稅務系統(tǒng)法律(稅收的法律術語主要有哪些)
1.稅收的法律術語主要有哪些
（一）稅收 （二）納稅人 （三）扣四）稅務代理 是指稅務代理人在規(guī)定的代理范圍內，受納稅人 扣繳義務人的委托，代為辦理稅務事宜的各項行為的總和。
（五）稅務代理人（稅務師） 是指具有一定財會專業(yè)知識和法律基礎知識，以及較豐富的稅收實務工作經(jīng)驗，經(jīng)省以上稅務師資格審查委員會批準，從事稅務代理業(yè)務的專門人員 從事稅務代理業(yè)務的專門人員為執(zhí)業(yè)稅務師 取得執(zhí)業(yè)稅務師資格者必須加入稅務代理機構，才能從事稅務代理業(yè)務。 （六）稅率 對征稅對象的征收比例或征收額度 表明應納稅額與計稅依據(jù)之間的比例關系， 是國家稅收課征的深度和納稅人稅收負擔程度的外在表現(xiàn) 其具體形式主要有比例稅率 累進稅率和定額稅率三種形式。
（七）稅目 亦稱“課稅品目”。是指稅法規(guī)定的同一課稅對象范圍內的具體項目。
（八）速算扣除數(shù) 為簡化計稅程序而按全額累進方式計算超額累進稅額時所使用的扣除數(shù)額。等于全額累進稅額減去超額累 進稅額的差額。
（九）分稅制 繳義務人。
2.國家稅務稅收基本常識
一、稅法的概念。它是國家權力機關及基授權的行政機關制定的調整稅收關系的法律規(guī)范的總稱。其核心內容就是稅收利益的分配。
二、稅收的本質。稅收是國家憑借政治權力或公共權力對社會產(chǎn)品進行分配的形式。稅收是滿足社會公共需要的分配形式；稅收具有非直接償還性（無償性）、強制義務性（強制性）、法定規(guī)范性（固定性）。
三、稅收的產(chǎn)生。稅收是伴隨國家的產(chǎn)生而產(chǎn)生的。物質前提是社會有剩余產(chǎn)品，社會前提是有經(jīng)常化的公共需要，經(jīng)濟前提是有獨立的經(jīng)濟利益主體，上層條件是有強制性的公共權力。中國的稅收是公元前594春秋時代魯宣公實行“初稅畝”從而確立土地私有制時才出現(xiàn)的。
四、稅收的作用。稅收作為經(jīng)濟杠桿之一，具有調節(jié)收入分配、促進資源配置、促進經(jīng)濟增長的作用。
五、稅收制度構成的七個要素
1、納稅主體，又稱納稅人，是指稅法規(guī)定負有納稅義務關直接向稅務機關繳納稅款的自然人、法人或其他組織。
2、征稅對象，又稱征稅客體，是指稅法規(guī)定對什么征稅。
3、稅率，這是應納稅額與征稅對象之間的比例，是計算應納稅額的尺度，反映了征稅的程度。稅率有比例稅率、累進稅率（全額累進與超額累進）和定額稅率三種基本形式。
4、納稅環(huán)節(jié)，是指商品在整個流轉過程中按照稅法規(guī)定應當繳納稅款的階段。
5、納稅期限，是稅法規(guī)定的納稅主體向稅務機關繳納稅款的具體時間。一般的按次與按期征收兩種。
6、納稅地點，是指繳納稅款的地方。一般是為納稅人的住所地，也有規(guī)定在營業(yè)發(fā)生地。
7、稅收優(yōu)惠，是指稅法對某些特定的納稅人或征稅對象給予免除部分或全部納稅義務的規(guī)定。從目的上講有照顧性與鼓勵性兩種。
六、現(xiàn)在的稅收分類及稅種。按現(xiàn)在大的分類，主要是流轉稅、所得稅、財產(chǎn)稅、資源稅、行為稅和其他：
1、流轉稅：增值稅、消費稅、營業(yè)稅、關稅、車輛購置稅等；
2、所得稅：企業(yè)所得稅、外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅、個人所得稅等；
3、資源稅：資源稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、土地增值稅等；
4、財產(chǎn)稅：房產(chǎn)稅、城市房地產(chǎn)稅等；
5、行為稅：印花稅、車船使用稅、車船使用牌照稅、城市維護建設稅等
6、其他稅：農(nóng)林特產(chǎn)稅、耕地占用稅、契稅等。
3.稅法知識怎學呢
要分為三個階段：基礎學習階段、瘋狂做題階段、實戰(zhàn)模擬階段，而基礎學習階段是整個學習過程的關鍵，在這個階段中，我們應該完成教材的預習、教材的精讀、基礎班網(wǎng)絡課程的學習、章節(jié)配套習題的練習。
第一部分主要講解了稅法的基礎知識。對于研修《稅法》的學生來講，這部分內容是學生準確理解稅收法律條文的基礎，沒有這部分內容的鋪墊，學生不但對我國稅法缺乏一個整體、全面的認識，而且會對許多稅法內容難以理解和記憶。所以，學生對這部分內容決不可忽視。也正因為此，歷屆考試題都會涉及這部分內容。2004年4月份的考題中，30分的單項選擇題中有關這部分內容的占6分；在10分的多項選擇題中也占6分；在12分的簡答題中占4分；而12分的論述題就出在這部分。2004年7月份的考題中，40分的單項選擇體中有關這部分的內容有4分；10分的多項選擇題中有4分，而15分的簡答題中有10分。
《稅法》的第二部分是本課程的主要內容，這部分較為詳細地介紹了我國現(xiàn)行的主要稅收法律制度，包括流轉稅、收益稅、財產(chǎn)稅、資源稅、行為稅等稅收法律制度。從政府組織稅收收入的角度講，這些稅種的重點安排分三個層次：第一層次為增值稅和企業(yè)所得稅；第二個重點層次是營業(yè)稅和消費稅；第三個重點層次是外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅和 個人所得稅。從課程講授和考題分之排列看，其重點章節(jié)的層次安排與此基本相同。增值稅和企業(yè)所得稅不但必然出現(xiàn)在選擇題和案例分析題中，而且，間或會出現(xiàn)在簡答題和論述題中，并且占的分值很大。消費稅和營業(yè)稅在選擇題中多有涉及，間或案例分析題也會涉及。外商投資企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠（尤其是生產(chǎn)性外商投資企業(yè)的稅收優(yōu)惠和退稅問題）和個人所得稅也是重要的考察內容，這兩個稅種主要在計算題中出現(xiàn)。
第三部分介紹了稅收征收管理法、稅務行政法制和稅務代理的主要內容，其中稅收征收管理法是重點。這部分內容既可以通過選擇題、簡答題的形式考查，也可以通過與具體稅種結合在案例分析題中考查。
4.關于稅務的基本知識
稅務基礎知識有：
1.納稅期限：納稅期限是稅法規(guī)定的納稅人、扣繳義務人發(fā)生納稅義務或者扣繳義務以后向國家納稅款或者解繳稅款的期限。
2.納稅義務發(fā)生時間：是指稅法規(guī)定的納稅人應當承擔納稅義務的起始時間。
3.起征點：又稱征稅起點，指稅法規(guī)定的計稅依據(jù)應當征稅的數(shù)量界限（起點）。計稅依據(jù)數(shù)額達不到起征點的不征稅，達到起征點的按照計稅依據(jù)全額征稅。
4.納稅自查：基本內容包括三個方面：
①自查執(zhí)行國家稅收法律法規(guī)、政策的情況；
②自查遵守財會制度和財經(jīng)紀律的情況；
③自查生產(chǎn)經(jīng)營管理和經(jīng)濟核算情況。
5.發(fā)票：是指在購銷商品，提供或者接受服務以及從事其他經(jīng)營活動中，開具、收取的收付款憑證。
6.企業(yè)所得稅：顧名思義，企業(yè)所得稅是對企業(yè)所得（大約可理解為利潤，雖然嚴格來說不一樣）征稅。
7.個人所得稅：是調整征稅機關與自然人（居民、非居民人）之間在個人所得稅的征納與管理過程中所發(fā)生的社會關系的法律規(guī)范的總稱。
5.《稅法》內容介紹
內容簡介 《稅法》[1]共分十四章。
其中第一章導論是稅法的基礎理論部分，包括稅收和稅法的概念、稅法的調整對象、稅法的分類和構成要素、稅法的基本啄則、稅收法律關系等，是學習具體稅收法律制度的知識基礎。第二章稅收立法，介紹并論述了我國稅收立法的歷史，幫助學員了解我國稅收歷史，明確稅收立法的重要性。
第三章到第十三章，分別介紹和論述了具體稅收法律制度（即稅收實體法），包括增值稅法、消費稅法、營業(yè)稅法、企業(yè)所得稅法、外商投資和外國企業(yè)所得稅法、個人所得稅法、房產(chǎn)稅法、印花稅法等19個稅種的法律制度。第十四章是稅收征收管理法，這是國家為貫徹稅收基本法規(guī)、控制稅收源泉、協(xié)調征納關系、及時組織稅款入庫和實現(xiàn)稅收職能及任務的法律規(guī)范。
《稅法》教材各章序列雖然是按照征稅客體性質不同決定的，但有些章節(jié)的內容相互間有其內在的聯(lián)系，因此，學習時不能只學重點章而不學其他章，應該在全面系統(tǒng)地認真通讀全書的基礎上掌握重點，才能對稅法的各章融會貫通，對稅收法律實際問題進行分析和解決。 作者簡介 嚴振生，中國政法大學經(jīng)濟法學教授，中國法學會稅法學研究會副會長，我國最早從事經(jīng)濟法學研究的學者之一，享受政府特殊津貼。
專著有《稅法新論》、《稅法理論與實務》、《稅法》。主編有《稅法教程》、《財稅法教程》、《稅法》等。
合著有《經(jīng)濟法概論》、《國際稅法》。 其中，《國際稅法》1993年被司法部評為優(yōu)秀教材一等獎。
楊萍，中國政法大學民商經(jīng)濟法學院副教授，中國財稅法學研究會理事、北京市金融與財稅法研究會常務理事、北京市法學會理事。從事財政法、稅法教研工作。
主要著作有《財稅法新論》（合著）、《稅法學原理》（合著）等。 在《稅務研究》、VATMONITOR、《財稅法論叢》等雜志發(fā)表論文20余篇。
目錄 第一章導論 第一節(jié)稅收慨述 第二節(jié)稅法概述 第三節(jié)稅法原則 第四節(jié)稅法的分類和構成要素 第五節(jié)稅收法律關系 第二章稅收立法 第一節(jié)稅收立法的歷史沿革 第二節(jié)進一步加強和完善稅收立法 第三章增值稅法 第一節(jié)概述 第二節(jié)增值稅的主要法律規(guī)定 第四章消費稅法 第一節(jié)概述 第二節(jié)消費稅的主要法律規(guī)定 第五章營業(yè)稅法 第一節(jié)概述 第二節(jié)營業(yè)稅的主要法律規(guī)定 第六章城市維護建設稅法 第一節(jié)概述 第二節(jié)城市維護建設稅的主要法律規(guī)定 第七章企業(yè)所得稅法 第一節(jié)我國企業(yè)所得稅的歷史沿革 第二節(jié)企業(yè)所得稅的主要法律規(guī)定 第八章外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅法 第一節(jié)概述 第二節(jié)外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅的主要法律規(guī)定 第三節(jié)對外國企業(yè)的征稅規(guī)定 第四節(jié)對在中國境內未設立機構的外國企業(yè)征稅的規(guī)定 第五節(jié)對特殊地區(qū)征收所得稅的規(guī)定 第九章個人所得稅法 第一節(jié)概述 第二節(jié)個人所得稅的主要法律規(guī)定 第三節(jié)我國個人所得稅法的特點 第十章財產(chǎn)稅法 第一節(jié)房產(chǎn)稅法 第二節(jié)契稅法 第三節(jié)車輛購置稅法 第十一章資源稅法 第一節(jié)資源稅 第二節(jié)土地增值稅 第三節(jié)城鎮(zhèn)土地使用稅和耕地占用稅 第十二章行為稅法 第一節(jié)概述 第二節(jié)印花稅 第三節(jié)車船使用稅 第四節(jié)屠宰稅和筵席稅 第十三章關稅法 第一節(jié)概述 第二節(jié)關稅的主要法律規(guī)定 第十四章稅收征收管理法 第一節(jié)概述 第二節(jié)稅務管理 第三節(jié)稅款征收 第四節(jié)稅務檢查 第五節(jié)法律責任 第六節(jié)稅務爭議的處理 第七節(jié)稅務代理制度 附錄（主要的稅收法律、法規(guī)） 1。 中華人民共和國稅收征收管理法 2。
中華人民共和國個人所得稅法 3。中華人民共和國外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅法 4。
中華人民共和國企業(yè)所得稅暫行條例 5。中華人民共和國增值稅暫行條例 6。
中華人民共和國消費稅暫行條例 7。中華人民共和國營業(yè)稅暫行條例 8。
中華人民共和國進出口關稅條例 9。全國人大常委會關于外商投資企業(yè)和外國企業(yè)適用增值稅、消費稅、營業(yè)稅等稅收暫行條例的決定 參考書目 ……文摘 第二章稅收立法 第一節(jié)稅收立法的歷史沿革 新中國的成立，標志著我國稅收性質和法律制度的根本轉變。
建國以來，我國社會主義稅收和稅收法律制度的建設，是根據(jù)各個時期政治經(jīng)濟形勢的需要和稅收制度本身的特征進行的。 在黨的十一屆三中全會以前的近30年，我國的稅收法律制度經(jīng)歷了1950年建立全國統(tǒng)一的新稅制、1953年修正稅制、1958年改革工商稅制和統(tǒng)一全國農(nóng)業(yè)稅制、1973年簡并工商稅制和試行工商稅等幾個階段。
一、1950年統(tǒng)一全國稅政、建立新稅制 新中國成立以前，早在土地革命時期和抗日戰(zhàn)爭時期，各個革命根據(jù)地都相繼創(chuàng)建了人民政權。1928年制定的井岡山土地法，就明確規(guī)定征收土地稅。
1931年中央蘇區(qū)頒布的《中華蘇維埃共和國暫行稅收》進一步規(guī)定征收關稅、營業(yè)稅、農(nóng)業(yè)稅和工業(yè)稅。 與此同時，瓊崖、鄂豫皖、川陜等革命根據(jù)地，也都陸續(xù)建立了人民稅收，開展了稅收工作。
1940年黨中央所在地的陜甘寧邊區(qū)，先后頒布了貨物稅、營業(yè)稅征收條例，并建立了較為完整的稅收體系。各革命根據(jù)地的稅收工作，為鞏固和發(fā)展革命根據(jù)地，支援革命戰(zhàn)爭，奪取全國勝利作出了重要貢獻，也為新中國的稅制建立和稅收工作的開展，積累了經(jīng)驗，培養(yǎng)了干部，打下了良好的基。
6.稅收的法律術語主要有哪些
（一）稅收 （二）納稅人 （三）扣四）稅務代理 是指稅務代理人在規(guī)定的代理范圍內，受納稅人 扣繳義務人的委托，代為辦理稅務事宜的各項行為的總和。
（五）稅務代理人（稅務師） 是指具有一定財會專業(yè)知識和法律基礎知識，以及較豐富的稅收實務工作經(jīng)驗，經(jīng)省以上稅務師資格審查委員會批準，從事稅務代理業(yè)務的專門人員 從事稅務代理業(yè)務的專門人員為執(zhí)業(yè)稅務師 取得執(zhí)業(yè)稅務師資格者必須加入稅務代理機構，才能從事稅務代理業(yè)務。 （六）稅率 對征稅對象的征收比例或征收額度 表明應納稅額與計稅依據(jù)之間的比例關系， 是國家稅收課征的深度和納稅人稅收負擔程度的外在表現(xiàn) 其具體形式主要有比例稅率 累進稅率和定額稅率三種形式。
（七）稅目 亦稱“課稅品目”。是指稅法規(guī)定的同一課稅對象范圍內的具體項目。
（八）速算扣除數(shù) 為簡化計稅程序而按全額累進方式計算超額累進稅額時所使用的扣除數(shù)額。等于全額累進稅額減去超額累 進稅額的差額。
（九）分稅制 繳義務人。
7.稅收執(zhí)法知識
稅收：是國家為了實現(xiàn)其職能，按照法定標準，無償取得財政收入的一種手段，是國家憑借政治權力參與國民收入分配和再分配而形成的一種特定分配關系。
稅收這一概念的要點可以表述為五點： 1.稅收是財政收入的主要形式； 2.稅收分配的依據(jù)是國家的政治權力； 3.稅收是用法律建立起來的分配關系； 4.稅收采取實物或貨幣兩種征收形式； 5.稅收具備強制性、無償性和固定性三個基本特征。 稅收具有三種主要職能： 1.籌集國家財政收入是稅收的基本職能。
國家憑借政權，運用稅收從國民收入中提取一部分社會純收入，以保障國民經(jīng)濟的再生產(chǎn)。 2.經(jīng)濟的職能。
稅收在籌集國家收入的同時，可以調節(jié)社會資源在不同經(jīng)濟成分，不同地區(qū)，不同單位和個人之間的分配，以實現(xiàn)社會發(fā)展的經(jīng)濟目標。 3.監(jiān)督職能。
稅收分配涉及生產(chǎn)、流通、分配各個領域，通過收入增減，稅源變化靈敏地反映國民經(jīng)濟的發(fā)展變化趨勢，并以各種有效措施促進社會生產(chǎn)的正常進行。 稅收： 一種觀點認為：“稅收是國家為了實現(xiàn)其職能，憑借政治權力，依法無償?shù)厝〉脤嵨锘蜇泿诺囊环N特殊分配活動。
它體現(xiàn)著國家與納稅人之間在征稅、納稅的利益分配上的一種特殊分配關系?！?另一種觀點認為：“稅收是人民依法向征稅機關繳納一定的財產(chǎn)以形成國家財政收入，從而使國家得以具備滿足人民對公共服務需要的能力的一種活動。”
第一種觀點確切的說屬于經(jīng)濟學中對于稅收的界定，并沒有超越這個范疇。這種觀點應當是被多數(shù)人認可或接受的，因為目前多數(shù)稅收（法）教科書，特別是基礎教學用書上廣泛采用的就是這種觀點。
這種觀點是站在國家作為再分配者的角度，依靠國家這個強有力的政治權力作為后盾形成的。由于這種觀點是建立在“征納雙方法律地位不平等”基礎上的，從一定程度上也導致了稅務機關和稅務人員從思想上無視納稅人的法律地位，在稅收征管中側重于納稅人依法納稅的義務，而忽視對納稅人權力的保障。
對于第二種觀點有學者認為：主要是從“個人本位”，即人民需要的角度，并結合國家提供公共需要的職能來說明稅收的起源和本質。稅法不過是以人民的授權為前提，將其意志法律化的結果，從而保證其對公共服務的需要能夠得到持續(xù)的、質更高量更多的滿足，似乎更符合我國“人民當家作主”和“人民主權國家”的實質 。
（摘自《另一個角度看稅法》） 稅收的三性：指稅收具有強制性、無償性和固定性。 稅收的強制性指在國家稅法規(guī)定的范圍內，任何單位和個人都必須依法納稅，否則就要受到法律的制裁。
稅收的無償性指國家征稅以后納稅人交納的實物或貨幣隨之就轉變?yōu)閲宜?，不需要立即付給納稅人以任何報酬，也不再直接返還給納稅人。稅收的固定性指國家在征稅以前，就通過法律形式，把每種稅的納稅人、課稅對象及征收比例等都規(guī)定下來，以便征納雙方共同遵守。
稅與費的區(qū)別在于： 稅收具有無償性，而費則具有有償性。費是向受益者收取的代價，是提供某種服務或準許某種作用權力而獲得的補償。
征收的主體不同。稅收的征收主體是代表國家的各級稅務機關和海關，而費的收取主體有的是政府部門，有的是事業(yè)機關，有的是經(jīng)濟部門。
稅收具有穩(wěn)定性，而費則具有靈活性。稅法一經(jīng)制訂對全國有統(tǒng)一效力，相對具有穩(wěn)定性，而費的收取一般由不同部門、不同地區(qū)根據(jù)實際情況靈活確定，具有靈活性。
兩者的使用方向不一。稅收收入是由國家預算統(tǒng)一安排使用，用于固定資產(chǎn)投資、物資儲備、文教、行政、國防、援外等支出，而費一般有專門的用途，專款專用。
稅收的"中性" 稅收中性包含兩種含義：一是國家征稅使社會所付出的代價以稅款為限，盡可能不給納稅人或社會帶來其它的額外損失或負擔；二是國家征稅應避免對市場經(jīng)濟正常運行的干擾，特別是不能使稅收成為超越市場機制而成為資源配置的決定因素。 稅收饒讓： 稅收饒讓，是指一國政俯對本國納稅人在國外得到減免的那一部分所得稅，同樣給予抵免待遇，不再按本國規(guī)定的稅率補征。
稅收罰金與稅收罰款： 稅收罰金與稅收罰款都是對納稅人和扣繳義務人因違犯稅收法律、法規(guī)而依法強制處以其一定數(shù)量金錢的處罰和制裁。但兩者卻是截然不同的法律概念。
稅收罰金是人民法院判決已構成稅務犯罪行為的納稅人，扣繳義務人一種財產(chǎn)罰的刑事處分。這種罰金是一種附加刑，是一種刑罰。
稅收罰款則是稅務機關依照一定的權限，對違犯稅收法律、法規(guī)但不夠刑事處分或免于刑事處分的納稅人、扣繳義務人實行的一種財產(chǎn)罰的行政處罰。 國稅系統(tǒng)負責征收管理的稅種 1、增值稅；2、消費稅、3、進口產(chǎn)品增值稅、消費稅、直接對臺貿(mào)易調節(jié)稅（海關代征）；4、鐵道、各銀行總行、保險總公司集中繳納的營業(yè)稅、所得稅、城市維護建設稅；5、中央企業(yè)所得稅；6地方銀行和外資銀行非銀行金融企業(yè)所得稅；7、海洋石油企業(yè)所得稅、資源稅；8、證券交易稅；9、境內外商投資企業(yè)和外國企業(yè)的增值稅、消費稅、所得稅；10、出口產(chǎn)品退稅管理；11、集貿(mào)市場和個體戶的增值稅、消費稅；12、中央稅的滯補罰收入；13、按中央稅、中央地方共享稅附征的教育費附加。
