納稅信用等級評定工作情況報告范文(影響納稅信用等級評定的七個要點)
納稅信用等級評定工作情況報告范文
納稅信用等級評定工作情況報告范文
各區(qū)國家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局：
納稅信用等級評定工作是倡導(dǎo)誠信納稅、推進稅收信用體系建設(shè)和對納稅人進行科學(xué)分類管理的一項重要工作。按照稅務(wù)總局《納稅信用等級評定管理試行辦法》和《廣東省國家稅務(wù)局地方稅務(wù)局關(guān)于做好2008－2009年度納稅信用等級評定管理工作的通知》精神，我市認真、細致開展2014年度納稅信用等級評定工作，經(jīng)過在全市國、地稅部門和廣大納稅人的共同努力，本項工作于2014年X月圓滿結(jié)束，達到了預(yù)期目的?，F(xiàn)將有關(guān)情況通報如下：
一、基本情況
為做好2014年度納稅信用等級評定工作，我市國、地稅部門根據(jù)聯(lián)合評定工作的特點，主動加強溝通，多次召開會議，在認真學(xué)習(xí)《廣東省國家稅務(wù)局地方稅務(wù)局關(guān)于做好2008－2009年度納稅信用等級評定管理工作的通知》精神的基礎(chǔ)上，就做好2014年度納稅信用等級評定工作達成共識，并聯(lián)合印發(fā)《轉(zhuǎn)發(fā)廣東省國家稅務(wù)局地方稅務(wù)局關(guān)于做好2008－2009年度納稅信用等級評定管理工作的通知》,進一步明確了本次納稅信用等級的評定范圍、時間進度和評定要求。經(jīng)過全市國、地稅部門的精心組織、細致安排，對全市范圍內(nèi)符合本次評定條件的納稅人進行了納稅信用等級評定，具體評定結(jié)果見下表：
該評定結(jié)果顯示，我市A、B、C、D級納稅人分別占參評納稅戶的XX%、XX%、XX%和XX%，參加納稅信用等級評定的納稅人和評出的A、B級納稅人比往次增加，表明我市廣大納稅人的納稅遵從度和納稅信用意識在不斷提高。
二、主要做法
(一)國、地稅部門聯(lián)動，認真做好納稅信用等級評定工作
納稅信用等級評定，作為優(yōu)化納稅環(huán)境、提高納稅意識的表現(xiàn)形式之一，是信用體系建設(shè)的重要內(nèi)容，是實行等級管理、優(yōu)化納稅服務(wù)的重要依據(jù)，也是借以達到守法經(jīng)營、公平競爭、為經(jīng)濟發(fā)展提供良好稅收環(huán)境的重要手段。為此，我市國、地稅部門聯(lián)動，成立納稅信用聯(lián)合評審小組，充分溝通，積極協(xié)調(diào)，密切配合，彼此就工作方式、步驟、評定標(biāo)準(zhǔn)和程序等方面達成共識，統(tǒng)一部署、分頭行動、集中商議決定，夯實了納稅評定工作的基礎(chǔ)。
(二)加強宣傳，營造依法納稅的良好氛圍
納稅信用等級評定工作涉及面廣，政策性強。為做好納稅信用等級評定工作，我市國地、地稅部門一方面樹立全局意識和系統(tǒng)觀念，加深對納稅信用等級評定管理工作業(yè)務(wù)知識的理解，認真按照納稅信用等級評定管理工作的相關(guān)文件的規(guī)定開展評定工作。另一方面通過稅務(wù)網(wǎng)站、辦稅服務(wù)廳、12366納稅服務(wù)熱線、宣傳欄等渠道公開評審工作的有關(guān)文件與信息，將各個等級的評定標(biāo)準(zhǔn)以及獎懲措施告知納稅人，還通過稅收例會和稅收管理員積極向納稅人進行宣傳，讓納稅人充分了解納稅信用等級評定工作對企業(yè)形象和包裝、企業(yè)業(yè)務(wù)拓展的重要性，明確依法誠信納稅帶來的好處，從而配合和支持納稅信用的評定工作，為評定工作營造良好氛圍。
(三)嚴格把關(guān)，確保納稅信用等級評定質(zhì)量
為確保納稅信用等級的評定質(zhì)量，不斷提高納稅信用等級的公信力，我市國、地稅部門嚴格把關(guān)，結(jié)合稅收經(jīng)濟分析和納稅評估工作，抓住稅收管理的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，嚴格評定程序、嚴格評定標(biāo)準(zhǔn)，把握好工作的程序和進度，做到規(guī)范、科學(xué)。在具體評定中，先評A級納稅人，次評C級和D級納稅人，最后評定B級納稅人。對A級納稅人的評定堅持高標(biāo)準(zhǔn)、嚴要求，對C級和D級納稅人的評定認真把關(guān)，既不回避也不擴大，盡可能減少負面影響，以進一步推動我市稅收信用體系建設(shè)。為保證評選結(jié)果的準(zhǔn)確性和權(quán)威性，我市國、地稅部門充分利用和發(fā)揮信息化技術(shù)為納稅信用等級評定管理工作提供數(shù)據(jù)支持，根據(jù)有關(guān)納稅信用等級評定標(biāo)準(zhǔn)，利用信息技術(shù)在系統(tǒng)中獲取相關(guān)數(shù)據(jù)，作為評定依據(jù)。同時充分發(fā)揮稅收管理員作用，對企業(yè)誠信經(jīng)營情況進行認真的調(diào)查、審核，并做好書面記錄，真實、完整提供納稅人信用等級評定資料。在此基礎(chǔ)上，對納稅人納稅信用等級進行客觀、真實地評定。
(四)分類動態(tài)管理，夯實征管基礎(chǔ)
我市國、地稅部門加強納稅信用等級評定工作的動態(tài)管理，按照《納稅信用等級評定管理試行辦法》的有關(guān)規(guī)定，在征管工作中實行分類動態(tài)管理。對A級納稅人在稅務(wù)檢查、稅務(wù)登記證驗證、稅收年檢、發(fā)票領(lǐng)購等方面給予一定的激勵優(yōu)惠措施，鼓勵其繼續(xù)保持A級納稅人聲譽；對B、C級納稅人加強日常的管理和輔導(dǎo)，提高其依法納稅水平，提升其納稅信用度；對D級納稅人則將其列為重點監(jiān)控對象，實行強化管理，督促其整頓改進，爭取提高納稅信用度。與此同時，對納稅信用等級高的納稅人進行宣傳，鼓勵其他納稅人向他們學(xué)習(xí)；對納稅信用等級較低的納稅人進行重點輔導(dǎo)，督促其查缺補漏，規(guī)范納稅信用信息檔案管理。還通過稅務(wù)檢查、發(fā)票供應(yīng)等各種途徑將納稅信用應(yīng)用到稅收管理的各個環(huán)節(jié)和各個方面，增強納稅信用等級評定的效果，使納稅人更加注重自身的納稅信用等級，自覺投入到納稅信用等級評定工作中，從而夯實征管基礎(chǔ)，維護稅收正常秩序。
三、取得成效
(一)提倡誠信納稅，提高納稅遵從度
納稅信用等級評定管理工作，是稅務(wù)機關(guān)優(yōu)化納稅服務(wù)，密切征納關(guān)系的重要舉措，也是進一步鼓勵企業(yè)依法誠信納稅，促進經(jīng)濟持續(xù)、健康、快速發(fā)展的有效途徑。在稅收管理上實行納稅信用等級管理制度，既可以為納稅人提供個性化的納稅服務(wù)和實施有針對性的稅收征管，同時也對加強稅收征收管理，提高納稅人自覺依法納稅意識和辦稅能力將起到重要的促進作用。納稅人信用等級評定后,稅務(wù)機關(guān)可以按照信用等級對企業(yè)進行分類管理，不同級別的納稅人可以按照《納稅信用等級評定管理辦法》規(guī)定享受不同的待遇，提高了企業(yè)自覺納稅意識和納稅遵從度與榮譽感，積極主動依法履行納稅義務(wù)，有力推進稅收信用體系的建設(shè)，營造了公平、文明、高效的稅收環(huán)境。
(二)共同配合，提高征管質(zhì)量和效率
通過納稅信用等級的評定，我市國、地稅部門按照《納稅信用等級評定管理試行辦法》的規(guī)定，一方面對納稅信用等級高的納稅人給予一定的優(yōu)惠激勵措施；另一方面合理配置征管力量，對納稅信用等級低的納稅人列入重點檢查對象，使稅務(wù)檢查目標(biāo)明確，重點突出。通過評定，對納稅人的稅務(wù)登記、納稅申報、帳簿憑證管理、稅款繳納以及違反稅收法律情況進行了梳理和總結(jié)，對納稅人的日常涉稅動態(tài)和涉稅違法情況有更全面的了解和掌握，起到強化稅源監(jiān)控和管理的作用，有利于日后明確稅務(wù)檢查工作重點和開展稅收專項檢查工作。在開展稅信用等級評定工作中，我市國、地稅部門共同配合，充分借用計算機的力量對征管數(shù)據(jù)、征管質(zhì)量和征管力度等方面進行全方位的整理和比較，對于進一步規(guī)范征收管理工作，堵塞稅收漏洞，起到極其重要的作用。各基層分局在評定工作過程中發(fā)現(xiàn)的問題，立即通知各相關(guān)稅管員及時下戶核查，積極采取相關(guān)的管理措施。對屬于國稅建帳而地稅定額的納稅戶，認真下戶核查實際經(jīng)營情況，達到建帳標(biāo)準(zhǔn)的，將其改為核定征收，并將國、地稅的申報收入進行對碰，需要補稅的，則及時發(fā)出《限期改正通知書》，督促其盡快入庫。對屬于國稅有登記而地稅無登記的經(jīng)營戶，對其發(fā)出《限期改正通知書》，督促其補辦稅務(wù)登記，補繳未申報的稅款。對在國稅局正常申報而在地稅局登記為非正?；蜃N的納稅戶，對其發(fā)出《限期改正通知書》，督促其補辦稅務(wù)登記并補繳未申報的稅款。
(三)密切征納關(guān)系，推進全社會誠信體系建設(shè)
對納稅人納稅信用情況進行評定和分類管理，提高了我市國、地稅部門的稅收征管質(zhì)量，進一步樹立了為納稅人服務(wù)的意識，促進各項稅收工作的發(fā)展。納稅人通過納稅信用等級的評定，增強了自律意識，形成學(xué)法、知法、守法的良好氛圍，積極爭評守信納稅人，自覺珍惜和保持A級信用等級榮譽。納稅信用等級低的納稅人通過評定，提高了認識，有改進工作和加強管理的念頭與實際行動，爭取提高納稅信用等級。納稅信用等級的.評定，密切了征納關(guān)系，建立了相互促進，共同提高的激勵競爭機制，既為構(gòu)筑綜合信用等級管理體系提供了有益的實踐經(jīng)驗，也為推進全社會誠信體系建設(shè)作出了積極的貢獻。
四、存在問題
本次納稅信用等級評定經(jīng)過我市國、地稅部門的共同努力，取得了較好成績，達到了開展納稅信用等級評定的初衷與目的，但也存在一些問題，需在今后工作中加以改進和提高。一是《辦法》中納稅信用等級量化評定項目和指標(biāo)設(shè)置有待改善，打分方式較為簡單，未能完全反映出納稅人實質(zhì)性的問題，給正確評定納稅信用等級帶來一定困難。二是計算系統(tǒng)中沒有納稅信用評級模塊，評定等級的量化指標(biāo)不能夠快捷而準(zhǔn)確地從操作平臺上較好體現(xiàn)，影響了評定工作的效率。三是不同地區(qū)在評定中某些標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)一度不夠，加上各等級戶數(shù)比例不受限制等因素，造成納稅信用等級評定不夠平衡，容易影響部分納稅人的情緒，降低納稅信用等級的公信力。四是納稅信用等級評定后續(xù)管理還跟不上《納稅信用等級評定管理試行辦法》的要求，沒有完全把納稅人的納稅信用等級與征管部門的日常管理相互掛鉤，影響了以后納稅人參加納稅信用等級評定的積極性。
五、工作要求
(一)我市國、地稅部門要充分運用評定結(jié)果，完善納稅人納稅信譽等級分類管理和分類服務(wù)制度，提高本次納稅信用等級評定的公信力，使納稅人珍惜已取得的納稅信譽等級
要根據(jù)納稅人不同的納稅信用等級，在稅務(wù)登記、發(fā)票管理、稅款征收、稅務(wù)檢查、服務(wù)環(huán)境、涉稅審批等方面給予有針對性服務(wù)，特別是要把A級納稅人的專業(yè)化、個性化、“直通車”、“綠色通道”等服務(wù)措施落實到位，擴大納稅信用等級評定的影響力，營造依法誠信納稅光榮的氛圍。
(二)我市國、地稅部門要加強對納稅信用的動態(tài)管理，建立納稅信用風(fēng)險預(yù)警機制
對存在逃避繳納稅款等違法失信行為的納稅人，在教育處置的基礎(chǔ)上要降低其信用等級，震懾違反納稅誠信、違法違規(guī)的納稅人。對A級納稅人要鼓勵其珍惜榮譽，保持納稅信用，為其他等級納稅人起到表率作用；對C、D級納稅人要加強管理，幫助其改進納稅管理，增強納稅信用意識，爭取下次評定中提高納稅信用等級。
影響納稅信用等級評定的七個要點
影響納稅信用等級評定的七個要點2017
目前，納稅信用等級評價工作已啟動。你知道什么會影響納稅信用等級嗎?下面是小編為大家?guī)淼年P(guān)于影響納稅信用等級評定的七個要點的知識，歡迎閱讀。
1、ABCD四個等級直接反映企業(yè)納稅信用狀況
納稅信用等級評價是稅務(wù)機關(guān)根據(jù)采集的納稅人納稅信用信息，按照《納稅信用管理辦法(試行)》和《納稅信用評價指標(biāo)和評價方式(試行)》的相關(guān)規(guī)定，就納稅人在一定周期內(nèi)的納稅信用狀況所進行的評價，評價結(jié)果分ABCD四級。評價采取年度評價指標(biāo)得分(采取扣分制，根據(jù)最后得分確定級別)和直接判D級方式。A級：納稅信用為年度評價指標(biāo)得分90分以上(含90分)的;B級：納稅信用為年度評價指標(biāo)得分70分以上不滿90分的; C級：納稅信用為年度評價指標(biāo)得分40分以上不滿70分的; D級：納稅信用為年度評價指標(biāo)得分不滿40分或者直接判級確定的。
2、評價對象不涵蓋所有納稅人
《納稅信用管理辦法》的適用范圍，即納入納稅信用管理的范圍是：已辦理稅務(wù)登記(含“三證合一、一照一碼”、臨時登記)，從事生產(chǎn)、經(jīng)營并適用查賬征收的獨立核算企業(yè)、個人獨資企業(yè)和個人合伙企業(yè)。查賬征收是指企業(yè)所得稅征收方式為查賬征收，個人獨資企業(yè)和個人合伙企業(yè)的個人所得稅征收方式為查賬征收。此外，納入信用管理范圍的企業(yè)還分為參評企業(yè)和不參評企業(yè)。
3、5類企業(yè)不參評，其中3類可申請補評級別
有下列情形之一的納稅人，不參加本期的評價：
(1)納入納稅信用管理時間不滿一個評價年度的(被D級或非正常戶直接責(zé)任人員注冊登記關(guān)聯(lián)的企業(yè)不受此限制，直接判D級);
(2)本評價年度內(nèi)無生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)收入的(生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)收入是指主營業(yè)務(wù)收入，不包括非主營業(yè)務(wù)的房租收入、變賣物品收入等。有無主營業(yè)務(wù)收入，根據(jù)稅務(wù)管理系統(tǒng)中納稅人在評價年度內(nèi)有無向稅務(wù)機關(guān)申報主營業(yè)務(wù)收入的申報記錄確定);
(3)因涉嫌稅收違法被立案查處尚未結(jié)案的;
(4)被審計、財政部門依法查出稅收違法行為，稅務(wù)機關(guān)正在依法處理，尚未辦結(jié)的`;
(5)已申請稅務(wù)行政復(fù)議、提起行政訴訟尚未結(jié)案的。
注意：上述3.4.5情況結(jié)案或辦結(jié)后，企業(yè)可申請補評級別。
4、納稅信用等級評價1月啟動，4月發(fā)布評價結(jié)果
主管稅務(wù)機關(guān)遵循“無記錄不評價，何時(年)記錄、何時(年)評價”的原則，使用稅務(wù)管理系統(tǒng)中納稅人的納稅信用信息，按照規(guī)定的評價指標(biāo)和評價方式確定納稅信用級別。每年1月啟動評價工作，4月發(fā)布評價結(jié)果。
5、納稅信用等級評價的信用依據(jù)有3部分
納稅信用信息分三部分內(nèi)容，一是納稅人信用歷史信息，二是稅務(wù)內(nèi)部信息，三是外部信息。這些信息細化為近百個評價指標(biāo)，具體評價指標(biāo)及扣分標(biāo)準(zhǔn)詳見國家稅務(wù)總局2014年48號公告。稅務(wù)內(nèi)部信息從稅務(wù)管理系統(tǒng)中采集，采集的信息記錄截止時間為評價年度12月31日(含本日)。
6、影響信用評定結(jié)果最關(guān)鍵的幾個指標(biāo)
(1)未按規(guī)定期限繳納已申報或批準(zhǔn)延期申報的應(yīng)納稅(費)款(按次計算，每次扣5分);
(2)未按規(guī)定期限填報財務(wù)報表(按次計算，每次扣3分) ;
(3)未按規(guī)定期限納稅申報或未按規(guī)定期限代扣代繳戶(按稅種按次計算，每次扣5分) ;
(4)被評價年度內(nèi)增值稅和營業(yè)稅連續(xù)3個月或者累計6個月同時零申報、負申報的(扣11分，不能評A) ;
(5)有非正常戶記錄的納稅人或非正常戶直接責(zé)任人員注冊登記或者負責(zé)經(jīng)營的(直接判D級)。
7、非正常戶、欠稅企業(yè)、錯誤登記為非獨立核算的企業(yè)，年底前還有補救辦法!
(1)非正常戶盡快到主管稅務(wù)機關(guān)辦理轉(zhuǎn)正常戶手續(xù)(若年底前仍為非正常戶，不僅該非正常戶直接判D，認非后其直接責(zé)任人員注冊登記或者負責(zé)經(jīng)營的其他企業(yè)也全部關(guān)聯(lián)為D級);
(2)欠稅(費)企業(yè)在年底前盡快繳清(至評定期末,已辦理納稅申報后納稅人未在稅款繳納期限內(nèi)繳納稅款或經(jīng)批準(zhǔn)延期繳納的稅款期限已滿,納稅人未在稅款繳納期限內(nèi)繳納的稅款在5萬元以上的扣11分、以下扣3分);
(3)核實稅務(wù)系統(tǒng)登記的企業(yè)的基礎(chǔ)信息，特別是錯誤登記為非獨立核算的企業(yè)，要在年底前修改(登記為非獨立核算的企業(yè)，系統(tǒng)啟動評價時不生成基礎(chǔ)信息，不納入納稅信用管理系統(tǒng))。