公司食堂(公司食堂發(fā)生的費(fèi)用怎么做會(huì)計(jì)分錄)
1.公司食堂發(fā)生的費(fèi)用怎么做會(huì)計(jì)分錄
根據(jù)有關(guān)規(guī)定，單位內(nèi)部食堂為單位員工提供服務(wù)，不對(duì)外經(jīng)營(yíng)。該食堂相應(yīng)支出屬于職工福利費(fèi)范圍，應(yīng)通過(guò)“應(yīng)付職工薪酬——職工福利費(fèi)”做賬。
購(gòu)入菜、米、面、油等
借：應(yīng)付職工薪酬——職工福利費(fèi)（食堂）
貸：銀行存款
支付食堂經(jīng)費(fèi)補(bǔ)貼
借：應(yīng)付職工薪酬——職工福利費(fèi)（食堂）
貸：銀行存款
收取員工飯費(fèi)
借：銀行存款
貸：應(yīng)付職工薪酬——職工福利費(fèi)（食堂）
根據(jù)員工服務(wù)對(duì)象分配
借：管理費(fèi)用（銷售費(fèi)用等）——職工福利費(fèi)
貸：應(yīng)付職工薪酬——職工福利費(fèi)（食堂）
2.食堂會(huì)計(jì)應(yīng)該懂的哪些帳務(wù)
食堂會(huì)計(jì)與普通的商業(yè)會(huì)計(jì)基本沒有什么區(qū)別，主要是提供服務(wù)這一塊，要增加進(jìn)來(lái)，但所使用的科目不超出范圍，下面是食堂會(huì)計(jì)中常用的科目。
一、會(huì)計(jì)科目表 序號(hào)科目編號(hào)及名稱序號(hào)科目編號(hào)及名稱 一、資產(chǎn)類 三、凈資產(chǎn)類1101 現(xiàn)金9302 固定基金2102 銀行存款10306 結(jié)余3115 其他應(yīng)收款 4119 庫(kù)存物資 四、收入類5121 固定資產(chǎn)11401 伙食收入6151 待處理財(cái)產(chǎn)損溢 12402 炊事員就餐收入 13403 蒸飯搭伙費(fèi)收入 二、負(fù)債類14413 其他收入7203 應(yīng)付帳款 8207 其他應(yīng)付款 五、支出類 15501 伙食支出 16513 其他支出二、會(huì)計(jì)科目使用說(shuō)明 （一）資產(chǎn)類 現(xiàn)金1、本科目核算食堂的庫(kù)存現(xiàn)金。采購(gòu)員周轉(zhuǎn)使用的備用金，在“其他應(yīng)收款”科目中核算。
2、收到現(xiàn)金，借記本科目，貸記有關(guān)科目；支出現(xiàn)金，借記有關(guān)科目，貸記本科目。本科目余額反映庫(kù)存現(xiàn)金數(shù)。
3、食堂應(yīng)設(shè)置“現(xiàn)金日記帳”，由出納人員根據(jù)收付款憑證，按照業(yè)務(wù)發(fā)生的先后順序逐筆登記。每日終了，應(yīng)計(jì)算當(dāng)日的現(xiàn)金收入合計(jì)數(shù)、現(xiàn)金支出合計(jì)數(shù)和結(jié)余數(shù)，將結(jié)余數(shù)與實(shí)際庫(kù)存數(shù)核對(duì)，做到帳款相符，并編制“庫(kù)存現(xiàn)金日?qǐng)?bào)表”。
銀行存款 1、本科目核算食堂在銀行開設(shè)帳戶中存入的各種款項(xiàng)。食堂帳只允許在銀行開設(shè)一個(gè)帳戶。
2、將款項(xiàng)存入銀行時(shí)，借記本科目，貸記有關(guān)科目；提取或支付存款時(shí)，借記有關(guān)科目，貸記本科目。本科目借方余額，反映食堂的銀行存款數(shù)。
3、按開戶銀行的名稱設(shè)置“銀行存款日記帳”，出納人員根據(jù)收付款證，按照業(yè)務(wù)發(fā)生的先后順序逐筆登記，每日終了應(yīng)結(jié)出余額。銀行存款日記帳應(yīng)定期與銀行對(duì)帳單核對(duì)，每月至少核對(duì)一次。
月終時(shí)，帳面結(jié)余數(shù)與對(duì)帳單余額之間如有差額，必須逐筆查明原因進(jìn)行處理，并按月編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”調(diào)節(jié)至相等。 其他應(yīng)收款 1、本科目核算食堂發(fā)生的暫付款、備用金以及為學(xué)校行政代辦的客飯等費(fèi)用。
2、發(fā)生暫付款時(shí)，借記本科目，貸記“現(xiàn)金”等科目；收回或結(jié)算各種暫付款時(shí)，借記有關(guān)科目，貸記本科目。本科目借方余額，反映各種應(yīng)收款的總額。
3、本科目按不同項(xiàng)目和債務(wù)人進(jìn)行明細(xì)核算。 庫(kù)存物資 1、本科目核算食堂各種主、副食品及燃料等一次購(gòu)買分批分期使用的各種物資。
2、本科目核算的物資按購(gòu)入時(shí)實(shí)際支付的價(jià)格及運(yùn)費(fèi)等實(shí)際成本計(jì)價(jià)。購(gòu)入物資時(shí)，經(jīng)驗(yàn)收入庫(kù)后，借記本科目，貸記“銀行存款”、“應(yīng)付帳款”等科目。
領(lǐng)用時(shí)，平時(shí)只填制出庫(kù)單，登記庫(kù)存物資明細(xì)帳或明細(xì)表（數(shù)量），月末匯總，按加權(quán)平均法或最后進(jìn)價(jià)法計(jì)算發(fā)出物資成本，借記“伙食支出”科目，貸記本科目。 3、本科目按物資類別、品種和規(guī)格，進(jìn)行明細(xì)核算。
根據(jù)物品入庫(kù)憑證和出庫(kù)憑證逐筆進(jìn)行登記，月末結(jié)出余額。對(duì)庫(kù)存物資應(yīng)定期或不定期地進(jìn)行清查盤點(diǎn)，保證帳實(shí)相符。
對(duì)于隨購(gòu)隨用的物資，不通過(guò)本科目核算，直接借記“伙食支出”科目，貸記“現(xiàn)金”、“銀行存款”等科目。對(duì)于批量采購(gòu)，分批領(lǐng)用消耗的物資，可按以下八大類進(jìn)行明細(xì)核算。
1、糧食；2、蔬菜；3、調(diào)料；4、肉食品；5、水產(chǎn)品；6、蛋奶類；7、燃料；8、其他材料。 固定資產(chǎn) 1、本科目核算由食堂結(jié)余資金購(gòu)置的符合固定資產(chǎn)條件的物資。
2、增加固定資產(chǎn)時(shí)，借記本科目，貸記“固定基金”。減少固定資產(chǎn)時(shí)，借記“固定基金”，貸記本科目。
處置清理固定資產(chǎn)的變價(jià)收入，貸記“其他收入”科目。 3、本科目按固定資產(chǎn)類別進(jìn)行明細(xì)核算。
待處理財(cái)產(chǎn)損溢1、本科目核算財(cái)產(chǎn)物資的盤盈、盤虧和毀損。 2、在財(cái)產(chǎn)清查過(guò)程中發(fā)生盤盈時(shí)，借記“庫(kù)存物資”等，貸記本科目，待查明原因后，貸記“伙食支出”或“其他收入”等科目。
發(fā)生盤虧時(shí)，借記本科目，貸記“庫(kù)存物資”等。屬于正常自然損耗的，應(yīng)借記“伙食支出”；屬于人因素，應(yīng)由過(guò)失人負(fù)責(zé)賠償，應(yīng)借記“其他應(yīng)收款”，貸記本科目。
3、本科目期末借方余額為尚未處理的各種物資的凈損失，貸方余額為尚未處理的各種物資的凈溢余。 （二）負(fù)債類 應(yīng)付帳款 1、本科目主要核算應(yīng)付而未付的各種貨款，如采購(gòu)主食、燃料后應(yīng)付的貨款。
2、供貨單位貨物已驗(yàn)收入庫(kù)，貨款未付時(shí)，借記“庫(kù)存物資”科目，貸記本科目，以銀行存款歸還時(shí)，借記本科目，貸記“銀行存款”科目。 3、本科目按債權(quán)單位名稱設(shè)置進(jìn)行明細(xì)核算。
其他應(yīng)付款 1、本科目主要核算食堂向師生出售和收回餐票，IC卡及支付，以及其他應(yīng)付而未付的款項(xiàng)等。 2、出售餐票時(shí)，借記“現(xiàn)金”科目，貸記本科目；收回餐票時(shí)，借記本科目，貸記“伙食收入”；停用退回時(shí)，借記本科目，貸記“現(xiàn)金”科目。
余額反映已出售尚未收回的餐票金額。 3、本科目按債權(quán)類別及來(lái)源戶名稱進(jìn)行明細(xì)核算。
可開設(shè)如下明細(xì)科目：1、發(fā)行餐票；2、發(fā)行卡余額；3、預(yù)收伙食費(fèi)。4、預(yù)收蒸飯費(fèi)；5、預(yù)收搭伙費(fèi)。
（三）凈資產(chǎn)類 固定基金 1、本科目核算食堂自行購(gòu)置等原因而形成的固定資產(chǎn)基金。 2、本科目與“固定資產(chǎn)”科目對(duì)應(yīng)，余額相同。
結(jié)余1、本科目核算食堂各項(xiàng)收支相抵后的余額。 2、年末計(jì)算結(jié)余時(shí)，應(yīng)將“伙食收入”、“炊事員就餐收入”、“蒸飯搭伙費(fèi)收入”、“其。
3.公司食堂發(fā)生的費(fèi)用怎么做會(huì)計(jì)分錄
根據(jù)有關(guān)規(guī)定，單位內(nèi)部食堂為單位員工提供服務(wù)，不對(duì)外經(jīng)營(yíng)。
該食堂相應(yīng)支出屬于職工福利費(fèi)范圍，應(yīng)通過(guò)“應(yīng)付職工薪酬——職工福利費(fèi)”做賬。 購(gòu)入菜、米、面、油等 借：應(yīng)付職工薪酬——職工福利費(fèi)（食堂） 貸：銀行存款 支付食堂經(jīng)費(fèi)補(bǔ)貼 借：應(yīng)付職工薪酬——職工福利費(fèi)（食堂） 貸：銀行存款 收取員工飯費(fèi) 借：銀行存款 貸：應(yīng)付職工薪酬——職工福利費(fèi)（食堂） 根據(jù)員工服務(wù)對(duì)象分配 借：管理費(fèi)用（銷售費(fèi)用等）——職工福利費(fèi) 擴(kuò)展資料： 會(huì)計(jì)分錄是指對(duì)某項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)標(biāo)明其應(yīng)借應(yīng)貸賬戶及其金額的記錄，簡(jiǎn)稱分錄。
會(huì)計(jì)分錄是由應(yīng)借應(yīng)貸方向、對(duì)應(yīng)賬戶（科目）名稱及應(yīng)記金額三要素構(gòu)成。 按照所涉及賬戶的多少，分為簡(jiǎn)單會(huì)計(jì)分錄和復(fù)合會(huì)計(jì)分錄。
簡(jiǎn)單會(huì)計(jì)分錄指只涉及一個(gè)賬戶借方和另一個(gè)賬戶貸方的會(huì)計(jì)分錄，即一借一貸的會(huì)計(jì)分錄； 復(fù)合會(huì)計(jì)分錄指由兩個(gè)以上（不含兩個(gè)）對(duì)應(yīng)賬戶所組成的會(huì)計(jì)分錄，即一借多貸、一貸多借或多借多貸的會(huì)計(jì)分錄。 把所有的會(huì)計(jì)科目分成資產(chǎn)類和負(fù)債類。
凡是資產(chǎn)類的增加，就計(jì)在借方，凡是資產(chǎn)類的減少，就計(jì)在貸方；凡是負(fù)債類的增加就計(jì)在貸方，凡是負(fù)債類的減少，就計(jì)在借方。會(huì)計(jì)分錄做時(shí)要遵循的原則是“有借必有貸，借貸必相等”。
格式 第一：應(yīng)是先借后貸，借貸分行，借方在上，貸方在下； 第二：貸方記賬符號(hào)、賬戶、金額都要比借方退后一格，表明借方在左，貸方在右。 會(huì)計(jì)分錄的種類包括簡(jiǎn)單分錄和復(fù)合分錄兩種，其中簡(jiǎn)單分錄即一借一貸的分錄；復(fù)合分錄則是一借多貸分錄、多借一貸以及多借多貸分錄。
需要指出的是，為了保持賬戶對(duì)應(yīng)關(guān)系的清楚，一般不宜把不同經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)合并在一起，編制多借多貸的會(huì)計(jì)分錄。但在某些特殊情況下為了反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的全貌，也可以編制多借多貸的會(huì)計(jì)分錄。
會(huì)計(jì)分錄 銷售返利形式 為激勵(lì)經(jīng)銷商，很多企業(yè)都會(huì)制定返利獎(jiǎng)勵(lì)政策，目的是通過(guò)返利來(lái)調(diào)動(dòng)其積極性。返利是指廠家根據(jù)一定的評(píng)判標(biāo)準(zhǔn)，以現(xiàn)金或?qū)嵨锏男问綄?duì)經(jīng)銷商進(jìn)行獎(jiǎng)勵(lì)，它具有滯后兌現(xiàn)的特點(diǎn)。
通過(guò)采取以下方式：折扣銷售，包括商業(yè)折扣、現(xiàn)金折扣及銷售折讓；商業(yè)返利，以平價(jià)低于進(jìn)價(jià)銷售，它包括現(xiàn)金返利和實(shí)物返利兩種。 根據(jù)會(huì)計(jì)處理的不同，商業(yè)返利可具體描述為： 1、達(dá)到規(guī)定數(shù)量贈(zèng)實(shí)物的形式。
例如：在一個(gè)月內(nèi)，銷售電磁爐30臺(tái)，贈(zèng)配套櫥具10套； 2、直接返還貨款的形式。例如：讀者來(lái)信中，讓利2.1萬(wàn)元若直接以現(xiàn)金或銀行存款返還百貨公司，即為直接返還貨款； 3、沖抵貨款的形式。
例如：在一定時(shí)期（通常為一年）購(gòu)買2萬(wàn)件，返利為進(jìn)貨金額的1%，購(gòu)買至5萬(wàn)件返利為進(jìn)貨金額的1.5%，以此類推，返利直接在二次貨款中扣減。 銷售返利處理 據(jù)稅法規(guī)定，銷售貨物并給購(gòu)買方開具專用發(fā)票后，如發(fā)生退貨或銷售折讓，對(duì)于購(gòu)貨方已付款或貨款未付已作賬務(wù)處理，發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)無(wú)法退還的情況下，購(gòu)貨方必須取得當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)開具的“進(jìn)貨退出或索取折讓證明單”送交銷貨方，作為銷貨方開具紅字專用發(fā)票的合法依據(jù)，并開具紅字專用發(fā)票。
參考資料：百度百科-會(huì)計(jì)分錄。
4.關(guān)于公司食堂的賬務(wù)處理
難道承包的食堂不要辦衛(wèi)生許可證嗎？
你可以先通過(guò)其他應(yīng)收款的方式先支付給承包食堂的具體管理人。讓他用這筆錢去周轉(zhuǎn)，所有的具體帳務(wù)叫食堂自己核算，到年底食堂再歸還其他應(yīng)收款，有收益的話計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入。
全年你只需做三個(gè)分錄：
1、借：其他應(yīng)收款-承包食堂的負(fù)責(zé)人
貸：銀行存款或現(xiàn)金
憑證為該人的借條。
如果金額較大，可以要他拿一些合法的發(fā)票先過(guò)來(lái)報(bào)銷：
借：管理費(fèi)用
貸：其他應(yīng)收款-個(gè)人
取得什么發(fā)票看你如何把握了。
2、年底銷帳
借：現(xiàn)金
貸：其他應(yīng)收款-個(gè)人
用公司的收據(jù)做憑證。
3、處理食堂盈利
借：現(xiàn)金
貸：營(yíng)業(yè)處收入
用公司的收據(jù)做憑證。
5.食堂帳會(huì)計(jì)分錄怎么做?盼各位前輩指正,謝謝了!
按你的意思，公司和食堂是兩個(gè)會(huì)計(jì)主體，但又沒有債權(quán)債務(wù)關(guān)系，所以可以直接做損溢類
1、購(gòu)入食材：借：庫(kù)存物資 貸：應(yīng)付帳款-供應(yīng)商
2、到財(cái)務(wù)報(bào)食材款，借：其它應(yīng)收款-財(cái)務(wù)部 貸：其它業(yè)務(wù)收入（或營(yíng)業(yè)外收入）
3、收到財(cái)務(wù)撥食材款：借：銀行存款 貸：其它應(yīng)收款-財(cái)務(wù)部
4、收到職工充值款： 借：庫(kù)存現(xiàn)金 貸：預(yù)收帳款
5、刷卡機(jī)消費(fèi)收入（職工用餐刷卡）：借：預(yù)收帳款 貸：營(yíng)業(yè)收入
6、上交財(cái)務(wù)充值款：借：其它業(yè)務(wù)支出（或營(yíng)業(yè)外支出）-內(nèi)部往來(lái) 貸：庫(kù)存現(xiàn)金
7、到財(cái)務(wù)報(bào)工作餐費(fèi) 借：經(jīng)營(yíng)費(fèi)用-職員福利 貸：其它業(yè)務(wù)收入
8、結(jié)轉(zhuǎn)當(dāng)月經(jīng)營(yíng)成本 借：營(yíng)業(yè)成本 貸：庫(kù)存物資
希望能幫到你
6.食堂開支應(yīng)記入哪個(gè)會(huì)計(jì)科目
公司的食堂一般是為自己職工設(shè)置的，其費(fèi)用屬于職工福利。
其最終應(yīng)按受益職工所屬部門計(jì)入對(duì)應(yīng)的生產(chǎn)成本（生產(chǎn)工人）；
制造費(fèi)用（生產(chǎn)車間管理人員；
管理費(fèi)用（廠部管理人員）和銷售費(fèi)用（單設(shè)銷售部門的銷售人員）
但是職工福利費(fèi)，企業(yè)所得稅前扣除有限額，所以應(yīng)該用應(yīng)付職工薪酬-職工福利科目來(lái)歸集。
相關(guān)分錄如下：
借：管理費(fèi)用-職工福利費(fèi)-職工食堂費(fèi)用
貸：現(xiàn)金或銀行存款
如果該食堂對(duì)外經(jīng)營(yíng)，自負(fù)盈虧，則不需在企業(yè)賬上反映，該食堂應(yīng)該做一個(gè)會(huì)計(jì)主體單獨(dú)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。
【注意】具體視情況分析。
擴(kuò)展資料
根據(jù)有關(guān)規(guī)定，單位內(nèi)部食堂為單位員工提供服務(wù)，，不對(duì)外經(jīng)營(yíng)，該食堂相應(yīng)支出屬于職工福利費(fèi)范圍，應(yīng)通過(guò)"應(yīng)付職工薪酬--職工福利費(fèi)"做賬。
購(gòu)入菜、米、面、油等
借：應(yīng)付職工薪酬--職工福利費(fèi)（食堂）
貸：銀行存款
支付食堂經(jīng)費(fèi)補(bǔ)貼：
借：應(yīng)付職工薪酬--職工福利費(fèi)（食堂）
貸：銀行存款
收取員工飯費(fèi)：
借：銀行存款
貸：應(yīng)付職工薪酬--職工福利費(fèi)（食堂）
根據(jù)員工服務(wù)對(duì)象分配：
借：管理費(fèi)用（銷售費(fèi)用等）--職工福利費(fèi)
貸：應(yīng)付職工薪酬--職工福利費(fèi)（食堂）
參考資料來(lái)源：搜狗百科-管理費(fèi)用
7.財(cái)務(wù),食堂賬務(wù)
看這個(gè)問(wèn)題也好幾天了，一直沒有人回答，我來(lái)說(shuō)說(shuō)我單位的做法，我們也是一家省級(jí)機(jī)關(guān)下屬事業(yè)單位，也設(shè)有食堂，僅供參考：
首先，建議食堂賬并入行政賬，這是前提，不要搞賬外賬、食堂賬
其次，食堂賬的啟動(dòng)資金可以由備用金的方式解決，正常運(yùn)轉(zhuǎn)后，資金實(shí)報(bào)實(shí)銷
最后，也是比較麻煩的地方就是食堂報(bào)銷的問(wèn)題，即憑證問(wèn)題，要求盡可能提供發(fā)票，如支出實(shí)在無(wú)法取得發(fā)票，如菜金支出，建議由經(jīng)辦人及時(shí)造單，逐筆登記支出內(nèi)容，品名、單價(jià)、數(shù)量、金額要完整準(zhǔn)確，專人審核，由經(jīng)辦人、主管、財(cái)務(wù)（或?qū)Ｈ耍挝回?fù)責(zé)人簽字后予以報(bào)銷（跟你單位現(xiàn)行的“原始簽好字的采購(gòu)清單”基本類似），如果可以，單位可以制定個(gè)專門辦法用于食堂管理（包括經(jīng)費(fèi)、報(bào)銷等內(nèi)容）。
我們也經(jīng)受過(guò)審計(jì)廳的審計(jì)，對(duì)我們現(xiàn)有的食堂管理沒有提出什么異議，這是客觀情況。
8.食堂會(huì)計(jì)應(yīng)該懂的哪些帳務(wù)
食堂會(huì)計(jì)與普通的商業(yè)會(huì)計(jì)基本沒有什么區(qū)別，主要是提供服務(wù)這一塊，要增加進(jìn)來(lái)，但所使用的科目不超出范圍，下面是食堂會(huì)計(jì)中常用的科目。
一、會(huì)計(jì)科目表 序號(hào) 科目編號(hào)及名稱 序號(hào) 科目編號(hào)及名稱 一、資產(chǎn)類 三、凈資產(chǎn)類 1 101 現(xiàn)金 9 302 固定基金 2 102 銀行存款 10 306 結(jié)余 3 115 其他應(yīng)收款 4 119 庫(kù)存物資 四、收入類 5 121 固定資產(chǎn) 11 401 伙食收入 6 151 待處理財(cái)產(chǎn)損溢 12 402 炊事員就餐收入 13 403 蒸飯搭伙費(fèi)收入 二、負(fù)債類 14 413 其他收入 7 203 應(yīng)付帳款 8 207 其他應(yīng)付款 五、支出類 15 501 伙食支出 16 513 其他支出 二、會(huì)計(jì)科目使用說(shuō)明 （一）資產(chǎn)類 現(xiàn) 金 1、本科目核算食堂的庫(kù)存現(xiàn)金。采購(gòu)員周轉(zhuǎn)使用的備用金，在“其他應(yīng)收款”科目中核算。
2、收到現(xiàn)金，借記本科目，貸記有關(guān)科目；支出現(xiàn)金，借記有關(guān)科目，貸記本科目。本科目余額反映庫(kù)存現(xiàn)金數(shù)。
3、食堂應(yīng)設(shè)置“現(xiàn)金日記帳”，由出納人員根據(jù)收付款憑證，按照業(yè)務(wù)發(fā)生的先后順序逐筆登記。每日終了，應(yīng)計(jì)算當(dāng)日的現(xiàn)金收入合計(jì)數(shù)、現(xiàn)金支出合計(jì)數(shù)和結(jié)余數(shù)，將結(jié)余數(shù)與實(shí)際庫(kù)存數(shù)核對(duì)，做到帳款相符，并編制“庫(kù)存現(xiàn)金日?qǐng)?bào)表”。
銀 行 存 款 1、本科目核算食堂在銀行開設(shè)帳戶中存入的各種款項(xiàng)。食堂帳只允許在銀行開設(shè)一個(gè)帳戶。
2、將款項(xiàng)存入銀行時(shí)，借記本科目，貸記有關(guān)科目；提取或支付存款時(shí)，借記有關(guān)科目，貸記本科目。本科目借方余額，反映食堂的銀行存款數(shù)。
3、按開戶銀行的名稱設(shè)置“銀行存款日記帳”，出納人員根據(jù)收付款證，按照業(yè)務(wù)發(fā)生的先后順序逐筆登記，每日終了應(yīng)結(jié)出余額。銀行存款日記帳應(yīng)定期與銀行對(duì)帳單核對(duì)，每月至少核對(duì)一次。
月終時(shí)，帳面結(jié)余數(shù)與對(duì)帳單余額之間如有差額，必須逐筆查明原因進(jìn)行處理，并按月編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”調(diào)節(jié)至相等。 其他應(yīng)收款 1、本科目核算食堂發(fā)生的暫付款、備用金以及為學(xué)校行政代辦的客飯等費(fèi)用。
2、發(fā)生暫付款時(shí)，借記本科目，貸記“現(xiàn)金”等科目；收回或結(jié)算各種暫付款時(shí)，借記有關(guān)科目，貸記本科目。本科目借方余額，反映各種應(yīng)收款的總額。
3、本科目按不同項(xiàng)目和債務(wù)人進(jìn)行明細(xì)核算。 庫(kù) 存 物 資 1、本科目核算食堂各種主、副食品及燃料等一次購(gòu)買分批分期使用的各種物資。
2、本科目核算的物資按購(gòu)入時(shí)實(shí)際支付的價(jià)格及運(yùn)費(fèi)等實(shí)際成本計(jì)價(jià)。購(gòu)入物資時(shí)，經(jīng)驗(yàn)收入庫(kù)后，借記本科目，貸記“銀行存款”、“應(yīng)付帳款”等科目。
領(lǐng)用時(shí)，平時(shí)只填制出庫(kù)單，登記庫(kù)存物資明細(xì)帳或明細(xì)表（數(shù)量），月末匯總，按加權(quán)平均法或最后進(jìn)價(jià)法計(jì)算發(fā)出物資成本，借記“伙食支出”科目，貸記本科目。 3、本科目按物資類別、品種和規(guī)格，進(jìn)行明細(xì)核算。
根據(jù)物品入庫(kù)憑證和出庫(kù)憑證逐筆進(jìn)行登記，月末結(jié)出余額。對(duì)庫(kù)存物資應(yīng)定期或不定期地進(jìn)行清查盤點(diǎn)，保證帳實(shí)相符。
對(duì)于隨購(gòu)隨用的物資，不通過(guò)本科目核算，直接借記“伙食支出”科目，貸記“現(xiàn)金”、“銀行存款”等科目。對(duì)于批量采購(gòu)，分批領(lǐng)用消耗的物資，可按以下八大類進(jìn)行明細(xì)核算。
1、糧食；2、蔬菜；3、調(diào)料；4、肉食品；5、水產(chǎn)品；6、蛋奶類；7、燃料；8、其他材料。 固 定 資 產(chǎn) 1、本科目核算由食堂結(jié)余資金購(gòu)置的符合固定資產(chǎn)條件的物資。
2、增加固定資產(chǎn)時(shí)，借記本科目，貸記“固定基金”。減少固定資產(chǎn)時(shí)，借記“固定基金”，貸記本科目。
處置清理固定資產(chǎn)的變價(jià)收入，貸記“其他收入”科目。 3、本科目按固定資產(chǎn)類別進(jìn)行明細(xì)核算。
待處理財(cái)產(chǎn)損溢 1、本科目核算財(cái)產(chǎn)物資的盤盈、盤虧和毀損。 2、在財(cái)產(chǎn)清查過(guò)程中發(fā)生盤盈時(shí)，借記“庫(kù)存物資”等，貸記本科目，待查明原因后，貸記“伙食支出”或“其他收入”等科目。
發(fā)生盤虧時(shí)，借記本科目，貸記“庫(kù)存物資”等。屬于正常自然損耗的，應(yīng)借記“伙食支出”；屬于人因素，應(yīng)由過(guò)失人負(fù)責(zé)賠償，應(yīng)借記“其他應(yīng)收款”，貸記本科目。
3、本科目期末借方余額為尚未處理的各種物資的凈損失，貸方余額為尚未處理的各種物資的凈溢余。 （二）負(fù)債類 應(yīng) 付 帳 款 1、本科目主要核算應(yīng)付而未付的各種貨款，如采購(gòu)主食、燃料后應(yīng)付的貨款。
2、供貨單位貨物已驗(yàn)收入庫(kù)，貨款未付時(shí)，借記“庫(kù)存物資”科目，貸記本科目，以銀行存款歸還時(shí)，借記本科目，貸記“銀行存款”科目。 3、本科目按債權(quán)單位名稱設(shè)置進(jìn)行明細(xì)核算。
其他應(yīng)付款 1、本科目主要核算食堂向師生出售和收回餐票，IC卡及支付，以及其他應(yīng)付而未付的款項(xiàng)等。 2、出售餐票時(shí)，借記“現(xiàn)金”科目，貸記本科目；收回餐票時(shí)，借記本科目，貸記“伙食收入”；停用退回時(shí)，借記本科目，貸記“現(xiàn)金”科目。
余額反映已出售尚未收回的餐票金額。 3、本科目按債權(quán)類別及來(lái)源戶名稱進(jìn)行明細(xì)核算。
可開設(shè)如下明細(xì)科目：1、發(fā)行餐票；2、發(fā)行卡余額；3、預(yù)收伙食費(fèi)。4、預(yù)收蒸飯費(fèi)；5、預(yù)收搭伙費(fèi)。
（三）凈資產(chǎn)類 固 定 基 金 1、本科目核算食堂自行購(gòu)置等原因而形成的固定資產(chǎn)基金。 2、本科目與“固定資產(chǎn)”科目對(duì)應(yīng)，余額相同。
結(jié) 余 1、本科目核算食堂各項(xiàng)收支相抵后的余額。
