽證認(rèn)可后，確認(rèn)為營(yíng)業(yè)收入的實(shí)現(xiàn)；企業(yè)與業(yè)主委員會(huì)或者物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人雙方簽訂付款合同或協(xié)議的，應(yīng)當(dāng)根據(jù)合同或者協(xié)議所規(guī)定的付款日期確認(rèn)為營(yíng)業(yè)收入的實(shí)現(xiàn)。3.企業(yè)為物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人提供公共性服務(wù)、公眾代辦性服務(wù)以及特約服務(wù)而取得的物業(yè)管理收入，借記“銀行存款”、“應(yīng)收賬款”等科目，貸記本科目。

企業(yè)經(jīng)營(yíng)業(yè)主委員會(huì)或者物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人提供的房屋、建筑物和共用設(shè)施取得的物業(yè)經(jīng)營(yíng)收入，借記“銀行存款”、“應(yīng)收賬款”等科目，貸記本科目。企業(yè)承接房屋共用部位、共用設(shè)施設(shè)備大修工程，工程完工，其工程款經(jīng)業(yè)主委員會(huì)或者物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人簽證認(rèn)可后進(jìn)行轉(zhuǎn)賬，借記“代管基金”科目，貸記本科目。

4.本科目應(yīng)按經(jīng)營(yíng)收入的種類設(shè)置明細(xì)賬，如“物業(yè)管理收入”、“物業(yè)經(jīng)營(yíng)收入”、“物業(yè)大修收入”等，其中“物業(yè)管理收入”，企業(yè)可以根據(jù)實(shí)際管理需要，按照物業(yè)管理收入的組成內(nèi)容（如來源渠道等）設(shè)置明細(xì)賬，進(jìn)行明細(xì)核算。5.期末， 應(yīng)將本科目的余額轉(zhuǎn)入”本年利潤(rùn)”科目，結(jié)轉(zhuǎn)后本科目應(yīng)無余額。

（五）經(jīng)營(yíng)成本1.本科目核算企業(yè)物業(yè)管理、物業(yè)經(jīng)營(yíng)、物業(yè)大修等應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)的經(jīng)營(yíng)成本。企業(yè)所屬物業(yè)管理單位在經(jīng)營(yíng)中發(fā)生的管理人員的工資、獎(jiǎng)金及職工福利費(fèi)、固定資產(chǎn)折舊費(fèi)及修理費(fèi)、水電費(fèi)、取暖費(fèi)、辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、郵電通訊費(fèi)、交通運(yùn)輸費(fèi)、租賃費(fèi)、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)、勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)、保安費(fèi)、綠化維護(hù)費(fèi)、低值易耗品攤銷及其他費(fèi)用等間接費(fèi)用，記入“管理費(fèi)用”科目，不在本科目核算。

2.企業(yè)為物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人提供公共性服務(wù)、公眾代辦性服務(wù)及特約服務(wù)所發(fā)生的直接費(fèi)用，直接記入本科目，借記本科目，貸記“銀行存款”、“庫(kù)存材料”、“應(yīng)付賬款”等科目。企業(yè)經(jīng)營(yíng)物業(yè)應(yīng)付給物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人的租賃費(fèi)、承包費(fèi)等，直接記入本科目，借記本科目，貸記“代管基金”或”應(yīng)付賬款”科目。

月份終了，企業(yè)應(yīng)及時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)已完物業(yè)工程成本，借記本科目，貸記“物業(yè)工程”科目。3.本科目的明細(xì)核算應(yīng)與經(jīng)營(yíng)收入的明細(xì)核算相對(duì)應(yīng)。

4.期末，應(yīng)將本科目的余額轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”科目，結(jié)轉(zhuǎn)后，本科目應(yīng)無余額。（六）物業(yè)工程1.本科目核算企業(yè)承接物業(yè)工程所發(fā)生的各項(xiàng)支出。

企業(yè)對(duì)業(yè)主委員會(huì)或者物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人提供的管理用房、商業(yè)用房進(jìn)行裝飾裝修發(fā)生的支出，也在本科目核算。2.企業(yè)承接的房屋共用部位、共用設(shè)施設(shè)備大修、更新、改造工程發(fā)生的各項(xiàng)支出，借記本科目，貸記“銀行存款”、“庫(kù)存材料。

4.物業(yè)公司的會(huì)計(jì)科目有哪些

物業(yè)公司的會(huì)計(jì)處理 第一章 經(jīng)營(yíng)收入核算管理規(guī)定 1 經(jīng)營(yíng)收入的范圍經(jīng)營(yíng)收入是指企業(yè)從事物業(yè)管理和其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng)所取得各項(xiàng)收入，包括主營(yíng)業(yè)務(wù)收入和其他業(yè)務(wù)收入。

1.1主營(yíng)業(yè)務(wù)收入是指企業(yè)在從事物業(yè)管理活動(dòng)中，為物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人提供維修、管理和服務(wù)所取得的收入，包括物業(yè)管理收入、物業(yè)經(jīng)營(yíng)收入和物業(yè)大修收入。 1.1.1物業(yè)管理收入是指企業(yè)向物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人收取的公共性服務(wù)收入、公眾**性服務(wù)收入和特約服務(wù)收入。

企業(yè)收取使用權(quán)房（如老公房）的租金也計(jì)入物業(yè)管理收入，并設(shè)置明細(xì)科目核算。 1.1.2物業(yè)經(jīng)營(yíng)收入是指企業(yè)除物業(yè)管理及服務(wù)以外的其他經(jīng)營(yíng)性收入。

如企業(yè)經(jīng)營(yíng)自己擁有產(chǎn)權(quán)的房屋建筑物和共用設(shè)施取得的收入、前期費(fèi)收入等。 1.1.3物業(yè)大修收入是指企業(yè)接受業(yè)主管理委員會(huì)或者物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人的委托，對(duì)房屋共用部位、共用設(shè)施設(shè)備進(jìn)行大修取得的收入。

1.2其他業(yè)務(wù)收入是指企業(yè)從事主營(yíng)業(yè)務(wù)以外的其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng)所取得的收入，包括企業(yè)代為經(jīng)營(yíng)業(yè)主委員會(huì)或者物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人提供的房屋建筑物和共用設(shè)施取得的收入，如代為房屋出租取得的收入；代為經(jīng)營(yíng)停車場(chǎng)、游泳池、各類球場(chǎng)等共用設(shè)施取得的收入；還包括房屋中介代理收入、材料物資銷售收入、廢品回收收入、商業(yè)經(jīng)營(yíng)收入及無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入等。 1.2.1商業(yè)用房經(jīng)營(yíng)收入是指企業(yè)利用業(yè)主管理委員會(huì)或者物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人提供的商業(yè)用房，從事經(jīng)營(yíng)活動(dòng)取得的收入，如開辦健身房、歌舞廳、美容美發(fā)屋、商店、飲食店等經(jīng)營(yíng)收入。

2 經(jīng)營(yíng)收入的確認(rèn)及其時(shí)間 2.1企業(yè)應(yīng)當(dāng)在勞務(wù)已經(jīng)提供，同時(shí)收訖價(jià)款或取得收取價(jià)款的憑據(jù)時(shí)確認(rèn)為經(jīng)營(yíng)收入的實(shí)現(xiàn)。當(dāng)年度經(jīng)營(yíng)收入必須計(jì)入當(dāng)年度損益，不得提前或延后。

以下內(nèi)容需要回復(fù)才能看到 2.2物業(yè)大修收入應(yīng)當(dāng)在業(yè)主管理委員會(huì)或者物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人簽證認(rèn)可后，確認(rèn)為營(yíng)業(yè)收入的實(shí)現(xiàn)。企業(yè)與業(yè)主委員會(huì)或者物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人雙方簽訂付款合同或協(xié)議的，可根據(jù)合同或者協(xié)議所規(guī)定的付款日期或者在收到合同規(guī)定的價(jià)款之日確認(rèn)營(yíng)業(yè)收入的實(shí)現(xiàn)。

3 經(jīng)營(yíng)收入會(huì)計(jì)科目處理 3.1 因物業(yè)管理、物業(yè)經(jīng)營(yíng)、物業(yè)大修等業(yè)務(wù)取得的經(jīng)營(yíng)收入計(jì)入“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”科目。其他如材料物資銷售等屬于其他業(yè)務(wù)收入范圍的收入計(jì)入“其他業(yè)務(wù)收入”科目。

以上科目必須按收入類別和項(xiàng)目管理處分別設(shè)置并進(jìn)行明細(xì)核算。 3.2 企業(yè)利用業(yè)主委員會(huì)的場(chǎng)地收取停車使用費(fèi)，所取得的收入計(jì)入“其他應(yīng)付款——***場(chǎng)地停車費(fèi)代收”科目貸方，并全額計(jì)提和交納營(yíng)業(yè)稅及附加稅費(fèi)。

根據(jù)物業(yè)管理服務(wù)協(xié)議支付業(yè)主委員會(huì)收益或各種應(yīng)承擔(dān)的管理費(fèi)用（按協(xié)議規(guī)定列支）時(shí)，計(jì)入“其他應(yīng)付款——***場(chǎng)地停車費(fèi)代收”科目借方；物業(yè)公司自身獲得的收益，即“其他應(yīng)付款—***場(chǎng)地停車費(fèi)代收”科目的貸方余額，借記并轉(zhuǎn)入“其他業(yè)務(wù)收入”。各企業(yè)可根據(jù)實(shí)際情況按項(xiàng)目管理處和費(fèi)用類別設(shè)置明細(xì)賬進(jìn)行核算。

第二章 成本費(fèi)用核算管理規(guī)定 1 成本核算方法成本核算應(yīng)遵循收入成本配比原則，按照物業(yè)管理、物業(yè)經(jīng)營(yíng)、物業(yè)大修等不同業(yè)務(wù)項(xiàng)目分別歸集各自成本費(fèi)用，成本核算方法一旦確定，至少在一個(gè)會(huì)計(jì)年度內(nèi)不得任意改變。 2 成本劃分原則為了正確核算成本，須分清以下成本費(fèi)用界限： 2.1生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)成本和非生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)成本的界限只有正常的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)消耗才能計(jì)入生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)成本。

生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)成本主要包括：直接從事物業(yè)管理等經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的人員工資、獎(jiǎng)金和按規(guī)定比例提取的福利費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、教育經(jīng)費(fèi)；房屋共用部位、共用設(shè)施設(shè)備維修及保養(yǎng)費(fèi)；房屋共用部位、共用設(shè)施設(shè)備耗用的水電費(fèi)；直接從事物業(yè)管理等經(jīng)營(yíng)活動(dòng)人員的勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)；綠化費(fèi)、保潔費(fèi)、保安費(fèi)；直接用于物業(yè)管理等經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的固定資產(chǎn)折舊費(fèi)等等。非生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)消耗，如投資活動(dòng)，籌資活動(dòng)；非生常損失消耗，如災(zāi)害盜竊損失、違約金、滯納金等賠償支出、資產(chǎn)減值損失等，均不能計(jì)入生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)成本。

2.2 生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)成本與期間費(fèi)用的界限凡與企業(yè)直接生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)無關(guān)的經(jīng)營(yíng)管理性支出均計(jì)入期間費(fèi)用。如：為組織管理企業(yè)而發(fā)生的行政性管理支出等。

2.3 不同會(huì)計(jì)期間的成本費(fèi)用界限根據(jù)“權(quán)責(zé)發(fā)生制”原則確定當(dāng)期的成本費(fèi)用，正確核算“待攤費(fèi)用”和“預(yù)提費(fèi)用”。會(huì)計(jì)期末未經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)可的“待攤費(fèi)用”及“預(yù)提費(fèi)用”，均應(yīng)計(jì)入當(dāng)年度損益。

2.4 不同核算單位的費(fèi)用界限根據(jù)管理需要，按照管理處核算成本費(fèi)用。管理處發(fā)生的成本費(fèi)用，直接計(jì)入該管理處成本。

3 成本核算及科目設(shè)置 3.1按不同管理處設(shè)置“主營(yíng)業(yè)務(wù)成本”明細(xì)賬，計(jì)算并歸集主營(yíng)業(yè)務(wù)成本。 3.2主營(yíng)業(yè)務(wù)成本下按物業(yè)管理過程中不同的核算對(duì)象，設(shè)置“物業(yè)管理成本”、“物業(yè)經(jīng)營(yíng)成本”、“物業(yè)大修成本”，并在明細(xì)科目下按成本類別設(shè)置三級(jí)明細(xì)科目。

3.3 物業(yè)管理成本的核算 3.3.1自營(yíng)方式管理成本的核算。采用自營(yíng)方式進(jìn)行物業(yè)管理服務(wù)的，可將發(fā)生的各項(xiàng)直接費(fèi)用按成本類別計(jì)入“主營(yíng)業(yè)務(wù)成本—物業(yè)管理成本”。

3.3.2出包方式管理成本的核算。對(duì)部分采取出包方式進(jìn)行的公共性服務(wù)，如綠化、保潔等，一般按照。

5.如何設(shè)置物業(yè)公司的會(huì)計(jì)科目

物業(yè)公司會(huì)計(jì)科目的設(shè)置參照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》，分為四大類：資產(chǎn)、負(fù)債類、所有者權(quán)益類、成本損益類。這里簡(jiǎn)單列舉一些常用的：

一、資產(chǎn)類科目

1、流動(dòng)資產(chǎn)類科目，如庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收賬款等。

其中預(yù)收帳款科目核算企業(yè)按合同規(guī)定向有關(guān)單位和個(gè)人預(yù)收的款項(xiàng)，如企業(yè)為物業(yè)產(chǎn)權(quán)使用人提供的公共衛(wèi)生清潔、公用設(shè)施的維修保養(yǎng)、綠化等預(yù)收的公共性服務(wù)費(fèi)等收賬款情況不多的公司，也可以將預(yù)收的款項(xiàng)直接記入“應(yīng)收賬款”科目的貸方。

2、非流動(dòng)資產(chǎn)類科目，如固定資產(chǎn)、工程物資等。

其中工程物資核算企業(yè)承接物業(yè)工程所發(fā)生的各項(xiàng)支出。企業(yè)材對(duì)物業(yè)產(chǎn)權(quán)人或使用人提供的管理用房，商業(yè)用房進(jìn)行裝飾發(fā)生的支出，也在本科目核算。

企業(yè)承接的房屋共用部位，共用改結(jié)設(shè)備大位，更新、改施工程發(fā)生的各續(xù)支出，借記本科目，貸記“銀行存款”、“庫(kù)存材料”等科目。

二、負(fù)債類科目

如預(yù)收賬款、應(yīng)付職工薪酬、其他應(yīng)付款、應(yīng)交稅費(fèi)等。

其中代收款項(xiàng)可設(shè)置其他應(yīng)付款項(xiàng)科目目核算企業(yè)因代收代交有關(guān)費(fèi)用等應(yīng)付給有關(guān)單位的款項(xiàng)，如代收的水電茹 謀氣費(fèi)、有線電視費(fèi)、電話費(fèi)等。企業(yè)受物業(yè)產(chǎn)權(quán)人委托代為收取的房租等，也在本科目核算。

本科目核算企業(yè)應(yīng)付、暫收其他單位或個(gè)人的款項(xiàng)，如物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人入住或入住后準(zhǔn)備進(jìn)行裝修時(shí)，企業(yè)向物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人收取的可能因裝修而發(fā)生的毀損修復(fù)、安全等方而費(fèi)用的保證金等。

三、損益類科目

如主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、主營(yíng)業(yè)務(wù)成本、管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用等。

其中經(jīng)營(yíng)收入設(shè)置主營(yíng)業(yè)務(wù)收入科目。本科目核算企業(yè)在物業(yè)管理活動(dòng)中，為物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人提供維修、管理和服務(wù)等老五方面取得的各項(xiàng)收入。

另外經(jīng)營(yíng)成本設(shè)置主營(yíng)業(yè)務(wù)成本科目。本科目核算企業(yè)物業(yè)管理、物業(yè)經(jīng)營(yíng)、物業(yè)大修等應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)的經(jīng)營(yíng)成本。在經(jīng)營(yíng)中發(fā)生的管理人員的工資、獎(jiǎng)金、職工福利費(fèi)、固定資產(chǎn)及修理費(fèi)等計(jì)入“管理費(fèi)用”科目。

四、所有者權(quán)益類科目

如實(shí)收資本、本年利潤(rùn)、盈余公積等。

實(shí)收資本，是指投資者實(shí)際投入企業(yè)開展經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的資本金，形態(tài)上表現(xiàn)為各種財(cái)產(chǎn)物資，國(guó)家、集體、個(gè)人、法人資本。本科目核算企業(yè)在成立時(shí)收到的注冊(cè)資金。

擴(kuò)展資料：

會(huì)計(jì)科目是編制記賬憑證的基礎(chǔ)。在我國(guó)，會(huì)計(jì)憑證是確定所發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)應(yīng)記入何種會(huì)計(jì)科目以及分門別類登記賬簿的依據(jù)。

會(huì)計(jì)科目設(shè)置是指企業(yè)、事業(yè)等單位，在國(guó)家統(tǒng)—規(guī)定的會(huì)計(jì)科目的基礎(chǔ)上，建立本會(huì)計(jì)主體的會(huì)計(jì)科目體系。具體內(nèi)容包括：確定其所使用的會(huì)計(jì)科目的數(shù)量、級(jí)次、名稱，以及每一個(gè)會(huì)計(jì)科目所包括的具體內(nèi)容、記錄和核算的方法與要求，以及各科目之間的聯(lián)系。

會(huì)計(jì)科目的設(shè)置是會(huì)計(jì)核算工作的第一步。會(huì)計(jì)科目為成本計(jì)算與財(cái)產(chǎn)清查等提供了前提條件。通過會(huì)計(jì)科目的設(shè)置，有助于成本核算，使各成本計(jì)算成為可能；而通過賬面記錄與實(shí)際結(jié)存的核對(duì)，又對(duì)財(cái)產(chǎn)清查，保證賬實(shí)相符提供了必要的條件。

參考資料：搜狗百科-會(huì)計(jì)科目設(shè)置

參考資料：搜狗百科-會(huì)計(jì)科目

6.物業(yè)公司一般有哪些會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)

物業(yè)公司的會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)有：

1. 復(fù)核各部門的費(fèi)用支出憑單并審核其原始憑證的有效合法性，監(jiān)督費(fèi)用支出的整個(gè)流程，確?？铐?xiàng)支出無誤。

2. 審核各部門所需物品的采購(gòu)計(jì)劃，本著“以需定購(gòu)”的原則確定多項(xiàng)物品采購(gòu)的審批。

3. 定期或不定期對(duì)公司的資產(chǎn)、庫(kù)存材料、低值易耗品進(jìn)行盤點(diǎn)。降低庫(kù)存積壓，杜絕資金浪費(fèi)，確保資產(chǎn)的安全和完整。

4. 審核每月的物業(yè)費(fèi)、水電費(fèi)的繳費(fèi)通知單，保證其準(zhǔn)確無誤，并積極跟進(jìn)和督促日常費(fèi)用的收繳工作。 每周參加公司例會(huì)。對(duì)財(cái)務(wù)部一周的工作進(jìn)行總結(jié)并匯報(bào)本周的工作計(jì)劃。

5. 及時(shí)與各部門溝通，了解公司的運(yùn)營(yíng)情況，做好相關(guān)工作， 對(duì)公司的各類合同進(jìn)行審核，監(jiān)督核實(shí)合同付款的執(zhí)行情況。每月按要求編制財(cái)務(wù)部工作月報(bào)，及時(shí)反映公司的收入、費(fèi)用支出、各項(xiàng)費(fèi)用的收繳情況， 年終協(xié)助總經(jīng)理編制年度預(yù)算。

7.物業(yè)公司的會(huì)計(jì)科目有哪些

號(hào) 編號(hào) 名稱 序號(hào) 編號(hào) 名稱

一、資產(chǎn)類 二、負(fù)債類

1 1001 庫(kù)存現(xiàn)金 37 2001 短期借款

2 1002 銀行存款 38 2201 應(yīng)付票據(jù)

3 1012 其他貨幣資金 39 2202 應(yīng)付賬款

4 1101 交易性金融資產(chǎn) 40 2203 預(yù)收賬款

5 1121 應(yīng)收票據(jù) 41 2211 應(yīng)付職工薪酬

6 1122 應(yīng)收賬款 42 2221 應(yīng)交稅費(fèi)

7 1123 預(yù)付賬款 43 2231 應(yīng)付利息

8 1131 應(yīng)收股利 44 2232 應(yīng)付股利

9 1132 應(yīng)收利息 45 2241 其他應(yīng)付款

10 1221 其他應(yīng)收款 46 2501 長(zhǎng)期借款

11 1231 壞賬準(zhǔn)備 47 2502 應(yīng)付債券

12 1402 在途物資 48 2601 代管基金

13 1403 原材料 49 2701 長(zhǎng)期應(yīng)付款

14 1405 庫(kù)存商品 50 2702 未確認(rèn)融資費(fèi)用

15 1406 燃料 51 2801 預(yù)計(jì)負(fù)債

16 1407 低值易耗品 52 2901 遞延所得稅負(fù)債

17 1408 物料用品 三、所有者權(quán)益類

18 1471 存貨跌價(jià)準(zhǔn)備 53 4001 實(shí)收資本（股本）

19 1501 持有至到期投資 54 4002 資本公積

20 1502 持有至到期投資減值準(zhǔn)備 55 4101 盈余公積

21 1511 長(zhǎng)期股權(quán)投資 56 4103 本年利潤(rùn)

22 1512 長(zhǎng)期股權(quán)投資減值準(zhǔn)備 57 4104 利潤(rùn)分配

23 1521 投資性房地產(chǎn) 四、損益類

24 1601 固定資產(chǎn) 58 6001 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

25 1602 累計(jì)折舊 59 6051 其他業(yè)務(wù)收入

26 1603 固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備 60 6111 投資收益

27 1604 在建工程 61 6301 營(yíng)業(yè)外收入

28 1605 工程物資 62 6401 主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

29 1606 固定資產(chǎn)清理 63 6402 其他業(yè)務(wù)成本

30 1701 無形資產(chǎn) 64 6403 營(yíng)業(yè)稅金及附加

31 1702 累計(jì)攤銷 65 6602 管理費(fèi)用

32 1703 無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備 66 6603 財(cái)務(wù)費(fèi)用

33 1711 商譽(yù) 67 6701 資產(chǎn)減值損失

34 1801 長(zhǎng)期待攤費(fèi)用 68 6711 營(yíng)業(yè)外支出

35 1811 遞延所得稅資產(chǎn) 69 6801 所得稅費(fèi)用

36 1911 待處理財(cái)產(chǎn)損溢 70 6901 以前年度損益調(diào)整

8.> 物業(yè)管理公司會(huì)計(jì)科目應(yīng)該怎樣設(shè)置

物業(yè)公司主要的經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目有物業(yè)管理、物業(yè)維修、熱力提供、保安服務(wù)、看護(hù)財(cái)物等，收入可按以上項(xiàng)目設(shè)置，有收入必定有成本，根據(jù)收入與成本匹配的原則，可以根據(jù)物業(yè)管理部門的收費(fèi)項(xiàng)目來相應(yīng)的設(shè)置成本科目。

工資可以按服務(wù)部門來區(qū)分分別計(jì)入相應(yīng)的費(fèi)用項(xiàng)目，如看電梯的工資計(jì)入物業(yè)管理費(fèi)用、維修工工資計(jì)入物業(yè)維修成本、保安人員工資計(jì)入保安服務(wù)成本、燒鍋爐的工資計(jì)入熱力提供成本。

由于物業(yè)公司的收費(fèi)項(xiàng)目設(shè)計(jì)多種稅種，建議各項(xiàng)收入分別核算，分別計(jì)稅，以免稅務(wù)部門查賬時(shí)麻煩知我者謂我心憂，不知我者謂我何求